Tasa de impuestos por región Alemania

Selecciona una región

La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Alemania: una guía detallada para empresas

Alemania, conocida por su rigurosa y eficiente administración tributaria, adoptó el sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la UE en 1968. Comprender y cumplir con las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Alemania es crucial para las empresas que operan dentro del país.

Por lo general, los servicios SaaS están sujetos a la tasa estándar de IVA del 19 %. Sin embargo, se pueden aplicar tipos reducidos según la naturaleza específica del servicio. Además, ciertos servicios educativos prestados por instituciones reconocidas están exentos del IVA.

 

Imagen de mosaico

Alemania

Alemania adoptó el sistema de IVA de la UE en 1968, centrándose en mantener una administración tributaria sólida y eficiente.

Enlace oficial del gobierno: Oficina Central de Impuestos Federales

19.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

7.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay una tasa reducida para productos o servicios digitales

Categorías de productos exentos

Algunos servicios educativos ofrecidos por instituciones reconocidas

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

De acuerdo con la Sección 18 (4c) de la Ley del IVA alemana (UStG), los empresarios deben registrarse antes de realizar transacciones bajo el régimen especial de la UE. Inicialmente, un comerciante electrónico debe obtener un número BZSt para acceder al Portal BZStOnline para el IVA sobre los servicios electrónicos. Para el registro del IVA, la empresa debe completar y presentar un formulario de registro del IVA junto con los siguientes documentos justificativos:

Comprobante de registro de IVA o fiscal en su país de domicilio
Una copia del certificado de constitución de la empresa
Una copia de los estatutos de la empresa
Si se designa un agente fiscal local o un Representante Fiscal, una Carta de Autorización o Poder notarial

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Netflix, se clasifican en la categoría impositiva denominada «Productos de audio, visuales o audiovisuales». La música descargable y en streaming, como los MP3 o servicios como SoundCloud o Spotify, también se incluyen en la categoría de audio.

Esta categoría también abarca el software basado en la nube y los productos como servicio, incluidos el software como servicio (SaaS), la plataforma como servicio (PaaS) y la infraestructura como servicio (IaaS). Además, cubre sitios web, servicios de alojamiento de sitios, proveedores de servicios de Internet, suministro de bases de datos, anuncios en línea, marketing de afiliación, servicios de citas y otros servicios prestados a través de Internet o redes electrónicas que están altamente automatizados y requieren una intervención humana mínima.

Sanciones

Se deben mantener registros de las transacciones completadas para verificar la exactitud de las declaraciones y los pagos de impuestos. Estos registros deben ser accesibles electrónicamente para la Oficina Central de Impuestos Federal o la autoridad central pertinente de otros Estados miembros de la UE cuando lo soliciten. El período de retención de estos registros es de diez años.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual & Trimestral

Fecha límite de presentación

el 10 del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Se deben mantener registros de las transacciones completadas para verificar la exactitud de las declaraciones y los pagos de impuestos. Estos registros deben ser accesibles electrónicamente para la Oficina Central de Impuestos Federal o la autoridad central pertinente de otros Estados miembros de la UE cuando lo soliciten. El período de retención de estos registros es de diez años.

Guías prácticas: IVA del SaaS en Alemania

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Alemania exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Alemania que se registren y cobren el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Alemania aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a empresas no comunitarias.

Paso: 2 Registro de empresas

Las entidades extranjeras se registran a través del Finanzamt (Oficina de Impuestos) asignado a su país de origen (por ejemplo, Finanzamt Kassel-Hofgeismar para entidades de EE. UU.). El registro se presenta a través del portal ELSTER.

Paso: 3 Número TIN/IVA

• Steuernummer: ID fiscal local para presentaciones nacionales.
• USt-IdNr (ID de IVA): Prefijado por “DE”, emitido por la Oficina Federal Central de Impuestos (BZSt) para el comercio transfronterizo.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Alemania es del 19% para SaaS y servicios digitales.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 19%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Aplica a la mayoría de las ventas de SaaS B2B. Cuando un proveedor extranjero vende a una empresa alemana, el lugar de la prestación es Alemania, pero el comprador se encarga del IVA. El vendedor no cobra el IVA en la factura si posee el VAT ID válido del comprador.

 

  • Categoría de producto elegible para impuesto reducido/exento: Sí. Servicios educativos aprobados bajo el §4 Nr.21 UStG exentos de IMPUESTOS. El proveedor debe recibir el certificado oficial de exención.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 19% de IVA alemán. Puede utilizar el OSS de la Unión (si tiene sede en la UE) o el OSS de la No Unión (si no es de la UE) para simplificar la recaudación y evitar múltiples registros locales.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el vendedor. El mecanismo de “inversión del sujeto pasivo” (Reverse Charge) se aplica según el § 13b UStG (Ley alemana del IVA). El vendedor debe verificar la ID de IVA del comprador a través del portal VIES o BZSt.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe estar en formato legible para humanos o factura electrónica estructurada (ZUGFeRD/XRechnung) para B2B. Campos obligatorios:

• Nombre completo/dirección del proveedor y del comprador.
• Número de IVA del proveedor (DE…) o número de identificación fiscal.
• Número de IVA del comprador (fundamental para B2B).
• Número de factura secuencial único.
• Fecha de emisión y fecha de prestación del servicio.
• Descripción del SaaS/Servicio.
• Importe neto, tipo de IVA (19%) e importe de IVA.
• Para B2B: Mención “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (Inversión del sujeto pasivo).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Generalmente mensualmente (declaraciones preliminares) si el impuesto del año anterior superó los 7.500 €. De lo contrario, trimestralmente. También es obligatoria una declaración anual de IVA.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Día 10 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 10 de febrero). Es común una prórroga de un mes (Dauerfristverlängerung) previa solicitud y pago de un depósito de 1/11.

 

Paso: 3 Presentación

Presentación electrónica obligatoria a través del portal ELSTER. Pago mediante domiciliación bancaria SEPA o transferencia bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

10 años para todas las facturas y registros de transacciones (conforme a GoBD).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal en Alemania puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

Obtenga más información sobre nuestros servicios MoR.

Preguntas frecuentes

¿Abrumado por el cumplimiento del impuesto sobre las ventas de SaaS?

Nuestro equipo de expertos en impuestos SaaS está aquí para ayudarlo. Contáctenos hoy para una consulta gratuita. 

Habla con un experto
Imagen de mosaico
es_ESEspañol
en_USEnglish pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 es_ESEspañol