Ставка податку за регіонами Польща

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння ПДВ на SaaS у Польщі

Прийняття Польщею системи ПДВ ЄС у 2004 році стало свідченням прагнення країни дотримуватися європейських норм. Ця стандартизована система регулює оподаткування товарів і послуг у межах ЄС, включаючи цифрові послуги, такі як SaaS. Зі стандартною ставкою ПДВ 23% постачальники SaaS у Польщі повинні ретельно дотримуватися правил, щоб забезпечити дотримання фіскальної дисципліни. Важливо зазначити, що, незважаючи на існування зниженої ставки ПДВ у розмірі 8%, яка застосовується до певних категорій, наразі жодні цифрові товари або послуги не підпадають під цю пільгу. Таким чином, розуміння наслідків ПДВ для продажів SaaS у Польщі має вирішальне значення для компаній, що працюють у цих динамічних умовах.

Мозаїчне зображення

Польща

Польща запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, щоб узгодити свою систему оподаткування з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

8.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Цифрові публікації, такі як електронні книги, електронні газети та електронні журнали, мають нижчу ставку ПДВ у розмірі 5%.
Деякі електронні послуги, такі як онлайн-навчання, вебінари та завантаження деякого програмного забезпечення, можуть претендувати на знижену ставку ПДВ у розмірі 8%.

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Жодні цифрові товари або послуги не звільняються від сплати податків

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися як платник ПДВ, необхідно заповнити заяву. Вам потрібно буде надати такі відомості про компанію:

Офіційна назва компанії та будь-яка торгова назва, що використовується
Повна поштова адреса, електронна пошта та вебсайт
ПІБ контактної особи та номер телефону
Ідентифікаційний код (якщо є)
Країна, де знаходиться ваш бізнес
Міжнародний номер банківського рахунку (IBAN) та BIC
Декларація, що підтверджує відсутність у вас реєстрації платником ПДВ в межах ЄС
Дата, з якої ви почали використовувати схему ПДВ
Усі документи повинні бути перекладені польською мовою та супроводжуватися присяжним перекладом.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові медіа, такі як електронні книги, фільми, музика та зображення, незалежно від того, придбані вони чи доступні через сервіс (наприклад, Amazon Prime). У податковому контексті їх часто називають «аудіо-, відео- або аудіовізуальними продуктами».
Хмарне програмне забезпечення та послуги, такі як SaaS, PaaS та IaaS.
Веб-послуги, включаючи веб-сайти, хостинг та інтернет-провайдерів.
Програми онлайн-реклами та партнерського маркетингу.

Штрафи

Подання декларацій з ПДВ із запізненням: штраф до 5600 польських злотих (приблизно 1230 євро).
Прострочення платежу з ПДВ: штраф до 5600 польських злотих (приблизно 1230 євро). Крім того, ставки пені за прострочення платежу можуть становити від 4% до 12% річних від суми незадекларованого ПДВ.
Неподання або несвоєчасне подання декларацій з ПДВ: штрафи до 20 160 000 польських злотих або потенційне позбавлення волі, якщо невиконання зобов’язань призводить до несплати ПДВ.
Неведення реєстрів ПДВ або їх неправильне ведення: штраф до 6 720 000 польських злотих.
Невиписка рахунків-фактур або їх неправильне оформлення: штраф до 5 040 000 польських злотих.
Участь у податкових махінаціях: штрафні санкції можуть сягати 100% суми ПДВ. Це включає такі ситуації, як вирахування ПДВ з рахунків-фактур, виписаних неіснуючими суб'єктами господарювання або за невиконані послуги.  

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

Протягом 25 днів після закінчення звітного періоду

Вимоги до електронного документообігу

Обов'язково

Ведення обліку

Необхідно зберігати податкові записи протягом 10 років (архівовані в цифровому форматі, зазвичай через репозиторій KSeF для електронних рахунків-фактур).

Посібники: Польський ПДВ на SaaS

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Польща вимагає від постачальників цифрових послуг з-за меж ЄС (включно з онлайн-платформами)
споживачів (B2C) у Польщі реєструватись та збирати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання
було поширено на постачальників цифрових послуг, що базуються в ЄС, з 1 січня 2015 року.
З 1 січня 2019 року Польща застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для компаній, що базуються в ЄС
постачальників цифрових послуг. Цей поріг не застосовується до компаній не з ЄС.

• Внутрішній/Резидент: PLN 240,000 200 000.
• Нерезидент: Нуль (0 злотих). Реєстрація є обов’язковою перед першим оподатковуваним продажем, якщо у вас є фізична присутність або ви здійснюєте місцеві поставки.
• Транскордонний B2C: 10 000 євро (поріг для всього ЄС). Якщо перевищено, ви повинні використовувати OSS або зареєструватися на місці.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

ПДВ адмініструється Krajowa Administracja Skarbowa (KAS).

Реєстрація ПДВ для нерезидентів здійснюється:
The Second Tax Office Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
Постачальники не з ЄС натомість можуть використовувати Non-Union OSS, щоб уникнути місцевої реєстрації.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) видається Міністерством фінансів (Krajowa Administracja Skarbowa). Використовуйте форму VAT-R для реєстрації ПДВ та NIP-2 для податкового номера.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Польщі становить 23%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 23%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується до транскордонних цифрових послуг B2B. Якщо SaaS-провайдер, який не є резидентом, продає польському підприємству, зареєстрованому як платник ПДВ, постачальник не нараховує ПДВ; застосовується зворотне нарахування. Польський покупець обліковує ПДВ за механізмом зворотного нарахування.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати 23% польського ПДВ, якщо ви не перебуваєте нижче порогу ЄС у €10 000 (для продавців з ЄС). Продавці не з ЄС повинні стягувати ПДВ з першого цента через Non-Union OSS або місцеву реєстрацію.

Крок: 2 Продаж B2B

Якщо покупець надає дійсний польський номер платника ПДВ (NIP), застосуйте зворотний платіж. Не стягуйте ПДВ. Перевіряйте ідентифікатори через систему VIES.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Має бути виписано через KSeF (Національна система електронного виставлення рахунків-фактур) у форматі XML FA(3). Обов'язкові поля:

 

• Повні найменування та адреси постачальника/покупця.
• Ідентифікаційні номери платника ПДВ (NIP для польських суб'єктів).
• Унікальний порядковий номер інвойсу.
• Дата виписки та дата надання послуги.
• Опис SaaS/Послуги.
• Ціна без ПДВ, ставка ПДВ (або примітка “зворотний платіж”), та загальна сума.
• Валюта (якщо не PLN, вкажіть обмінний курс).

Крок: 1 Період подання

Платники, зареєстровані як платники податків, мають подавати податкові декларації щомісячно (стандартно) або щоквартально (для “малих платників податків” з оборотом < €2M).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подачі – до 25-го числа місяця, що настає за звітним періодом (наприклад, декларація за січень має бути подана до 25 лютого).

Крок: 3 Подання

Подавайте електронну декларацію JPK_V7M (щомісячно) або JPK_V7K (щоквартально) через портал e-Tax Office (e-Urząd Skarbowy). Платежі здійснюються на виділений індивідуальний податковий мікрорахунок.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи слід зберігати щонайменше 10 років (архівуються в цифровому вигляді, як правило, через репозиторій KSeF для електронних рахунків-фактур).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ у Польщі та податковому представництві може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та податкове представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська