Belastingtarief per regio Zuid-Korea

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in de Zuid-Koreaanse btw voor SaaS

Zuid-Korea introduceerde in 1977 een systeem van belasting over de toegevoegde waarde (BTW) om de fiscale naleving te verbeteren en de belastingadministratie te moderniseren. Het huidige standaard BTW-tarief voor SaaS en andere digitale diensten is vastgesteld op 10%. Hoewel er geen verlaagd tarief of specifieke vrijstellingen zijn voor digitale goederen of diensten, zijn bedrijven verplicht gedetailleerde administratie te bewaren gedurende minimaal vijf jaar. Deze administratie omvat verkoop- en inkoopgegevens zoals belastingfacturen, creditnota's, importdocumentatie en boekhoudkundige gegevens. 

Mozaïekafbeelding

Zuid-Korea

Zuid-Korea heeft in 1977 een btw-systeem ingevoerd om de naleving van de belastingwetgeving te verbeteren en de belastingadministratie te moderniseren.

Officiële overheidslink: National Tax Service

10.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

E-books vallen momenteel onder het 0%-tarief

Vrijgestelde productcategorieën

Er zijn geen specifieke digitale goederen of diensten vrijgesteld van btw

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Na de eerste verkoop

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Een buitenlandse belastingplichtige dient binnen 20 dagen na de start van zijn/haar bedrijf de NTS Hometax Website te bezoeken en een bedrijfsregistratie aan te vragen.

Vereisten voor bedrijfsregistratie:

Naam van de ondernemer of vertegenwoordiger (als een zakelijke ondernemer een andere naam gebruikt voor transacties, vermeld dan de transactienaam), telefoonnummer, adres, e-mailadres en websiteadres.
Informatie met betrekking tot de bedrijfsregistratie (bijv. geregistreerd land, adres, registratienummer), type e-service en startdatum van de e-service in Korea.
Naam, burgerservicenummer/belastingnummer, telefoonnummer en e-mailadres van de belastingvertegenwoordiger (indien ingehuurd).
Rekeningnummer (indien de belastingplichtige een rekening opent bij een financiële instelling of communicatiebureau om een btw-teruggave te ontvangen).
Een bevoegd belastingkantoor zal binnen 5 dagen na aanmelding een vereenvoudigd bedrijfsregistratienummer afgeven na beoordeling van de informatie van de aanvrager (bijv. het bestaan van daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten, volledigheid van documenten). Het nummer wordt vervolgens per e-mail naar de belastingplichtige (en hun belastingvertegenwoordiger, indien van toepassing) verzonden.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Downloadbare of gestreamde digitale content:

Films, muziek, e-books, games, online cursussen, etc.
Software en applicaties:

Downloadbare software, mobiele apps, software as a service (SaaS), cloudopslag, etc.
Online services:

Webhosting en domeinregistratie
Online advertentie- en marketingdiensten
Online gaming- en gokplatforms
E-learningplatforms en online cursussen
Online consulten en professionele diensten
Digitale abonnementen en lidmaatschappen
Online ticketing- en boekingsdiensten
Streamingsdiensten voor muziek, video's, etc.

Boetes

Als de betaling niet vóór de vervaldatum is voldaan, wordt er een aanmaning tot betaling van de belasting verzonden. Als de belastingplichtige de vervaldatum mist, wordt er een boete van 3% van het onbetaalde bedrag opgelegd. Als de betaling nog steeds niet is voldaan, wordt er elke maand een extra boete van 1,2% opgelegd.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Per kwartaal

Indienen deadline

Uiterlijk de 25e dag van de maand volgend op het kwartaal waarover wordt gerapporteerd

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

Gedurende minimaal 5 jaar moeten de volgende gegevens bewaard worden:

Verkoop- en inkooprecords:

Belastingfacturen (inclusief e-facturen)
Creditnota's en debetnota's
Import- en exportdocumentatie
Overige relevante documenten met betrekking tot transacties
Boekhoudkundige gegevens:

Grootboek
Hulpboeken
Kasboek
Bankafschriften
Journaalboekingen met betrekking tot btw-transacties
Btw-aangiften:

Kopieën van ingediende btw-aangiften
Bewijs van betaling van btw

Handleidingen: Zuid-Korea SaaS Btw

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 juli 2015 vereist Zuid-Korea dat niet-ingezeten verkopers van bepaalde digitale diensten aan consumenten (B2C) in Zuid-Korea zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag.

 

Per 1 juli 2019 breidde Zuid-Korea het toepassingsgebied van digitale diensten die vallen onder de regels voor digitale diensten voor niet-ingezetenen uit, met inbegrip van advertentiediensten, cloud computing-diensten en intermediaire online-naar-offline diensten.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer online via het Hometax portal (National Tax Service). Buitenlandse aanbieders gebruiken het “Simplified Business Operator Registration”-schema. Registratie moet worden voltooid binnen 20 dagen na de start van de bedrijfsactiviteiten.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bij registratie ontvangen bedrijven een bedrijfsregistratienummer. Het is een uniek 10-cijferig nummer (formaat: 123-45-67890) dat na goedkeuring wordt uitgegeven.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

In Zuid-Korea bedraagt het standaard btw-tarief 10%.

Stap: 2 Bepaal of u zich moet registreren.

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 10%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Ja. Buitenlandse leveranciers brengen geen btw in rekening op B2B-verkopen aan geregistreerde Koreaanse bedrijven. De Koreaanse koper is verantwoordelijk voor het zelf aangeven en betalen van de btw (btw-verlegging).

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 10% btw in rekening op alle digitale diensten (bijv. games, software, clouddiensten) die aan particulieren in Zuid-Korea worden geleverd.

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen btw in rekening. Zorg ervoor dat u het btw-identificatienummer van de klant valideert om te bevestigen dat het een geregistreerd bedrijf is.

Stap: 3 Factuurvereisten

Voor de “Vereenvoudigde” regeling (buitenlandse B2C) is een formele btw-factuur vaak niet nodig, maar u moet wel een bon/handelsfactuur uitgeven met daarin:

• Naam leverancier & Registratienummer
• Datum van levering
• Beschrijving van de dienst
• Totaalbedrag (inclusief btw)

 

Voor B2B: Vermeld “btw verlegd” en het btw-nummer van de koper.

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen moeten per kwartaal worden ingediend.

Stap: 2 Indieningstermijn

Belastingaangifte moet worden gedaan vóór de 25e dag van de maand volgend op het kwartaal (bijv. 25 april voor K1).

Stap: 3 Indiening

Dien elektronisch in via het Hometax portaal. Betalingen worden gedaan via bankoverschrijving naar de NTS-rekening (vaak Woori Bank) bestemd voor buitenlandse belastingbetalers.

Stap: 4 Boekhouding

Alle belastinggegevens moeten gedurende 5 jaar worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in Zuid-Korea kan complex zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en neemt deze complexiteiten voor zijn rekening, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands