Alíquota de imposto por região Coreia do Sul

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Entendendo o IVA da Coreia do Sul para SaaS

A Coreia do Sul implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1977 para melhorar a conformidade fiscal e modernizar a sua administração tributária. A taxa padrão atual de IVA para SaaS e outros serviços digitais é de 10%. Embora não haja uma taxa reduzida ou isenções específicas para bens ou serviços digitais, as empresas são obrigadas a manter registos detalhados por um período mínimo de cinco anos. Estes registos incluem registos de vendas e compras, como faturas fiscais, notas de crédito, documentação de importação e registos contabilísticos. 

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Coreia do Sul

A Coreia do Sul adotou um sistema de IVA em 1977 para melhorar a conformidade fiscal e modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Serviço Nacional de Impostos

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Os e-books atualmente têm alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

Após a primeira venda

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Um contribuinte estrangeiro deve visitar o site Hometax da NTS e solicitar o registro comercial no prazo de 20 dias a partir do início de seus negócios.

Requisitos para o Registro Comercial:

Nome do operador ou representante comercial (se um operador comercial corporativo usar um nome diferente para transações, inclua o nome da transação), número de contato, endereço, endereço de e-mail e endereço do site.
Informações relacionadas ao registro comercial (por exemplo, país registrado, endereço, número de registro), tipo de serviço eletrônico, data de início do serviço eletrônico na Coreia.
Nome do agente fiscal, número de residente/número de registro fiscal, número de contato, endereço de e-mail (se um agente fiscal for contratado).
Número da conta (se o contribuinte abrir uma conta em uma instituição financeira ou agência de comunicação para receber um reembolso de IVA).
Uma repartição fiscal competente emitirá um número de registro comercial simplificado no prazo de 5 dias após a solicitação, após analisar as informações do requerente (por exemplo, a existência de negócios reais, integridade do documento). O número será então enviado ao contribuinte (e ao seu agente fiscal, se aplicável) por e-mail.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Conteúdo digital para download ou streaming:

Filmes, música, e-books, jogos, cursos online, etc.
Software e aplicativos:

Software para download, aplicativos móveis, software como serviço (SaaS), armazenamento em nuvem, etc.
Serviços online:

Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Plataformas de jogos e apostas online
Plataformas de e-learning e cursos online
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e associações digitais
Serviços de emissão de ingressos e reservas online
Serviços de streaming para música, vídeos, etc.

Penalidades

Se o pagamento não for efetuado até a data de vencimento, será emitido um aviso de pagamento de imposto. Se o contribuinte perder a data de vencimento, será aplicada uma multa de 3% sobre o valor não pago. Se o pagamento ainda não for efetuado, será aplicada uma multa adicional de 1,2% ao mês.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até o 25º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Por um mínimo de 5 anos, o seguinte deve ser mantido:

Registros de Vendas e Compras:

Faturas fiscais (incluindo faturas e-Tax)
Notas de crédito e notas de débito
Documentação de importação e exportação
Outros documentos relevantes relacionados às transações
Registros Contábeis:

Razão geral
Razões auxiliares
Livro caixa
Extratos bancários
Lançamentos contábeis relacionados às transações de IVA
Declarações de IVA:

Cópias das declarações de IVA arquivadas
Comprovante de pagamento de IVA

Guias Práticos: IVA de SaaS na Coreia do Sul

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de julho de 2015, a Coreia do Sul exige que fornecedores não residentes de certos serviços digitais a consumidores (B2C) na Coreia do Sul se registrem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas.

 

A partir de 1º de julho de 2019, a Coreia do Sul expandiu o escopo dos serviços digitais que se enquadram nas regras de serviços digitais para não residentes, para incluir serviços de publicidade, serviços de computação em nuvem e serviços intermediários online-para-offline.

Passo: 2 Registro de Empresas

Registre-se online através do portal Hometax (Serviço Nacional de Impostos). Provedores estrangeiros utilizam o esquema de “Registro Simplificado de Operador Comercial”. O registro deve ser concluído dentro de 20 dias após o início das atividades.

Passo: 3 Número TIN/IVA

Após o registro, as empresas recebem um número de registro comercial. É um número único de 10 dígitos (formato: 123-45-67890) emitido após aprovação.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

Na Coreia do Sul, a taxa de IVA padrão é de 10%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 10%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Sim. Fornecedores estrangeiros não cobram IVA sobre vendas B2B para empresas coreanas registradas. O comprador coreano é responsável por autoavaliar e pagar o IVA (Reverse Charge).

Passo: 1 Vender B2C

Cobre 10% de IVA em todos os serviços digitais (por exemplo, jogos, software, serviços em nuvem) fornecidos a indivíduos na Coreia do Sul.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA. Certifique-se de validar o Número de Registo Comercial do cliente para confirmar que é uma empresa registada.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Para o regime “Simplificado” (B2C estrangeiro), as faturas formais de IVA são frequentemente dispensadas, mas deve emitir um recibo/fatura comercial que contenha:

• Nome do Fornecedor & Número de Registo
• Data de Fornecimento
• Descrição do Serviço
• Valor Total (IVA incluído)

 

Para B2B: Indique “Inversão do Sujeito Passivo” e o NIF do comprador.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos devem ser declarados até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre (ex: 25 de abril para o T1).

Passo: 3 Submissão

Declare eletronicamente através do portal Hometax. Os pagamentos são feitos por transferência bancária para a conta da NTS (frequentemente Woori Bank) designada para contribuintes estrangeiros.

Passo: 4 Manutenção de registros

Todos os registos fiscais devem ser guardados por 5 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Lidar com o registro de VAT e a representação fiscal da Coreia do Sul pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de VAT e a representação fiscal onde for necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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