Ставка податку за регіонами Пуерто-Рико

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Пуерто-Рико використовує єдину систему податку з продажу та використання (IVU) із сукупною стандартною ставкою 11,5%, яка поєднує 10,5% збору на державному рівні з 1% муніципальної складової. Згідно з розширеними податковими правилами, фізичні та цифрові товари — включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), цифрову трансляцію та хмарні підписки — повністю оподатковуються, як тільки продавець-нерезидент встановлює економічний зв'язок, перевищивши 100 000 доларів США валового річного обсягу продажів або здійснивши 200 окремих транзакцій. Усі зобов'язання щодо відповідності є суворо цифровими, вимагаючи від зареєстрованих продавців подавати свої щомісячні декларації IVU через онлайн-портал SURI до 20-го числа наступного місяця.

Мозаїчне зображення

Пуерто-Рико

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

Офіційне посилання уряду: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

4.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Ні

Потрібна перевірка податкового номера

Resale and exemption certificates accepted

Коли потрібно зареєструватися

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

Можлива онлайн-реєстрація

так 

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Digital products and services

Штрафи

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

Поріг реєстрації

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

20th day of the month following the reporting period

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

Термін "продажі поштою" визначається таким чином, щоб включати продаж матеріального особистого майна, конкретних цифрових продуктів або перелічених оподатковуваних послуг. "Конкретні цифрові продукти" означають цифрові аудіовізуальні твори, цифрові аудіотвори або інші цифрові продукти, що передаються електронним способом, за умови, що цифровий код, який надає цифровому покупцеві право на отримання продукту, розглядається як продаж продукту. "Інші цифрові продукти" включають вітальні листівки, зображення, відео- або електронні ігри чи розваги, групове членство для отримання ексклюзивних електронних або аудіовізуальних даних, а також будь-який інший продукт, який може вважатися цифровим продуктом.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

Крок: 1 Стандартна ставка

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

Крок: 2 Формула ставки

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

Крок: 1 Продаж B2C

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

Крок: 2 Продаж B2B

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

Крок: 1 Період подання

Taxes are expected to be filed monthly.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

Крок: 3 Подання

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

Крок: 4 Ведення обліку

Records must be kept for 6 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська