Ставка податку за регіонами Франція

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Франції: комплексний посібник

Компанії SaaS (програмне забезпечення як послуга), що працюють у Франції, повинні орієнтуватися в складному ландшафті нормативних актів щодо податку з продажу. Цей посібник надає цінну інформацію про тонкощі ПДВ на SaaS у Франції, допомагаючи вам забезпечити бездоганну відповідність вимогам та оптимізувати вашу податкову стратегію.

Франція запровадила систему єдиного вікна Європейського Союзу (OSS) у 2015 році, спростивши дотримання вимог ПДВ для цифрових послуг. Стандартна ставка ПДВ у Франції становить 20% і застосовується до більшості пропозицій SaaS. Однак, для певних категорій товарів або послуг може застосовуватися знижена ставка ПДВ у розмірі 5,5%. Важливо зазначити, що експорт товарів та поставки всередині ЄС звільнені від ПДВ.

Мозаїчне зображення

Франція

Франція (ЄС) запровадила систему ПДВ Європейського Союзу для продажів електронної комерції у 2015 році. Найновішу версію цієї системи єдиного вікна (OSS) було запроваджено у липні 2021 року.

Офіційне посилання уряду: delegfrance-ocde.org

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.50%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Ресторани, будівництво та роботи по дому, сільське та лісове господарство, пасажирські перевезення

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Експорт товарів та поставки всередині ЄС

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Протягом 30 днів з моменту першого оподатковуваного продажу в країні

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструвати свій бізнес для ПДВ у Франції, вам потрібно буде заповнити форму № 3563, доступну як французькою, так і англійською мовами. Реєстрація набуде чинності з першого дня кварталу, наступного за поданням вашої заявки.
Як правило, вам буде запропоновано надати такі документи:
Актуальну копію виписки з національного торгового реєстру вашої компанії (видану протягом останніх 3 місяців).
Скановану копію вашого первинного статуту, а також неофіційний, безкоштовний переклад французькою мовою.
Документ, що підтверджує банківські реквізити вашої компанії за кордоном.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми, відео (придбані або трансльовані з платформ, таких як Netflix), музика для завантаження та потокової передачі (придбана або трансльована з таких платформ, як Sound Cloud або Spotify), хмарне програмне забезпечення та продукти за моделлю «як послуга» (SaaS, PaaS, IaaS), вебсайти, послуги хостингу сайтів, постачальники інтернет-послуг, онлайн-реклама, партнерський маркетинг, онлайн-аукціони

Штрафи

Подання декларацій з ПДВ із запізненням:
10% від суми ПДВ, якщо нагадування не надсилалося або якщо декларація подається протягом 30 днів з дня отримання першого нагадування.
40% від суми ПДВ, якщо декларація подається пізніше ніж через 30 днів після нагадування.
Додаткові відсотки у розмірі 0,2% за кожний місяць прострочення.

Прострочення сплати ПДВ:
5% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, плюс пеня у розмірі 0,4% за кожний місяць прострочення.
У разі систематичної несплати вчасно можуть застосовуватися додаткові штрафні санкції.

Пізня реєстрація платником ПДВ:
Як правило, конкретних штрафів за несвоєчасну реєстрацію немає. Однак, якщо ви не зареєструєтесь вчасно та зазанизите суму ПДВ або сплатите його не в повному обсязі, до вас можуть бути застосовані штрафні санкції за ці конкретні порушення.

Некоректні або неповні податкові декларації з ПДВ:
Розмір штрафів може становити від 0,2% до 40% від суми ПДВ залежно від характеру та серйозності помилки.
Умисні помилки або шахрайство можуть призвести до набагато більших штрафів і навіть до кримінального переслідування.

Неведення належного обліку:
Штрафи можуть бути накладені за неведення належного обліку ПДВ або за надання неточної інформації податковим органам.

Недотримання механізму зворотного нарахування ПДВ:
Неналежне застосування механізму зворотного оподаткування у B2B-транзакціях може призвести до штрафів у розмірі 5% від суми ПДВ.

Поріг реєстрації

10 000 євро для бізнесів, заснованих в ЄС

Періодичність подання звітності

Щомісяця, щокварталу або щорічно

Кінцевий термін подання звітності

Щомісячні платники: 19 число місяця, наступного за звітним періодом.
Щоквартальні платники: 19 число другого місяця, наступного за звітним періодом.
Щорічні платники: кінцевий термін, як правило, у травні наступного року, але точна дата може змінюватися.

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково до 1 вересня 2026 року

Ведення обліку

Облік необхідно вести не менше 10 років, включаючи рахунки-фактури та будь-яку документацію, що стосується оподатковуваних поставок.

Посібники: ПДВ для SaaS у Франції

Крок: 1 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

З 1 липня 2003 року Франція вимагає від постачальників не з ЄС (включно з онлайн-платформами) цифрових послуг споживачам (B2C) у Франції реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажу. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Франція застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для заснованих у ЄС
постачальників цифрових послуг. Цей поріг не застосовується до компаній не з ЄС.

  • Постачальники-нерезиденти / з-поза ЄС — Без порогу реєстрації ПДВ для цифрових послуг B2C.
  • Постачальники, засновані в ЄС (транскордонні цифрові послуги B2C) — Застосовується поріг у 10 000 євро для всього ЄС.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Реєстрація повинна здійснюватися через Guichet Unique (портал INPI) або безпосередньо в Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) для суб'єктів, що не входять до ЄС. Неєвропейські компанії зазвичай повинні призначити податкового представника.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Видається як номер ПДВ (Numéro de TVA intracommunautaire) органом DGFiP. Формат: FR + 2 цифри + 9 цифр (SIREN).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Франції становить 20% (Стандартна ставка ПДВ для SaaS/цифрових послуг).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 20%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це стосується всіх транскордонних B2B продажів SaaS. Якщо продавець знаходиться за межами Франції, а покупець є зареєстрованим у Франції платником ПДВ, продавець стягує 0% ПДВ. Покупець самостійно нараховує ПДВ у Франції.

 

  • Категорія продукту, що підлягає зниженій/звільненій податковій ставці: Так: Професійно-технічне навчання від зареєстрованих навчальних організацій, звільнене від оподаткування. Провайдер має бути зареєстрованим навчальним провайдером.
  • 5,5% на цифрові книги, включаючи завантажені книги та аудіокниги.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник повинен стягувати 20% французького ПДВ. Для продавців, що не є/є в ЄС, це зазвичай адмініструється через Єдину систему адміністрування ПДВ ЄС (OSS), щоб уникнути численних місцевих реєстрацій.

Крок: 2 Продаж B2B

ПДВ не нараховується продавцем, якщо покупець надає дійсний ідентифікаційний номер платника ПДВ (зворотне нарахування). У рахунку-фактурі має бути зазначено: “TVA due par le preneur”.

Крок: 3 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Рахунки-фактури повинні містити:

• Назва/Адреса постачальника & покупця
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ постачальника & Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (для B2B)
• Послідовний номер рахунку-фактури
• Дата виставлення & Дата надання послуг
• Опис SaaS/Послуги
• Ціна за одиницю (без урахування податку) & Застосовувана ставка
• Загальна сума ПДВ & Загальна сума з урахуванням податку
• Валюта (EUR)

Крок: 1 Період подання

Податки необхідно подавати зазвичай щомісяця (форма CA3). Можлива квартальна подача, якщо річна сума зобов'язань з ПДВ становить менше €4 000.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки необхідно подавати між 19-м та 24-м числом наступного місяця (конкретна дата залежить від юридичної форми/місцезнаходження).

Крок: 3 Подання

Онлайн через професійний портал impots.gouv.fr (режим EFI). Оплата має бути здійснена за допомогою SEPA Direct Debit (B2B)

 

Примітка щодо електронного виставлення рахунків (2026): Починаючи з вересня 2026 року, обов'язкове електронне виставлення рахунків та електронна звітність (Y-scheme) застосовуються до B2B транзакцій через Публічний портал виставлення рахунків (PPF).

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи повинні зберігатися протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтування у реєстрації ПДВ у Франції та фіскальному представництві може бути складним. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська