Ставка податку за регіонами Камбоджа

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS в Камбоджі: комплексний посібник для бізнесу

Камбоджа запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1999 році, що означало перехід до модернізованого податкового адміністрування та покращення дотримання вимог. Компанії, що працюють у Камбоджі, включаючи тих, хто пропонує програмне забезпечення як послугу (SaaS), повинні дотримуватися певних правил ПДВ, щоб забезпечити відповідність. У цьому посібнику розглядаються тонкощі податку з продажу SaaS у Камбоджі, що надає компаніям цінну інформацію для орієнтування в складнощах цього податкового режиму.

Стандартна ставка ПДВ у Камбоджі на сьогодні становить 10,0% і застосовується до SaaS та інших цифрових послуг. Важливо зазначити, що для цифрових товарів і послуг немає знижених ставок ПДВ або звільнень. Це означає, що всі постачальники SaaS повинні стягувати зі своїх клієнтів стандартну ставку ПДВ, якщо інше не передбачено законом. Компанії повинні вести ретельний облік протягом щонайменше 10 років, що включає всі транзакційні та фінансові дані, що стосуються податкових цілей. Хоча електронне виставлення рахунків-фактур ще не повністю запроваджено в Камбоджі, воно надає переваги для спрощення дотримання вимог та забезпечення точності даних.

Мозаїчне зображення

Камбоджа

Камбоджа запровадила систему ПДВ у 1999 році, зосередившись на модернізації податкового адміністрування та покращенні дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Головне управління оподаткування

10.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Відсутні спеціальні знижені ставки податку на цифрові товари та послуги

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Цифрові товари та послуги, як правило, не звільняються від ПДВ у Камбоджі.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Компанії-нерезиденти повинні зареєструватися платниками ПДВ у Камбоджі, якщо вони надають оподатковувані цифрові товари та послуги камбоджійським споживачам або підприємствам, з певними порогами річного обороту.

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися платником ПДВ у Камбоджі, призначте місцевого податкового представника та зареєструйтесь у Головному управлінні оподаткування (GDT). Заповніть та подайте реєстраційну форму ПДВ разом з необхідними документами. Після схвалення ви отримаєте свідоцтво платника ПДВ.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Доступ та завантаження програмного забезпечення та додатків, потокові послуги для музики та відео, послуги онлайн-реклами, цифровий контент (електронні книги, музика, завантаження відео), хмарні сервіси та онлайн-сховища, онлайн-платформи навчання, телекомунікаційні послуги, аудіо-, відео- та аудіовізуальний контент, послуги зберігання та обробки даних, електронні книги, а також хмарне програмне забезпечення та продукти як послуга (SaaS, PaaS, IaaS).

Штрафи

Штрафи за недотримання вимог можуть включати штрафи за несвоєчасну реєстрацію, затримки з поданням звітності та некоректну звітність. Конкретні суми та ставки можуть змінюватись.

Поріг реєстрації

KHR 250 мільйонів 

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 20 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

Не повністю реалізовано

Практичні посібники: ПДВ SaaS у Камбоджі

Крок: 1 Поріг

З 1 квітня 2022 року Камбоджа вимагає від нерезидентів-постачальників цифрових послуг клієнтам (B2C та B2B) у Камбоджі реєструватися для сплати ПДВ, якщо їхні продажі перевищують KHR 250 мільйонів протягом 12-місячного періоду. Поняття цифрових послуг є ширшим, ніж загальноприйняте, оскільки воно також включає електронний доступ до професійних консультацій.

 

Крім того, хоча обов'язок реєстрації поширюється як на продажі B2C, так і на B2B, нерезиденти зобов'язані нараховувати ПДВ лише на продажі B2C, але звітують як про продажі B2C, так і про B2B у своїх податкових деклараціях з ПДВ.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтеся для спрощеного ПДВ у General Department of Taxation (GDT), Ministry of Economy and Finance, використовуючи встановлену форму (наприклад, NR‑76) та супровідні документи (реєстрація за кордоном, посвідчення особи, банківське підтвердження тощо).

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Спрощена реєстрація ПДВ/ІПН видається GDT після успішної реєстрації виключно для цілей ПДВ (постійне представництво не вимагається).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ становить 10% на цифрові товари/послуги.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, врахуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна × 10%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Для транскордонних цифрових послуг B2B застосовується механізм зворотного нарахування: камбоджійський бізнес-клієнт нараховує ПДВ від імені постачальника-нерезидента (тобто самостійно нараховує вихідний ПДВ та може вимагати податковий кредит) незалежно від статусу реєстрації ПДВ постачальника.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник-нерезидент повинен стягувати/збирати 10% ПДВ з камбоджійських споживачів (фізичних або юридичних осіб, не зареєстрованих платниками ПДВ, які не надають податковий ідентифікаційний номер платника ПДВ (VAT TIN)/банківські реквізити) за SaaS/цифрові послуги в момент продажу.

Крок: 2 Продаж B2B

Якщо покупець надає дійсний камбоджійський ІПН ПДВ та здійснює оплату через банківський рахунок компанії, постачальник не нараховує ПДВ; покупець самостійно нараховує ПДВ за механізмом зворотного нарахування та реєструє вихідний і вхідний ПДВ.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Для постачальників‑нерезидентів, інвойс повинен містити:

  • Назва постачальника
  • спрощений ІПН ПДВ
  • номер/дата інвойсу
  • опис цифрової послуги
  • реквізити клієнта (ім'я/адреса)
  • загальна вартість;

Для B2B має містити ІПН ПДВ клієнта.

Крок: 1 Період подання

Щомісячні декларації з ПДВ як для постачальників-нерезидентів, так і декларації про зворотне нарахування ПДВ камбоджійськими підприємствами.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Декларації з ПДВ та відповідні платежі мають бути подані та сплачені до 20 числа наступного місяця для подання в паперовій формі, або до 25 числа для електронного подання.

Крок: 3 Подання

Декларації подаються, а ПДВ сплачується через портал GDT e-Service або через місцеві банки-партнери; використовуються відповідні форми (наприклад, NR-VAT01 для декларацій з ПДВ нерезидентів та NR-VAT02 для зворотного нарахування ПДВ резидентами-платниками податків).

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи (рахунки-фактури, декларації, платежі) повинні зберігатися згідно з податковим законодавством Камбоджі щодо ПДВ (зазвичай мінімум 5 років, згідно із загальними вказівками GDT).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Процес реєстрації платником ПДВ та фіскального представництва в Камбоджі може бути складним. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська