Belastingtarief per regio Duitsland

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

SaaS-omzetbelasting in Duitsland: een gedetailleerde gids voor bedrijven

Duitsland, bekend om zijn strenge en efficiënte belastingadministratie, nam in 1968 het EU-systeem voor belasting over de toegevoegde waarde (btw) over. Het is voor bedrijven die in het land actief zijn van cruciaal belang om de complexiteit van de SaaS-omzetbelasting in Duitsland te begrijpen en zich eraan te houden.

SaaS-diensten zijn doorgaans onderworpen aan het standaard btw-tarief van 19%. Er kunnen echter verlaagde tarieven gelden, afhankelijk van de specifieke aard van de dienst. Bovendien zijn bepaalde educatieve diensten die door erkende instellingen worden aangeboden vrijgesteld van btw.

 

Mozaïekafbeelding

Duitsland

Duitsland nam in 1968 het EU-btw-systeem over, met als doel een sterke en efficiënte belastingadministratie te handhaven.

Officiële overheidslink: Bundeszentralamt für Steuern

19.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

7.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Er is geen verlaagd tarief voor digitale goederen of diensten

Vrijgestelde productcategorieën

Bepaalde educatieve diensten die door erkende instellingen worden aangeboden

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren zodra ze goederen leveren of diensten verlenen

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Niet verplicht

Registratieprocedure

Volgens paragraaf 18 (4c) van de Duitse btw-wet (UStG) moeten ondernemers zich registreren voordat ze transacties uitvoeren onder de speciale EU-regeling. In eerste instantie moet een e-handelaar een BZSt-nummer verkrijgen om toegang te krijgen tot de BZStOnline-portal voor btw op e-diensten. Voor btw-registratie moet het bedrijf een btw-registratieformulier invullen en indienen, samen met de volgende ondersteunende documenten:

Bewijs van btw- of belastingregistratie in het land van vestiging
Een kopie van het oprichtingscertificaat van het bedrijf
Een kopie van de statuten van het bedrijf
Indien een lokale belastingagent of fiscale vertegenwoordiger wordt aangesteld, een machtigingsbrief of volmacht

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

E-boeken, afbeeldingen, films en video's, ongeacht of ze zijn gekocht via platforms zoals Shopify of toegankelijk zijn via diensten zoals Netflix, vallen onder de belastingcategorie 'Audio-, visuele of audiovisuele producten'. Downloadbare en gestreamde muziek, zoals MP3's of diensten zoals SoundCloud of Spotify, zijn ook opgenomen in de audiocategorie.

Deze categorie omvat ook cloudgebaseerde software en as-a-Service-producten, waaronder Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) en Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Daarnaast omvat het websites, sitehostingdiensten, internetproviders, databasevoorziening, online advertenties, affiliate marketing, datingdiensten en andere internet- of elektronische netwerkgeleverde diensten die grotendeels geautomatiseerd zijn en minimale menselijke tussenkomst vereisen.

Boetes

Records van voltooide transacties moeten worden bijgehouden om de juistheid van belastingaangiften en -betalingen te verifiëren. Deze records moeten op verzoek elektronisch toegankelijk zijn voor het Federale Centrale Belastingkantoor of de relevante centrale autoriteit van andere EU-lidstaten. De bewaartermijn voor deze records is tien jaar.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Maandelijks & Per kwartaal

Indienen deadline

10e van de volgende maand

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

Records van voltooide transacties moeten worden bijgehouden om de juistheid van belastingaangiften en -betalingen te verifiëren. Deze records moeten op verzoek elektronisch toegankelijk zijn voor het Federale Centrale Belastingkantoor of de relevante centrale autoriteit van andere EU-lidstaten. De bewaartermijn voor deze records is tien jaar.

Handleidingen: Duitsland SaaS BTW

Stap: 1 Drempel

Vanaf 1 juli 2003 vereist Duitsland van niet-EU-leveranciers (inclusief online platforms) van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Duitsland dat zij zich registreren voor en btw innen, ongeacht het verkoopbedrag. Deze verplichting werd per 1 januari 2015 uitgebreid naar in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten.

 

Vanaf 1 januari 2019 hanteert Duitsland een btw-registratiedrempel van EUR 10.000 voor in de EU gevestigde aanbieders van digitale diensten. De drempel is niet van toepassing op niet-EU-bedrijven.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Buitenlandse entiteiten registreren zich via het Finanzamt (Belastingdienst) dat is toegewezen aan hun land van herkomst (bijv. Finanzamt Kassel-Hofgeismar voor Amerikaanse entiteiten). Registratie wordt ingediend via het ELSTER-portaal.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

• Steuernummer: Lokale belasting-ID voor nationale aangiften.
• USt-IdNr (btw-nummer): Voorzien van het voorvoegsel “DE”, uitgegeven door het Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) voor grensoverschrijdende handel.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in Duitsland bedraagt 19% voor SaaS en digitale diensten.

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Nettoprijs x 19%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Van toepassing op de meeste B2B SaaS-verkopen. Wanneer een buitenlandse leverancier verkoopt aan een Duitse onderneming, is de plaats van levering Duitsland, maar de koper draagt de btw af. De verkoper brengt geen btw in rekening op de factuur indien hij in het bezit is van een geldig btw-nummer van de koper.

 

  • Productcategorie die in aanmerking komt voor verlaagde/vrijgestelde belasting: Ja. Educatieve diensten goedgekeurd onder §4 Nr.21 UStG zijn vrijgesteld van BELASTING. Aanbieder moet een officieel vrijstellingscertificaat ontvangen

Stap: 1 B2C verkopen

De verkoper moet 19% Duitse btw in rekening brengen. U kunt gebruikmaken van de Union OSS (indien gevestigd in de EU) of Non-Union OSS (indien niet-EU) om de inning te vereenvoudigen en meerdere lokale registraties te vermijden.

Stap: 2 B2B verkopen

Belasting wordt niet in rekening gebracht door de verkoper. Het “Reverse Charge”-mechanisme is van toepassing volgens § 13b UStG (Duitse btw-wet). De verkoper moet de btw-identificatie van de koper verifiëren via het VIES- of BZSt-portaal.

Stap: 3 Factuurvereisten

Moet in leesbaar of gestructureerd e-factuur (ZUGFeRD/XRechnung) formaat zijn voor B2B. Verplichte velden:

• Volledige naam/adres van leverancier en afnemer.
• Btw-nummer van de leverancier (DE…) of belastingnummer.
• Btw-nummer van de afnemer (cruciaal voor B2B).
• Uniek opeenvolgend factuurnummer.
• Datum van uitgifte en datum van de dienst.
• Beschrijving van de SaaS/Dienst.
• Nettobedrag, btw-tarief (19%), en btw-bedrag.
• Voor B2B: Vermelding “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (Reverse Charge).

Stap: 1 Indieningsinterval

Over het algemeen maandelijks (voorlopige aangiften) indien de belasting van het voorgaande jaar meer dan €7.500 bedroeg. Anders, per kwartaal. Een jaarlijkse btw-aangifte is ook verplicht.

Stap: 2 Indieningstermijn

10e dag van de volgende maand (bijv. aangifte van januari is verschuldigd op 10 februari). Een verlenging van één maand (Dauerfristverlängerung) is gebruikelijk op verzoek en na betaling van een aanbetaling van 1/11e.

 

Stap: 3 Indiening

Verplichte elektronische aangifte via het ELSTER-portaal. Betaling via SEPA-incasso of bankoverschrijving.

Stap: 4 Boekhouding

10 jaar voor alle facturen en transactiegegevens (GoBD-conform).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in Duitsland kan ontmoedigend zijn. PayPro Global treedt op als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult. 

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands