Tasa de impuestos por región Montenegro

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Montenegro: Una guía completa para empresas

Montenegro adoptó el sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2004 con el objetivo de modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento fiscal. Como empresa que vende Software como Servicio (SaaS) en Montenegro, comprender las complejidades del IVA es crucial para garantizar la precisión financiera y el cumplimiento legal. Aquí tienes una descripción general completa de los aspectos esenciales del IVA en las ventas de SaaS en Montenegro, junto con consejos prácticos para desenvolverse en este ámbito.

El tipo de IVA estándar en Montenegro para SaaS y otros servicios digitales es del 21.0%. Esto significa que las empresas deben cobrar y recaudar el IVA sobre todas las ventas sujetas a impuestos dentro del país. Si bien esta es la tasa general, ciertas categorías de productos o servicios pueden estar sujetas a una tasa de IVA reducida del 7.0%. Sin embargo, es importante tener en cuenta que actualmente no existen exenciones fiscales específicas para bienes o servicios digitales en Montenegro. Esto implica que la mayoría de las ofertas de SaaS estarán sujetas al tipo de IVA estándar.

Imagen de mosaico

Montenegro

Montenegro implementó el sistema del IVA en 2004 para modernizar su administración tributaria y mejorar el cumplimiento fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

7.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos exentos

Actualmente, no existen exenciones fiscales específicas para bienes o servicios digitales en Montenegro

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

No

Se necesita representante local

No, pero se recomienda

Procedimiento de registro

En Montenegro, una vez que se supera el umbral del IVA, las empresas están obligadas a completar el formulario de registro del IVA dentro de un plazo de 20 días en el mes siguiente.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Programas informáticos, aplicaciones, videojuegos
Libros electrónicos
Descargas de música
Películas y programas de televisión
Servicios de streaming: música, vídeo y otros contenidos
la computación en la nube
Alojamiento web
Software como servicio (SaaS)
publicidad en línea

Sanciones

Multas: Por presentar las declaraciones de IVA fuera de plazo, de forma incorrecta o no presentarlas.
Cargos por intereses: Sobre las cantidades de IVA no pagadas.
Sanciones legales: En casos de incumplimiento grave, se podrían tomar acciones legales.

Umbral de registro

30.000 EUR 

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Hasta el día 15 del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Debe conservar sus registros comerciales en Montenegro durante 5 años.

Estos registros deben incluir:

Facturas
Recibos
Extractos bancarios
Y otros documentos financieros.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Montenegro

Paso: 1 Umbral

En Montenegro el umbral es de €30.000.

 

El registro es obligatorio si la facturación imponible de suministros dentro de Montenegro supera este umbral en el período de 12 meses precedente.

 

Para empresas no residentes sin un establecimiento fijo local que presten servicios digitales/SaaS transfronterizos, el registro generalmente no es obligatorio si venden exclusivamente B2B; sin embargo, los próximos marcos de alineación de la UE (reformas de 2026) están codificando un umbral de €10.000 para actividades específicas de comercio electrónico transfronterizo.

Paso: 2 Registro de empresas

Administración Tributaria de Montenegro (Poreska uprava). Las empresas digitales extranjeras que se registran para el IVA local deben presentar el Formulario PR-PDV (ya sea electrónicamente a través del portal eUprava o utilizando un representante fiscal local) junto con los certificados de registro corporativo y los estatutos sociales.

Paso: 3 Número TIN/IVA

PIB (Poreski Identifikacioni Broj) que sirve como Número de Identificación Fiscal, y un número de registro de IVA asignado de 8 dígitos, ambos emitidos por la Administración Tributaria de Montenegro.

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa de IVA estándar es del 21% (Se aplica a software como servicio, infraestructura en la nube y descargas digitales).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:
 
Monto del Impuesto = Precio Neto x Tasa%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica plenamente. Cuando una empresa extranjera no residente proporciona servicios transfronterizos de SaaS/digitales a un cliente empresarial montenegrino registrado (B2B), el lugar de prestación se traslada al destinatario. El vendedor extranjero no calcula ni cobra el IVA local; en su lugar, el comprador empresarial montenegrino debe autoliquidar y declarar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 1 Ventas B2C

Al proporcionar servicios SaaS o electrónicos a consumidores privados (B2C) dentro de Montenegro, el lugar de suministro es donde reside el consumidor. Los proveedores extranjeros deben recaudar el 21% de IVA estándar sobre la transacción, a menos que un intermediario o marketplace local asuma la responsabilidad estructural del IVA según las leyes de facilitación de plataformas.

Paso: 2 Ventas B2B

No recaude ni cargue el IVA montenegrino. Valide las credenciales fiscales locales del comprador (PIB / número de IVA), marcar la transacción como sujeta al mecanismo de inversión del sujeto pasivo y transferir la obligación fiscal íntegramente al comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Todas las facturas fiscales deben incluir:

 

• Nombre y dirección del proveedor, y número de identificación fiscal local/IVA (si está registrado).

 

• Nombre y dirección del comprador, y PIB montenegrino (para B2B).

 

• Número de factura secuencial único.

 

• Fecha de emisión y fecha de prestación del servicio.

 

• Descripción clara de los servicios digitales/SaaS prestados.

 

• Base imponible (importe neto).

 

• Tipo de IVA aplicable (21% o nota de “0% / Inversión del Sujeto Pasivo” para B2B transfronterizo).

 

• Importe total del IVA e importe total adeudado en euros

Paso: 1 Intervalo de presentación

Mensual por defecto (o trimestral si la facturación anual de la empresa se mantiene por debajo de €500,000).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

A más tardar el día 15 del mes siguiente al final del período de declaración fiscal (por ejemplo, una declaración mensual de enero vence el 15 de febrero). El pago del impuesto adeudado debe efectuarse antes de esta misma fecha límite.

Paso: 3 Presentación

Presentado electrónicamente a través del portal eUprava o el terminal fiscal oficial ePorezi (ePorezi.me). Los pagos deben liquidarse a través de un canal de transacción bancaria montenegrino nacional o ser gestionados directamente por un representante fiscal local registrado.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Un mínimo de 5 años a partir del final del año en que se determinó el impuesto (extendiéndose a un plazo de prescripción absoluto de 10 años).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro de IVA y la representación fiscal de Montenegro puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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