Ставка податку за регіонами Південна Корея

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння ПДВ на SaaS у Південній Кореї

South Korea implemented a Value-Added Tax (VAT) system in 1977 to enhance tax compliance and modernize its tax administration. The current standard VAT rate for SaaS and other digital services is set at 10%. While there is no reduced rate or specific exemptions for digital goods or services, businesses are required to maintain detailed records for a minimum of five years. These records include sales and purchase records such as tax invoices, credit notes, import documentation, and accounting records. 

Мозаїчне зображення

Південна Корея

Південна Корея запровадила систему ПДВ у 1977 році, щоб покращити дотримання податкового законодавства та модернізувати своє податкове адміністрування.

Офіційне посилання уряду: Національна податкова служба

10.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги наразі не оподатковуються ПДВ

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Іноземний платник податків повинен відвідати веб-сайт NTS Hometax та подати заявку на реєстрацію бізнесу протягом 20 днів з моменту початку своєї діяльності.

Вимоги до реєстрації бізнесу:

Назва суб'єкта господарювання або його представника (якщо юридична особа використовує іншу назву для транзакцій, вкажіть назву транзакції), контактний номер телефону, адресу, адресу електронної пошти та адресу веб-сайту.
Інформація, що стосується реєстрації бізнесу (наприклад, країна реєстрації, адреса, реєстраційний номер), тип електронного сервісу, дата початку надання електронного сервісу в Кореї.
Прізвище, ім'я, по батькові податкового агента, реєстраційний номер облікової картки платника податків/індивідуальний податковий номер, контактний номер телефону, адреса електронної пошти (якщо податковий агент найнятий).
Номер рахунку (якщо платник податків відкриває рахунок у фінансовій установі або агентстві зв'язку для отримання відшкодування ПДВ).
Відповідний податковий орган видасть спрощений номер реєстрації бізнесу протягом 5 днів з моменту подання заявки після розгляду інформації про заявника (наприклад, наявність фактичного бізнесу, повнота документів). Потім номер буде надіслано платнику податків (а також його податковому агенту, якщо це можливо) електронною поштою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Завантажуваний або потоковий цифровий контент:

Фільми, музика, електронні книги, ігри, онлайн-курси тощо.
Програмне забезпечення та додатки:

Завантажуване програмне забезпечення, мобільні додатки, програмне забезпечення як послуга (SaaS), хмарне сховище тощо.
Онлайн-послуги:

Веб-хостинг та реєстрація доменів
Послуги онлайн-реклами та маркетингу
Платформи для онлайн-ігор та азартних ігор
Платформи електронного навчання та онлайн-курси
Онлайн-консультації та професійні послуги
Цифрові підписки та членство
Послуги онлайн-бронювання та продажу квитків
Потокові сервіси для музики, відео тощо.

Штрафи

Якщо платіж не буде здійснено до встановленої дати, буде надіслано податкове повідомлення-вимогу. Якщо платник податків пропустить термін сплати, буде застосовано штраф у розмірі 3% від несплаченої суми. Якщо платіж все ще не буде здійснено, щомісяця стягуватиметься додатковий штраф у розмірі 1,2%.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Протягом щонайменше 5 років необхідно зберігати наступне:

Документи про продажі та купівлі:

Податкові накладні (включаючи електронні податкові накладні)
Кредитні та дебетові повідомлення
Імпортно-експортна документація
Інші відповідні документи, пов'язані з транзакціями
Бухгалтерські документи:

Головна книга
Допоміжні книги
Касова книга
Виписки з банку
Журнальні записи, пов'язані з операціями з ПДВ
Повернення ПДВ:

Копії поданих декларацій з ПДВ
Підтвердження сплати ПДВ

How-To Guides: South Korea SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective July 1, 2015, South Korea requires non-resident vendors of certain digital services to consumers (B2C) in South Korea to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

 

Effective July 1, 2019, South Korea expanded the scope of digital services falling withing the scope of the non-resident digital services rules to include advertising services, cloud computing services, and intermediary online-to-offline services effective July 1, 2019.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register online via the Hometax portal (National Tax Service). Foreign providers use the “Simplified Business Operator Registration” scheme. Registration must be completed within 20 days of the start of business.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Upon registration, business recieve a business registration number. It is a unique 10-digit number (format: 123-45-67890) issued upon approval.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

In South Korea, the standard VAT rate is 10%.

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 10%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Korean businesses. The Korean buyer is responsible for self-assessing and paying the VAT (Reverse Charge).

Крок: 1 Продаж B2C

Charge 10% VAT on all digital services (e.g., games, software, cloud services) supplied to individuals in South Korea.

Крок: 2 Продаж B2B

Do not charge VAT. Ensure you validate the customer’s Business Registration Number to confirm they are a registered business.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

For the “Simplified” scheme (foreign B2C), formal VAT invoices are often waived, but you must issue a receipt/commercial invoice containing:

• Supplier Name & Registration Number
• Date of Supply
• Опис послуги
• Total Amount (VAT inclusive)

 

For B2B: Indicate “Reverse Charge” and the buyer’s Tax ID.

Крок: 1 Період подання

Податки слід подавати щоквартально.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Taxes should be filed by the 25th day of the month following the quarter (e.g., April 25 for Q1).

Крок: 3 Подання

File electronically via the Hometax portal. Payments are made via bank transfer to the NTS account (often Woori Bank) designated for foreign taxpayers.

Крок: 4 Ведення обліку

All tax records should be kept for 5 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating South Korea’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська