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프랑스의 SaaS 판매세 이해: 종합 가이드

프랑스에서 운영되는 SaaS(Software-as-a-Service) 사업체는 복잡한 판매세 규정 환경을 헤쳐나가야 합니다. 이 가이드는 프랑스의 SaaS VAT의 복잡성에 대한 귀중한 통찰력을 제공하여 원활한 규정 준수를 달성하고 세무 전략을 최적화할 수 있도록 지원합니다.

프랑스는 2015년에 유럽연합의 원스톱샵(OSS) 시스템을 채택하여 디지털 서비스에 대한 VAT 규정을 간소화했습니다. 프랑스의 표준 VAT 비율은 20%이며, 대부분의 SaaS 제품에 적용됩니다. 그러나 특정 범주의 제품이나 서비스는 5.5%의 감면된 VAT 비율이 적용될 수 있습니다. 특히, 물품 수출과 공동체 내 공급은 VAT가 면제됩니다.

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프랑스

프랑스(EU)는 2015년에 전자상거래 판매에 대한 유럽연합 VAT 시스템을 채택했습니다. 이 원스톱샵(OSS)의 최신 버전은 2021년 7월에 도입되었습니다.

공식 정부 링크: delegfrance-ocde.org

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.50%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

레스토랑, 건설 및 가사 노동, 농업 및 임업, 여객 운송

면세 제품 카테고리

물품 수출과 공동체 내 공급

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

해당 국가에서 첫 과세 매출이 발생한 날로부터 30일 이내

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

프랑스에서 VAT에 사업을 등록하려면 프랑스어와 영어로 제공되는 양식 번호 3563을 작성해야 합니다. 등록은 신청서 제출 후 다음 분기의 첫날에 발효됩니다.
일반적으로 다음 서류를 제공하라는 요청을 받게 됩니다.
최신 회사 국가 상표 등록 추출본(최근 3개월 이내에 발행).
원본 정관의 스캔 사본과 프랑스어로 번역한 공증되지 않은 무료 번역본.
해외에 있는 귀사 은행 계좌 정보를 증명하는 서류입니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책, 이미지, 영화, 비디오(Netflix와 같은 플랫폼에서 구매 또는 스트리밍), 다운로드 가능한 음악 및 스트리밍 음악(Sound Cloud 또는 Spotify와 같은 플랫폼에서 구매 또는 스트리밍), 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS), 웹사이트, 사이트 호스팅 서비스 인터넷 서비스 제공업체, 온라인 광고 제휴 마케팅, 온라인 경매

벌금

부가가치세 신고 지연:
독촉장이 발송되지 않았거나 최초 독촉일로부터 30일 이내에 신고서를 제출하는 경우, 납부해야 할 부가가치세의 10%입니다.
독촉일로부터 30일이 지난 후에 신고서를 제출하는 경우, 납부해야 할 부가가치세의 40%입니다.
지연된 매월 0.2%의 추가 이자가 부과됩니다.

부가가치세 납부 지연:
납부해야 할 부가가치세의 5%와 지연된 매월 0.4%의 추가 이자가 부과됩니다.
상습적인 연체의 경우 추가적인 불이익이 있을 수 있습니다.

부가가치세 후발등록:
일반적으로 후발등록에 대한 별도의 불이익은 없습니다. 그러나 의무 등록 기간 내에 등록하지 않고 부가가치세를 과소 신고하거나 과소 납부하는 경우, 해당 위반 사항에 대한 불이익을 받을 수 있습니다.

부정확하거나 불완전한 VAT 신고:
오류의 특성 및 심각성에 따라 VAT 금액의 0.2%에서 40%까지의 벌금이 부과될 수 있습니다.
고의적인 오류 또는 사기는 훨씬 더 높은 벌금형과 형사 처벌로 이어질 수 있습니다.

적절한 기록 미보관:
적절한 VAT 기록을 유지하지 않거나 세무 당국에 부정확한 정보를 제공한 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.

역 과세 메커니즘 미준수:
B2B 거래에서 역 과세 메커니즘을 올바르게 적용하지 않으면 VAT 금액의 5%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있습니다.

등록 기준

EU에 설립된 기업을 위한 10,000 유로

신고 간격

월별, 분기별 또는 연간

신고 마감일

월별 신고자: 보고 기간 다음 달 19일.
분기별 신고자: 보고 기간 이후 두 번째 달의 19일
연간 신고자: 마감일은 일반적으로 다음 해 5월이지만 정확한 날짜는 다를 수 있습니다.

전자세금계산서 요구사항

2026년 9월 1일까지 의무 사항 아님

기록 보관

송장 및 과세 공급과 관련된 모든 문서를 포함하여 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 프랑스 SaaS VAT

1단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

2003년 7월 1일부터 프랑스는 프랑스 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액과 관계없이 VAT(부가가치세)를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 기반을 둔 디지털 서비스 제공업체에도 확대 적용되었습니다.

 

2019년 1월 1일부터 프랑스는 EU에 기반을 둔 사업자에 대해 10,000 유로의 VAT 등록 기준액을 적용합니다.
디지털 서비스 제공업체. 해당 역치는 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

  • 비거주자/비EU 공급업체 – B2C 디지털 서비스에 대한 VAT 등록 역치가 없습니다.
  • EU 기반 공급업체 (국경을 넘는 B2C 디지털 서비스) – EU 전역에 걸쳐 €10,000 역치가 적용됩니다.

2단계 사업자 등록

등록은 Guichet Unique (INPI 포털)를 통하거나 비EU 법인의 경우 Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE)에 직접 해야 합니다. 비EU 사업체는 일반적으로 세금 대리인을 지정해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

DGFiP에 의해 VAT 번호 (Numéro de TVA intracommunautaire)로 발급됩니다. 형식: FR + 2자리 숫자 + 9자리 숫자 (SIREN).

1단계 표준 VAT 세율

프랑스의 표준 VAT 세율은 20%입니다 (SaaS/디지털 서비스의 표준 VAT 세율).

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세금액 = 순가격 x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

모든 국경 간 B2B SaaS 판매에 적용됩니다. 판매자가 프랑스 외부에 있고 구매자가 프랑스 VAT 등록 사업자인 경우, 판매자는 0% VAT를 부과합니다. 구매자는 프랑스에서 VAT를 자체 평가합니다.

 

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 예: 세금 면제 대상 등록 교육 기관의 직업 훈련. 제공자는 등록된 교육 제공자여야 합니다.
  • 다운로드한 도서 및 오디오북을 포함한 디지털 도서에 5.5% 적용.

1단계 B2C 판매

공급업체는 20% 프랑스 VAT를 부과해야 합니다. 비EU/EU 판매자의 경우, 여러 지역 등록을 피하기 위해 이는 일반적으로 EU VAT One-Stop Shop (OSS)를 통해 관리됩니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 VAT ID를 제공하는 경우 판매자는 VAT를 부과하지 않습니다 (역청구). 인보이스에는 “TVA due par le preneur”라고 명시되어야 합니다.

단계: 3 등록 필요 여부를 확인하세요.

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

• 공급자 & 구매자 이름/주소
• 공급업체 VAT ID & 구매자 VAT ID (B2B용)
• 순차 인보이스 번호
• 발행일 & 서비스 제공일
• SaaS/서비스 설명
• 단가 (세금 제외) & 적용 세율
• 총 VAT 금액 & 총 세금 포함 금액
• 통화 (EUR)

1단계 신고 주기

세금은 일반적으로 매월 신고되어야 합니다 (Form CA3). 연간 VAT 납세 의무액이 €4,000 미만인 경우 분기별 신고가 가능합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 다음 달 19일부터 24일 사이에 신고되어야 합니다 (정확한 날짜는 법적 형태/지역에 따라 다름).

단계: 3 제출

impots.gouv.fr 전문 포털을 통해 온라인으로 (EFI 모드). 결제는 SEPA 직불(B2B)을 통해 이루어져야 합니다.

 

전자 송장 안내 (2026): 2026년 9월부터 공공 송장 포털(PPF)을 통한 B2B 거래에 의무적인 전자 송장 및 전자 보고 (Y-scheme)가 적용됩니다.

단계: 4 기록 유지

세금 기록은 10년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

프랑스 VAT 등록 및 재정 대리 절차는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record (판매 기록상 판매자)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리 등 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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