Tasa de impuestos por región Corea del Sur

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del IVA de Corea del Sur para SaaS

Corea del Sur implementó un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en 1977 para mejorar el cumplimiento fiscal y modernizar su administración tributaria. La tasa estándar actual de IVA para SaaS y otros servicios digitales es del 10%. Aunque no existe una tasa reducida ni exenciones específicas para bienes o servicios digitales, las empresas deben mantener registros detallados durante un mínimo de cinco años. Estos registros incluyen registros de ventas y compras, como facturas fiscales, notas de crédito, documentación de importación y registros contables. 

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Corea del Sur

Corea del Sur adoptó un sistema de IVA en 1977 para mejorar el cumplimiento tributario y modernizar su administración fiscal.

Enlace oficial del gobierno: National Tax Service

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos actualmente tienen una tasa cero

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Un contribuyente extranjero debe visitar el sitio web de NTS Hometax y solicitar el registro comercial dentro de los 20 días posteriores al inicio de su actividad.

Requisitos para el Registro Comercial:

Nombre del operador comercial o representante (si un operador comercial corporativo utiliza un nombre diferente para las transacciones, incluya el nombre de la transacción), número de contacto, dirección postal, dirección de correo electrónico y dirección del sitio web.
Información relacionada con el registro comercial (por ejemplo, país de registro, dirección, número de registro), tipo de servicio electrónico, fecha de inicio del servicio electrónico en Corea.
Nombre del agente fiscal, número de residente/número de identificación fiscal, número de contacto, dirección de correo electrónico (si se contrata a un agente fiscal).
Número de cuenta (si el contribuyente abre una cuenta en una institución financiera o agencia de comunicaciones para recibir un reembolso del IVA).
Una oficina tributaria competente emitirá un número de registro comercial simplificado dentro de los 5 días posteriores a la solicitud, luego de revisar la información del solicitante (por ejemplo, la existencia de un negocio real, la integridad de los documentos). El número se enviará al contribuyente (y a su agente fiscal, si corresponde) por correo electrónico.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Contenido digital descargable o en streaming:

Películas, música, libros electrónicos, juegos, cursos online, etc.
Software y aplicaciones:

Software descargable, aplicaciones móviles, software como servicio (SaaS), almacenamiento en la nube, etc.
Servicios en línea:

Alojamiento web y registro de dominios
Servicios de publicidad y marketing online
Plataformas de juegos de azar y apuestas en línea
Plataformas de aprendizaje electrónico y cursos en línea
Consultas en línea y servicios profesionales
Suscripciones y membresías digitales
Servicios de venta de entradas y reservas en línea
Servicios de transmisión de música, vídeos, etc.

Sanciones

Si el pago no se realiza antes de la fecha límite, se emitirá un aviso de pago de impuestos. Si el contribuyente no cumple con la fecha límite, se aplicará una multa del 3% sobre el importe impago. Si el pago sigue sin realizarse, se impondrá una multa adicional del 1,2% cada mes.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Durante un mínimo de 5 años se debe conservar lo siguiente:

Registros de ventas y compras:

Facturas de impuestos (incluidas las facturas electrónicas)
Notas de crédito y notas de débito
Documentación de importación y exportación
Otros documentos relevantes relacionados con las transacciones
Registros contables:

Libro mayor
Libros auxiliares
Libro de caja
Extractos bancarios
Asientos contables relacionados con transacciones de IVA
Declaraciones de IVA:

Copias de las declaraciones de IVA presentadas
Comprobante de pago del IVA

Guías prácticas: IVA SaaS de Corea del Sur

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2015, Corea del Sur exige a los proveedores no residentes de ciertos servicios digitales a consumidores (B2C) en Corea del Sur que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas.

 

A partir del 1 de julio de 2019, Corea del Sur amplió el alcance de los servicios digitales que caen dentro del ámbito de las normas de servicios digitales para no residentes para incluir servicios de publicidad, servicios de computación en la nube y servicios intermediarios online-to-offline, con efecto a partir del 1 de julio de 2019.

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese en línea a través del portal Hometax (National Tax Service). Los proveedores extranjeros utilizan el esquema “Simplified Business Operator Registration”. El registro debe completarse dentro de los 20 días siguientes al inicio de las operaciones.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Al registrarse, las empresas reciben un número de registro comercial. Es un número único de 10 dígitos (formato: 123-45-67890) emitido tras la aprobación.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Corea del Sur, la tasa estándar de IVA es del 10%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 10%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Los proveedores extranjeros no cobran IVA en las ventas B2B a empresas coreanas registradas. El comprador coreano es responsable de autoliquidar y pagar el IVA (Inversión del Sujeto Pasivo).

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar un 10% de IVA en todos los servicios digitales (por ejemplo, juegos, software, servicios en la nube) suministrados a individuos en Corea del Sur.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre IVA. Asegúrese de validar el Número de Registro Comercial del cliente para confirmar que es una empresa registrada.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para el régimen “Simplificado” (B2C extranjero), las facturas formales de IVA suelen eximirse, pero debe emitir un recibo/factura comercial que contenga:

• Nombre del Proveedor & Número de Registro
• Fecha de Suministro
• Descripción del servicio
• Importe Total (IVA incluido)

 

Para B2B: Indique “Inversión del Sujeto Pasivo” y el ID fiscal del comprador.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente al trimestre (por ejemplo, el 25 de abril para el T1).

Paso: 3 Presentación

Se presenta electrónicamente a través del portal Hometax. Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria a la cuenta de la NTS (frecuentemente Woori Bank) designada para contribuyentes extranjeros.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los registros fiscales deben conservarse durante 5 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal de Corea del Sur puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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