Belastingtarief per regio Puerto Rico

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Puerto Rico hanteert een uniform kader voor omzetbelasting en gebruiksbelasting (IVU) met een gecombineerd standaardtarief van 11,5%, dat een heffing op staatsniveau van 10,5% combineert met een gemeentelijk component van 1%. Volgens uitgebreide belastingregels zijn fysieke en digitale goederen—waaronder software as a service (SaaS), digitale streaming en cloudabonnementen—volledig belastbaar zodra een niet-ingezeten handelaar een economische band (economic nexus) tot stand brengt door USD 100.000 aan bruto jaaromzet of 200 afzonderlijke transacties te overschrijden. Alle complianceverplichtingen zijn strikt digitaal, waarbij geregistreerde handelaren hun maandelijkse IVU-aangiften via het SURI online portal moeten indienen uiterlijk de 20e dag van de daaropvolgende maand.

Mozaïekafbeelding

Puerto Rico

Puerto Rico heft een verkoop- en gebruiksbelasting (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), beheerd door de Departamento de Hacienda. De IVU bestaat uit twee componenten — Verkoopbelasting (betaald door kopers) en Gebruiksbelasting. 

Officiële overheidslink: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

4.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

B2B-diensten en professionele diensten

Belasting van toepassing op

B2B en B2C

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Nee

Btw-nummer validatie vereist

Doorverkoop- en vrijstellingscertificaten geaccepteerd

Wanneer moet u zich registreren

Na $100.000 aan jaarlijkse bruto-omzet of 200 afzonderlijke transacties

Online registratie mogelijk

Ja 

Lokale vertegenwoordiger vereist

Niet verplicht

Registratieprocedure

Registreer als handelaar via het SURI online portaal; verkrijg een Handelsregistratiecertificaat

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

Digitale producten en diensten

Boetes

Te late indiening: 10% per maand (max 25%);

Niet-betaling: 5% per maand (max 25%);

rente 10% jaarlijks

Registratiedrempel

USD 100.000 aan bruto-ontvangsten OF 200 afzonderlijke transacties per jaar

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

20e dag van de maand volgend op de rapportageperiode

Vereisten voor e-facturatie

Ja

Bewaarplicht

6 jaar 

Handleidingen: Puerto Rico SaaS BTW

Stap: 1 Drempel

Op 8 december 2020 publiceerde het Puerto Rico Treasury Department nieuwe omzetbelastingregelgeving ter implementatie van de wet die marktplaatsfacilitators verplicht om omzetbelasting te innen en af te dragen.

 

In april 2020 stelde Puerto Rico Wet 40-2020 vast, die vereisten oplegde voor de inning van omzet- en gebruiksbelasting aan marktplaatsfacilitators die de verkoop aan klanten in Puerto Rico faciliteren. Volgens de regelgeving worden marktplaatsfacilitators beschouwd als inhoudingsplichtigen voor 'postorderverkopen' aan inwoners van Puerto Rico.

 

De term 'postorderverkoop' wordt gedefinieerd als omvattend de verkoop van tastbare roerende zaken, specifieke digitale producten of opgesomde belastingplichtige diensten. 'Specifieke digitale producten' betekent elektronisch overgedragen digitale audiovisuele werken, digitale audiowerken of andere digitale producten, mits een digitale code die een digitale koper het recht geeft een product te verkrijgen, wordt behandeld als een verkoop van een product. 'Andere digitale producten' omvatten wenskaarten, afbeeldingen, video- of elektronische spellen of entertainment, groepslidmaatschappen om exclusieve elektronische of audiovisuele gegevens te verkrijgen, en elk ander product dat als een digitaal product kan worden beschouwd.

 

Marktplaatsfacilitators zonder fysieke vestiging in Puerto Rico, maar die postorderverkopen doen van meer dan $100.000 of ten minste 200 transacties in hun bedrijfsjaar of jaarlijkse boekhoudperiode, zullen geacht worden een economische band te hebben met Puerto Rico.

 

De belastinginningsvereisten voor marktplaatsfacilitators onder Wet 40-2020 gingen met terugwerkende kracht in op 1 januari 2020, en marktplaatsfacilitators met nexus zullen boetes krijgen als zij zich niet registreren als handelaars bij het Departement. De regelgeving specificeert echter dat de PRTD geen boetes zal opleggen aan marktplaatsfacilitators als zij zich registreren op of vóór 31 december 2020.

 

De drempel is $100.000 aan bruto-omzet OF 200 afzonderlijke transacties in het huidige of voorgaande kalenderjaar.

 

Registratie is verplicht voor externe verkopers die voldoen aan deze economische nexusdrempel.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Registreer online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). U moet zich registreren als een “Merchant” om de certificering te verkrijgen om belasting te innen.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Bij registratie ontvangen bedrijven:

 

  • Merchant Registratienummer (identificatienummer voor omzetbelasting voor IVU-doeleinden).
  • Formaat: 7-cijferig nummer meestal weergegeven op het certificaat.

Stap: 1 Standaardtarief

Standaard btw (IVA) in Puerto Rico is 11,5% (Standaard IVU-tarief).

 

Uitsplitsing: 10,5% Staat + 1% Gemeentelijk.

Stap: 2 Tarief Formule

Om uw belastingbedragen te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Belastingbedrag = Netto prijs x 11,5 %

 

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Er is geen traditionele Verleggingsregeling.

 

Puerto Rico behandelt SaaS als “Tastbare Persoonlijke Eigendommen” (TPP).

 

Buitenlandse verkopers met nexus moeten de 11,5% belasting in rekening brengen, tenzij de koper een geldig vrijstellingscertificaat overlegt (bijv. Reseller Certificaat).

Stap: 1 B2C verkopen

Breng 11,5% IVU (BTW & gebruiksbelasting) in rekening voor digitale goederen en SaaS verkocht aan Puerto Ricaanse consumenten.

Stap: 2 B2B verkopen

• Standaardregel: Breng 11,5% IVU in rekening. (SaaS wordt vaak geclassificeerd als TPP, niet als een “dienst,” dus het speciale B2B-servicetarief van 4% is zelden van toepassing op standaard SaaS).

• Uitzondering: Breng ALLEEN geen belasting in rekening als de koper een geldig vrijstellingscertificaat overlegt (bijv. voor wederverkoop of productie). Bewaar dit certificaat in uw administratie.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen moeten over het algemeen het volgende bevatten:

 

• Leveranciersnaam & Handelsregisternummer
• Verkoopdatum
• Omschrijving van artikelen
• Verkoopprijs
• Expliciet belastingbedrag (afzonderlijk vermeld als IVU Staat 10.5% en IVU Gemeentelijk 1%)

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen dienen maandelijks te worden ingediend.

Stap: 2 Indieningstermijn

De uiterste indieningsdatum is de 20e dag van de maand volgend op de transactieperiode (bijv. de aangifte van januari indienen vóór 20 februari).

Stap: 3 Indiening

Dien de maandelijkse aangifte omzet- en gebruiksbelasting (Formulier SC 2915) elektronisch in via SURI.

Stap: 4 Boekhouding

Administratie moet 6 jaar worden bewaard.

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Het navigeren door de btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging van Puerto Rico kan ontmoedigend zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, af, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands