Ставка податку за регіонами Південна Корея

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння ПДВ на SaaS у Південній Кореї

Південна Корея запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1977 році для покращення дотримання податкового законодавства та модернізації своєї податкової адміністрації. Поточна стандартна ставка ПДВ для SaaS та інших цифрових послуг встановлена на рівні 10%. Хоча немає зниженої ставки або спеціальних винятків для цифрових товарів чи послуг, компанії зобов'язані вести детальну документацію протягом щонайменше п'яти років. Ці записи включають облікові записи продажу та покупки, такі як податкові накладні, кредит-ноти, імпортну документацію та бухгалтерські записи. 

Мозаїчне зображення

Південна Корея

Південна Корея запровадила систему ПДВ у 1977 році, щоб покращити дотримання податкового законодавства та модернізувати своє податкове адміністрування.

Офіційне посилання уряду: Національна податкова служба

10.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги наразі не оподатковуються ПДВ

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Іноземний платник податків повинен відвідати веб-сайт NTS Hometax та подати заявку на реєстрацію бізнесу протягом 20 днів з моменту початку своєї діяльності.

Вимоги до реєстрації бізнесу:

Назва суб'єкта господарювання або його представника (якщо юридична особа використовує іншу назву для транзакцій, вкажіть назву транзакції), контактний номер телефону, адресу, адресу електронної пошти та адресу веб-сайту.
Інформація, що стосується реєстрації бізнесу (наприклад, країна реєстрації, адреса, реєстраційний номер), тип електронного сервісу, дата початку надання електронного сервісу в Кореї.
Прізвище, ім'я, по батькові податкового агента, реєстраційний номер облікової картки платника податків/індивідуальний податковий номер, контактний номер телефону, адреса електронної пошти (якщо податковий агент найнятий).
Номер рахунку (якщо платник податків відкриває рахунок у фінансовій установі або агентстві зв'язку для отримання відшкодування ПДВ).
Відповідний податковий орган видасть спрощений номер реєстрації бізнесу протягом 5 днів з моменту подання заявки після розгляду інформації про заявника (наприклад, наявність фактичного бізнесу, повнота документів). Потім номер буде надіслано платнику податків (а також його податковому агенту, якщо це можливо) електронною поштою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Завантажуваний або потоковий цифровий контент:

Фільми, музика, електронні книги, ігри, онлайн-курси тощо.
Програмне забезпечення та додатки:

Завантажуване програмне забезпечення, мобільні додатки, програмне забезпечення як послуга (SaaS), хмарне сховище тощо.
Онлайн-послуги:

Веб-хостинг та реєстрація доменів
Послуги онлайн-реклами та маркетингу
Платформи для онлайн-ігор та азартних ігор
Платформи електронного навчання та онлайн-курси
Онлайн-консультації та професійні послуги
Цифрові підписки та членство
Послуги онлайн-бронювання та продажу квитків
Потокові сервіси для музики, відео тощо.

Штрафи

Якщо платіж не буде здійснено до встановленої дати, буде надіслано податкове повідомлення-вимогу. Якщо платник податків пропустить термін сплати, буде застосовано штраф у розмірі 3% від несплаченої суми. Якщо платіж все ще не буде здійснено, щомісяця стягуватиметься додатковий штраф у розмірі 1,2%.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Протягом щонайменше 5 років необхідно зберігати наступне:

Документи про продажі та купівлі:

Податкові накладні (включаючи електронні податкові накладні)
Кредитні та дебетові повідомлення
Імпортно-експортна документація
Інші відповідні документи, пов'язані з транзакціями
Бухгалтерські документи:

Головна книга
Допоміжні книги
Касова книга
Виписки з банку
Журнальні записи, пов'язані з операціями з ПДВ
Повернення ПДВ:

Копії поданих декларацій з ПДВ
Підтвердження сплати ПДВ

Посібники: ПДВ на SaaS у Південній Кореї

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2015 року Південна Корея вимагає від нерезидентів-постачальників певних цифрових послуг споживачам (B2C) у Південній Кореї реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу.

 

З 1 липня 2019 року Південна Корея розширила перелік цифрових послуг, що підпадають під дію правил щодо цифрових послуг для нерезидентів, включивши рекламні послуги, послуги хмарних обчислень та посередницькі послуги онлайн-офлайн, з набуттям чинності 1 липня 2019 року.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтеся онлайн через портал Hometax (Національна податкова служба). Іноземні постачальники використовують схему “Simplified Business Operator Registration”. Реєстрація має бути завершена протягом 20 днів з моменту початку діяльності.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації підприємства отримують реєстраційний номер підприємства. Це унікальний 10-значний номер (формат: 123-45-67890), що видається після схвалення.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

У Південній Кореї стандартна ставка ПДВ становить 10%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 10%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Так. Іноземні постачальники не стягують ПДВ при продажах B2B зареєстрованим корейським підприємствам. Корейський покупець зобов'язаний самостійно розрахувати та сплатити ПДВ (зворотне нарахування).

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 10% ПДВ з усіх цифрових послуг (наприклад, ігри, програмне забезпечення, хмарні послуги), що надаються фізичним особам у Південній Кореї.

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ. Переконайтеся, що ви перевіряєте реєстраційний номер підприємства клієнта, щоб підтвердити, що це зареєстрований бізнес.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Для “Спрощеної” схеми (іноземні B2C) офіційні рахунки-фактури з ПДВ часто не вимагаються, але ви повинні видати квитанцію/комерційний рахунок, що містить:

• Назва постачальника & реєстраційний номер
• Дата постачання
• Опис послуги
• Загальна сума (з ПДВ)

 

Для B2B: Вкажіть “зворотне нарахування” та податковий ідентифікатор покупця.

Крок: 1 Період подання

Податки слід подавати щоквартально.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки слід подавати до 25-го числа місяця, наступного за кварталом (наприклад, 25 квітня за І квартал).

Крок: 3 Подання

Подавайте в електронному вигляді через портал Hometax. Платежі здійснюються банківським переказом на рахунок NTS (часто Woori Bank), призначений для іноземних платників податків.

Крок: 4 Ведення обліку

Усі податкові записи слід зберігати протягом 5 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва Південної Кореї може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом там, де це потрібно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська