Ставка податку за регіонами Росія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Росія застосовує двоступеневу систему податку на додану вартість (ПДВ), що адмініструється Федеральною податковою службою (ФПС), зі стандартною ставкою ПДВ 22%. Для постачальників-нерезидентів зобов'язання щодо дотримання вимог суворо залежать від типу клієнта: транзакції B2B автоматично перекладаються на місцевого російського покупця за допомогою механізму зворотного нарахування, тоді як іноземні постачальники B2C повинні реєструватися безпосередньо у ФПС з першої транзакції. Зареєстровані іноземні компанії B2C зобов'язані подавати декларації та здійснювати платежі в електронному вигляді через спеціальний онлайн-портал щоквартально, з терміном подання до 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Мозаїчне зображення

Росія

Росія застосовує спеціальну ставку ПДВ у розмірі 22,00% на цифрові/електронні послуги, що надаються іноземними постачальниками російським фізичним особам (B2C). Для B2B транзакцій російська юридична особа виступає податковим агентом — розраховуючи та сплачуючи ПДВ (зворотний платіж). 

Офіційне посилання уряду: Федеральна податкова служба Росії

22.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Податок застосовується для

B2B та B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

До першого продажу

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Іноземні B2C постачальники цифрових послуг реєструються через спеціалізований портал ФПС lkioreg.nalog.ru — місцевий представник не потрібен; B2B обробляється російським замовником як податковим агентом

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні послуги, що надаються через Інтернет

Штрафи

  • Прострочення подання: 5% несплаченого податку на місяць (мінімум 1 000 RUB, максимум 30% несплаченого податку)
  • Мораторій на штрафи для платників, що вперше переходять з СТС на ПДВ 

Поріг реєстрації

Відсутній мінімальний поріг

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

25-й день місяця, наступного за закінченням кварталу

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

5 років 

Посібники: ПДВ на SaaS у Росії

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2017 року Росія вимагає від постачальників-нерезидентів (включаючи онлайн-платформи) цифрових послуг споживачам (B2C) у Росії зареєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. 

З 1 січня 2019 року Росія вимагає від нерезидентів-постачальників (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг для бізнес-клієнтів (B2B) у Росії реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтеся онлайн через “Відділ ПДВ для інтернет-компаній” на порталі nalog.ru. Заяву необхідно подати протягом 30 днів з початку діяльності.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Після реєстрації компанії отримають:

  • ІПН (Індивідуальний податковий номер) та КПП (Код причини постановки на податковий облік).
  • Формат INN: 10 цифр (наприклад, 9909xxxxxx для іноземних організацій).

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартний ПДВ (IVA) у Росії становить 22%. 

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 22 %

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

• Юридичне правило: Технічно, іноземні постачальники зобов'язані нараховувати ПДВ російським компаніям.
• Практична реальність: Через блокування платежів, FTS дозволяє російським покупцям виступати податковими агентами та утримувати ПДВ. Вам слід уточнити це у свого покупця.

Крок: 1 Продаж B2C

Нараховуйте 22% ПДВ на цифрові послуги, продані фізичним особам у Росії. Ціни, як правило, повинні відображатися з урахуванням ПДВ.

Крок: 2 Продаж B2B

• Стандартний: Нарахуйте 22% ПДВ, якщо ви зареєстровані та можете приймати платежі.
• Режим санкцій: Не нараховуйте ПДВ. Дозвольте російському покупцеві утримати та сплатити його до бюджету (еквівалент зворотного нарахування).

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

• B2C: Немає суворого зобов'язання щодо рахунків-фактур; достатньо підтвердження оплати.

 

• B2B: Якщо нараховується ПДВ, виставте стандартний комерційний рахунок-фактуру, що включає:

– Назва постачальника, ІПН & КПП
– Назва клієнта & ІПН
– Дата & Опис
– Сума та ставка ПДВ чітко зазначені.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються щоквартально.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подачі звітності – до 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом. Оплата належить до 28-го числа місяця, що настає за кварталом (згідно з системою Єдиного податкового рахунку).

Крок: 3 Подання

Подайте в електронному вигляді через портал Відділу з ПДВ для інтернет-компаній (LKS). Оплата має здійснюватися в RUB.

Крок: 4 Ведення обліку

Документи мають зберігатися протягом 4 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування в процесах реєстрації VAT та фіскального представництва в Росії може бути складним завданням. PayPro Global виступає як ваш Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію VAT та фіскальне представництво, де це потрібно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська