Ставка податку за регіонами Чорногорія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Чорногорії: вичерпний посібник для бізнесу

Чорногорія перейшла на систему податку на додану вартість (ПДВ) у 2004 році з метою модернізації податкового адміністрування та підвищення рівня відповідності. Для бізнесу, який продає програмне забезпечення як послугу (SaaS) у Чорногорії, розуміння тонкощів ПДВ має вирішальне значення для забезпечення фінансової точності та дотримання законодавства. Ось комплексний огляд основних аспектів податку з продажу SaaS у Чорногорії, а також практичні поради щодо орієнтування в цій сфері.

Стандартна ставка ПДВ у Чорногорії для SaaS та інших цифрових послуг становить 21,0%. Це означає, що компанії зобов'язані нараховувати та сплачувати ПДВ з усіх оподатковуваних продажів на території країни. Хоча це загальна ставка, певні категорії товарів або послуг можуть підлягати зниженій ставці ПДВ у розмірі 7,0%. Однак важливо зазначити, що наразі в Чорногорії немає спеціальних податкових пільг для цифрових товарів або послуг. Це означає, що більшість пропозицій SaaS підлягатимуть стандартній ставці ПДВ.

Мозаїчне зображення

Чорногорія

Чорногорія запровадила систему ПДВ у 2004 році з метою модернізації податкового адміністрування та підвищення рівня відповідності.

Офіційне посилання уряду: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

7.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Наразі в Чорногорії немає спеціальних податкових пільг для цифрових товарів або послуг

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

Ні, але рекомендовано

Процедура реєстрації

У Чорногорії, після перевищення порогу ПДВ, підприємства зобов'язані заповнити форму реєстрації ПДВ протягом 20-денного періоду наступного місяця.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Комп'ютерні програми, додатки, відеоігри
Електронні книги
Завантаження музики
Фільми та телепередачі
Стримінгові сервіси: музика, відео та інший контент
хмарні обчислення
Веб-хостинг
Програмне забезпечення як послуга (SaaS)
онлайн-реклама

Штрафи

Штрафи: За несвоєчасне подання, неправильне подання або неподання декларацій з ПДВ.
Відсотки за прострочення: На несплачені суми ПДВ.
Правові санкції: У разі серйозних порушень можуть бути вжиті правові заходи.

Поріг реєстрації

30 000 євро 

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 15 числа наступного місяця

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Ви зобов'язані зберігати свої ділові записи в Чорногорії протягом 5 років.

Ці записи повинні містити:

Рахунки-фактури
Квитанції
Виписки з банку
Та інші фінансові документи.

Посібники: ПДВ для SaaS у Чорногорії

Крок: 1 Поріг

У Чорногорії поріг становить €30,000.

 

Реєстрація є обов'язковою, якщо оподатковуваний оборот від поставок на території Чорногорії перевищує цей поріг за попередній 12-місячний період.

 

Для компаній-нерезидентів, що не мають місцевого постійного представництва та надають транскордонні цифрові/SaaS послуги, реєстрація зазвичай не вимагається, якщо продажі здійснюються виключно B2B; однак майбутні рамкові програми ЄС щодо узгодження (реформи 2026 року) закріплюють поріг у €10 000 для певних транскордонних видів діяльності в електронній комерції.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Податкова адміністрація Чорногорії (Poreska uprava). Іноземні цифрові компанії, що реєструються для місцевого ПДВ, повинні подати Form PR-PDV (як в електронному вигляді через портал eUprava, так і за допомогою місцевого фіскального представника) разом із свідоцтвами про реєстрацію корпорації та статутними документами.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

PIB (Poreski Identifikacioni Broj), що слугує податковим ідентифікаційним номером, та присвоєний 8-значний реєстраційний номер ПДВ, обидва видані Податковою адміністрацією Чорногорії.

Крок: 1 Стандартна ставка

Стандартна ставка ПДВ становить 21% (Застосовується до програмного забезпечення як послуги, хмарної інфраструктури та цифрових завантажень).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:
 
Сума податку = Чиста ціна x Ставка%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується в повній мірі. Коли іноземний бізнес-нерезидент надає транскордонні SaaS/цифрові послуги зареєстрованому чорногорському бізнес-клієнту (B2B), місце постачання переходить до отримувача. Іноземний продавець не обчислює та не стягує місцевий ПДВ; натомість чорногорський бізнес-покупець повинен самостійно нарахувати та задекларувати ПДВ за допомогою механізму зворотного нарахування.

Крок: 1 Продаж B2C

При наданні SaaS або електронних послуг приватним споживачам (B2C) на території Чорногорії, місцем надання послуг є місце проживання споживача. Іноземні постачальники повинні стягувати стандартний ПДВ у розмірі 21% з транзакції, якщо місцевий посередник або маркетплейс не бере на себе структурну відповідальність з ПДВ згідно із законодавством щодо операторів платформ.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте та не нараховуйте чорногорський ПДВ. Перевірте місцеві податкові реквізити покупця (PIB / номер платника ПДВ), позначити транзакцію як таку, що підпадає під механізм зворотного нарахування (reverse charge), та повністю перекласти податкове зобов'язання на покупця.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Усі податкові накладні повинні містити:

 

• Найменування постачальника, адреса та місцевий податковий номер/номер платника ПДВ (якщо зареєстровано).

 

• Найменування покупця, адреса та чорногорський PIB (для B2B).

 

• Унікальний порядковий номер інвойсу.

 

• Дата виписки та дата надання послуги.

 

• Чіткий опис наданих цифрових послуг/SaaS.

 

• Податкова база (чиста сума).

 

• Застосовна ставка ПДВ (21% або примітка “0% / зворотне нарахування” для транскордонних B2B операцій).

 

• Загальна сума ПДВ та загальна сума до сплати в євро

Крок: 1 Період подання

Щомісячно за замовчуванням (або щоквартально, якщо річний оборот компанії залишається нижче €500 000).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

До 15-го дня місяця, наступного за закінченням податкового звітного періоду (наприклад, щомісячна декларація за січень має бути подана до 15 лютого). Сплата належного податку повинна бути здійснена до цього ж терміну.

Крок: 3 Подання

Подається в електронному вигляді через портал eUprava або офіційний податковий термінал ePorezi (ePorezi.me). Платежі мають бути здійснені через внутрішній чорногорський банківський канал транзакцій або оброблені безпосередньо зареєстрованим місцевим фіскальним представником.

Крок: 4 Ведення обліку

Щонайменше 5 років з кінця року, в якому було нараховано податок (з подовженням до абсолютної давності у 10 років).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві Чорногорії може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська