Belastingtarief per regio Costa Rica

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Inzicht in SaaS-belasting in Costa Rica

Costa Rica heeft in 2019 een btw-stelsel (belasting over de toegevoegde waarde) ingevoerd, ter vervanging van de eerdere omzetbelasting. Deze hervorming was bedoeld om de belastingstructuur te vereenvoudigen en de naleving te verbeteren. Het standaard btw-tarief in Costa Rica is 13%, dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten, inclusief Software as a Service (SaaS). Er zijn geen specifieke vrijstellingen voor digitale goederen of diensten onder de Costa Ricaanse btw-regelgeving, wat betekent dat SaaS-verkopen over het algemeen onderhevig zijn aan het standaard btw-tarief van 13%.

Mozaïekafbeelding

Costa Rica

Costa Rica heeft in 2019 een btw-stelsel ingevoerd, met als doel de belastingstructuur te vereenvoudigen en de naleving te verbeteren.

Officiële overheidslink: Ministerio de Hacienda

13.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Sommige educatieve materialen kunnen een nultarief hebben

Vrijgestelde productcategorieën

Costa Rica heeft geen specifieke vrijstellingen voor digitale goederen en diensten onder de btw-regelgeving. Bepaalde onderwijsdiensten kunnen onder andere wetten een andere behandeling krijgen, maar over het algemeen zijn digitale verkopen belastbaar.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Voordat u begint met een belastbare activiteit

Online registratie mogelijk

Ja

Lokale vertegenwoordiger vereist

Nee

Registratieprocedure

Buitenlandse bedrijven die digitale diensten of goederen leveren of hierin bemiddelen, zijn verplicht zich als belastingplichtige te registreren bij de Costa Ricaanse belastingdienst. Het is verplicht voor deze entiteiten om zich in te schrijven in het belastingregister van de belastingdienst. Indien een natuurlijke persoon of rechtspersoon het registratieproces niet start, zal de belastingdienst deze automatisch registreren.

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

De verwerving van digitale inhoud, zoals downloads van muziek, e-books, video's, apps en games, is een belangrijk aspect. Contentlevering via abonnementen, waaronder nieuws, muziek en online games, is hier ook bij inbegrepen. Het leveren van software en onderhoudsdiensten, zoals antivirussoftware en digitale gegevensopslag, is essentieel. E-commerce diensten, digitale advertentiediensten, streamingdiensten (muziek en video), softwareabonnementen en online onderwijsplatformen maken allemaal integraal deel uit van dit digitale ecosysteem.

Boetes

Indien de aangifte te laat wordt ingediend, wordt een boete opgelegd die gelijk is aan 50% van het minimummaandloon. Daarnaast wordt voor te late betalingen een maandelijkse boete van 1% van het verschuldigde bedrag in rekening gebracht, maar de totale boete zal niet hoger zijn dan 20% van het totaal verschuldigde bedrag.

Registratiedrempel

Geen drempelbedrag, niet-ingezeten bedrijven moeten zich registreren voor btw

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

Btw-aangiften moeten binnen 15 dagen na afloop van de maand worden ingediend en betaald

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Handleidingen: Costa Rica SaaS Btw

Stap: 1 Drempel

Geen btw-registratiedrempel voor buitenlandse digitale dienstverleners — registratie wordt verwacht bij de eerste belaste activiteit (d.w.z. verkoop van digitale diensten die in Costa Rica worden verbruikt) (geen minimale omzetdrempel). Registratie is feitelijk verplicht voor SaaS-aanbieders die btw rechtstreeks willen innen; anders kan belasting namens hen worden ingehouden door financiële tussenpersonen.

 

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreren bij de belastingautoriteit van Costa Rica (Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT). Buitenlandse entiteiten kunnen zich vrijwillig aanmelden voor de btw-plichtige status door contact op te nemen met de belastingautoriteit (bijv. via de officiële registratiekanalen/e-mail).

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Btw-nummer (“Número de Contribuyente/btw-plichtige registratie”) uitgegeven door de DGT van Ministerio de Hacienda bij registratie. Buitenlandse aanbieders worden geregistreerde btw-plichtigen voor digitale diensten.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief bedraagt 13% op belastbare leveringen, inclusief digitale/elektronische diensten.

Stap: 2 Bepaal of u zich moet registreren.

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule: 

 

Belasting = Nettoprijs × 13%

 

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Voor grensoverschrijdende SaaS/B2B-transacties kunnen lokale btw-geregistreerde zakelijke klanten de btw voldoen via de nationale verleggingsregeling indien de buitenlandse leverancier niet is geregistreerd; de lokale afnemer verantwoordt zowel de verschuldigde als de aftrekbare btw in zijn btw-aangifte (conform de nationale regels). Er is geen aparte speciale belasting op digitale diensten naast de algemene btw.

Stap: 1 B2C verkopen

Buitenlandse SaaS-verkopen aan particuliere consumenten in Costa Rica zijn belastbaar tegen 13%. Als de aanbieder niet geregistreerd is, wordt de btw doorgaans ingehouden en afgedragen door krediet-/debetkaartuitgevers of financiële tussenpersonen namens de leverancier, onder het regime voor digitale diensten van Costa Rica.

Stap: 2 B2B verkopen

Als de koper een voor de BTW geregistreerd bedrijf is, is de verleggingsregeling over het algemeen van toepassing wanneer de leverancier niet-ingezeten en niet geregistreerd is — het lokale bedrijf draagt de BTW zelf af; indien de leverancier wel geregistreerd is, int de leverancier de BTW.

Stap: 3 Factuurvereisten

Geldige BTW-facturen moeten het volgende bevatten:

  • Naam leverancier
  • BTW-identificatienummer leverancier
  • Opeenvolgend factuurnummer
  • Kopersidentificatie (naam, adres, btw-nummer voor B2B) (specifieke vereisten voor digitale dienstenfacturen volgens de DGT e-facturatieregels). Elektronische factuur-/bonvereisten zijn van toepassing volgens het btw-facturatieregime van Costa Rica.

Stap: 1 Indieningsinterval

Maandelijkse btw-aangiften.

Stap: 2 Indieningstermijn

Btw-aangifte en betaling verschuldigd uiterlijk de 15e dag van de maand volgend op de rapportageperiode (volgende maand).

Stap: 3 Indiening

Ingediend via het belastingportaal van Costa Rica (Administración Tributaria Virtual – ATV) met betaling in CRC of optioneel in USD; buitenlandse aanbieders kunnen aangiften direct coördineren of via een lokale vertegenwoordiger/contactpersoon (hoewel een fiscale vertegenwoordiger niet verplicht is).

Stap: 4 Boekhouding

Btw- en transactiegegevens minstens 5 jaar bewaren; documentatie moet op verzoek beschikbaar zijn, en buitenlandse aanbieders mogen gegevens in het buitenland bewaren indien deze toegankelijk zijn.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging in Costa Rica kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en beheert deze complexiteiten, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands