Tasa de impuestos por región Omán

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Resumen del IVA de SaaS en Omán

Omán introdujo un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2021 como parte de su estrategia de diversificación económica. Este sistema se aplica a todos los bienes y servicios, incluidos los servicios digitales como el Software como Servicio (SaaS). La tasa estándar de IVA en Omán es del 5.0%, la cual se aplica a la mayoría de los productos y servicios SaaS. Las empresas que ofrecen SaaS en Omán deben registrarse para el IVA si su facturación imponible excede el umbral de 38,500 OMR.

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Omán

Omán implementó un sistema de IVA en 2021 para diversificar sus fuentes de ingresos y mejorar las finanzas públicas.

Enlace oficial del gobierno: Autoridad Tributaria

5.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales específicos con impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

No se exime ningún bien o servicio digital específico

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

El registro es necesario independientemente del volumen de negocios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas no residentes deben solicitar el registro de IVA en Omán electrónicamente. Para hacerlo, deben enviar un formulario de Excel completo, junto con los siguientes documentos justificativos, a la Autoridad Tributaria de Omán:

Una copia de los documentos de registro de la empresa
Una copia de los documentos de identidad
Una copia de la garantía bancaria (si corresponde)
Una copia del acuerdo de nombramiento de un Representante Fiscal (si corresponde)
Una copia del comprobante de empleo del Director General
La oficina de impuestos puede solicitar información adicional según sea necesario.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

En Omán, los bienes o servicios digitales se definen como cualquier producto o servicio intangible que se entregue o al que se acceda electrónicamente a través de Internet u otras redes digitales. La Autoridad Tributaria de Omán menciona específicamente las siguientes categorías:

Productos digitales:

Software: software descargable, aplicaciones, aplicaciones móviles y actualizaciones.
Contenido digital: Libros electrónicos, música, películas, juegos, cursos en línea y otros medios digitales.
Imágenes digitales y gráficos: Fotos de stock, ilustraciones y elementos de diseño.
Servicios digitales:

Servicios basados en la nube: SaaS (Software como servicio), PaaS (Plataforma como servicio), IaaS (Infraestructura como servicio).
Servicios de streaming: Plataformas de transmisión de vídeo y música (por ejemplo, Netflix, Spotify).
Publicidad online: Anuncios que se muestran en sitios web, plataformas de redes sociales o motores de búsqueda.
Juegos en línea: Juegos multijugador en línea y bienes virtuales dentro de esos juegos.
Alojamiento web y registro de nombres de dominio: Servicios para crear y mantener sitios web.
Plataformas de aprendizaje electrónico: Cursos en línea y recursos educativos.
Mercados en línea: plataformas que facilitan la venta en línea de bienes o servicios.
Servicios de suscripción en línea: suscripciones para acceder a contenido o servicios digitales.

Sanciones

No presentar una declaración de IVA o proporcionar información incorrecta en ella en Omán puede resultar en prisión y/o sanciones financieras.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Último día del mes siguiente al período del informe

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los siguientes documentos deben conservarse durante 10 años:

Facturas fiscales (emitidas y recibidas)
Notas de crédito y notas de débito
Documentación de importación y exportación
Otros documentos relevantes relacionados con las transacciones
Libro mayor
Libro de caja
Extractos bancarios
Asientos contables relacionados con transacciones de IVA
Copias de las declaraciones de IVA presentadas
Comprobante de pago de cualquier IVA adeudado

Guías prácticas: Omán SaaS IVA

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de abril de 2021, Omán exige a los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores (B2C) en Omán que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

Paso: 2 Registro de empresas

Los no residentes deben registrarse a través del Portal de Servicios Electrónicos de la Autoridad Fiscal de Omán (OTA). Deben nombrar a una “Persona Responsable” (residente en Omán) o a un Representante Fiscal para gestionar las obligaciones. Puede que se requiera una garantía bancaria (aprox. el 5% de los suministros anuales esperados).

Paso: 3 Número TIN/IVA

La autoridad emite un Número de Identificación a efectos del IVA (VATIN) tras un registro exitoso.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Omán, se aplica una tasa estándar del 5% a la mayoría de los servicios digitales y SaaS.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe Fiscal = Precio Neto x 5%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a las ventas B2B transfronterizas. Si el comprador omaní está registrado a efectos del IVA, el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo (RCM) traslada la obligación fiscal al comprador. El vendedor extranjero no cobra el IVA en la factura.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe cobrar el 5% de IVA en el punto de venta. Usted es responsable de identificar la ubicación del cliente (a través de la dirección IP, la dirección de facturación o el código de país de la tarjeta SIM).

Paso: 2 Ventas B2B

Si el comprador proporciona un VATIN omaní válido, no cobre el IVA. El comprador se autoliquida a través del RCM.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:

  • “Factura Fiscal” claramente visible;
  • Nombre, Dirección y VATIN del Proveedor;
  • Número de Factura Secuencial;
  • Fecha de Emisión;
  • Nombre y Dirección del Cliente;
  • Descripción de los Servicios;
  • Importe Total (IVA excluido);
  • Tipo de IVA (5%);
  • Importe Total del IVA;
  • Importe total (IVA incluido).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse generalmente de forma trimestral (según trimestres naturales).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse dentro de los 30 días siguientes al final del período fiscal (p. ej., el 30 de abril para el primer trimestre).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos pueden presentarse electrónicamente a través del Portal Tributario de la OTA. Los pagos deben realizarse en riales omaníes (OMR) mediante transferencia bancaria o tarjeta de crédito.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros, incluidas las facturas y los libros contables, deben conservarse durante 10 años. (15 años para servicios relacionados con bienes inmuebles).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro del IVA y la representación fiscal de Omán puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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