Taux de taxe par région France

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS en France : un guide complet

Les entreprises SaaS (Software-as-a-Service) opérant en France doivent naviguer dans un paysage complexe de réglementations en matière de TVA. Ce guide fournit des informations précieuses sur les subtilités de la TVA sur les SaaS en France, vous aidant à atteindre une conformité transparente et à optimiser votre stratégie fiscale.

La France a adopté le système de guichet unique (OSS) de l'Union européenne en 2015, simplifiant ainsi la conformité à la TVA pour les services numériques. Le taux normal de TVA en France est de 20 %, applicable à la plupart des offres SaaS. Toutefois, certaines catégories de produits ou de services peuvent être soumises à un taux de TVA réduit de 5,5 %. Notamment, les exportations de biens et les livraisons intracommunautaires sont exonérées de TVA.

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France

La France (UE) a adopté le système de TVA de l'Union européenne pour les ventes en ligne en 2015. La dernière version de ce guichet unique (OSS) a été introduite en juillet 2021.

Lien officiel du gouvernement : delegfrance-ocde.org

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.50%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Restaurants, construction et travaux domestiques, agriculture et sylviculture, transport de voyageurs

Catégories de produits exonérées

Exportations de biens et livraisons intracommunautaires

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dans les 30 jours suivant la première vente imposable dans le pays

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour immatriculer votre entreprise à la TVA en France, vous devez remplir le formulaire n° 3563, disponible en français et en anglais. L'immatriculation prendra effet le premier jour du trimestre suivant le dépôt de votre demande.
En général, il vous sera demandé de fournir les documents suivants :
Un extrait à jour du registre du commerce national de votre entreprise (délivré au cours des 3 derniers mois).
Une copie numérisée de vos statuts constitutifs originaux, accompagnée d'une traduction libre non certifiée en français.
Un document vérifiant les coordonnées bancaires de votre entreprise à l'étranger.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, Images, Films, Vidéos (achetés ou diffusés en continu sur des plateformes comme Netflix), Musique téléchargeable et en streaming (achetée ou diffusée en continu sur des plateformes comme Sound Cloud ou Spotify), Logiciels et produits en tant que service basés sur le cloud (SaaS, PaaS, IaaS), Sites Web, Services d'hébergement de sites Fournisseurs d'accès à Internet, Annonces en ligne Marketing d'affiliation, Enchères en ligne

Pénalités

Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA :
10 % de la TVA due si aucun rappel n'est envoyé ou si la déclaration est déposée dans les 30 jours suivant le premier rappel.
40 % de la TVA due si la déclaration est déposée plus de 30 jours après le rappel.
Intérêts supplémentaires de 0,2 % par mois de retard.

Paiement tardif de la TVA :
5 % de la TVA due, plus des intérêts de 0,4 % par mois de retard.
Des pénalités supplémentaires peuvent s'appliquer en cas de retards de paiement persistants.

Enregistrement tardif à la TVA :
En règle générale, il n'y a pas de pénalités spécifiques pour un enregistrement tardif. Toutefois, si vous ne vous enregistrez pas lorsque cela est requis et que vous sous-déclarez ou sous-payez la TVA, vous pourriez faire face à des pénalités pour ces infractions spécifiques.

Déclarations de TVA incorrectes ou incomplètes :
Les pénalités peuvent aller de 0,2 % à 40 % du montant de la TVA en fonction de la nature et de la gravité de l’erreur.
Les erreurs intentionnelles ou la fraude peuvent entraîner des sanctions beaucoup plus lourdes et même des poursuites pénales.

Défaut de conservation des documents :
Des amendes peuvent être infligées en cas de non-conservation de documents de TVA adéquats ou de communication d’informations inexactes aux autorités fiscales.

Non-respect du mécanisme d’autoliquidation :
Le non-respect du mécanisme d’autoliquidation dans les transactions B2B peut entraîner des pénalités de 5 % du montant de la TVA.

Seuil d'imposition

10 000 EUR pour les entreprises établies dans l'UE

Fréquence de déclaration

Mensuel, trimestriel ou annuel

Date limite de dépôt

Déclarants mensuels : le 19 du mois suivant la période de déclaration.
Déclarants trimestriels : Le 19 du deuxième mois suivant la période de déclaration.
Déclarants annuels : La date limite est généralement en mai de l'année suivante, mais la date exacte peut varier.

Exigences en matière de facturation électronique

Pas obligatoire avant le 1er septembre 2026

Tenue des dossiers

Les documents doivent être conservés pendant au moins 10 ans, y compris les factures et toute documentation relative aux fournitures taxables.

Guides pratiques : TVA SaaS en France

Étape : 1 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

À compter du 1er juillet 2003, la France exige des vendeurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en France qu'ils s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux prestataires de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la France applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les prestataires établis dans l'UE
de services numériques. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

  • Fournisseurs non-résidents / hors UE – Aucun seuil d'immatriculation à la TVA pour les services numériques B2C.
  • Fournisseurs établis dans l'UE (services numériques B2C transfrontaliers) – Un seuil de 10 000 € s'applique à l'échelle de l'UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

L'enregistrement doit être effectué via le Guichet Unique (portail INPI) ou directement auprès du Service des Impôts des Entreprises Étrangères (SIEE) pour les entités hors UE. Les entreprises hors UE doivent généralement désigner un représentant fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Émis en tant que numéro de TVA (Numéro de TVA intracommunautaire) par la DGFiP. Format : FR + 2 chiffres + 9 chiffres (SIREN).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en France est de 20 % (Taux de TVA standard pour les services SaaS/Numériques).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Il s'applique à toutes les ventes SaaS B2B transfrontalières. Si le vendeur est établi hors de France et que l'acheteur est une entreprise française assujettie à la TVA, le vendeur facture 0 % de TVA. L'acheteur autoliquide la TVA en France.

 

  • Catégorie de produit éligible à la taxe réduite/exonérée : Oui : Formation professionnelle dispensée par des organismes de formation agréés, exonérée de TVA. Le prestataire doit être un organisme de formation agréé.
  • 5,5 % sur les livres numériques, y compris les livres téléchargeables et les livres audio.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer la TVA française à 20 %. Pour les vendeurs non-UE/UE, cela est généralement géré via le guichet unique de TVA de l'UE (OSS) afin d'éviter de multiples enregistrements locaux.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur si l'acheteur fournit un numéro de TVA valide (Autoliquidation). La facture doit mentionner : “TVA due par le preneur”.

Étape : 3 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Les factures doivent contenir :

• Nom/Adresse du fournisseur & de l'acheteur
• Numéro de TVA du fournisseur & Numéro de TVA de l'acheteur (pour le B2B)
• Numéro de facture séquentiel
• Date d'émission & Date de livraison du service
• Description du SaaS/Service
• Prix unitaire (Hors TVA) & Taux applicable
• Montant total de la TVA & Total TTC
• Devise (EUR)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de taxes doivent être déposées généralement tous les mois (Formulaire CA3). Une déclaration trimestrielle est possible si la TVA due annuellement est inférieure à €4 000.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les impôts doivent être déclarés entre le 19 et le 24 du mois suivant (la date précise dépend de la forme juridique/du lieu).

Étape : 3 Soumission

En ligne sur le portail professionnel impots.gouv.fr (mode EFI). Le paiement doit être effectué par prélèvement SEPA (B2B).

 

Note sur la facturation électronique (2026) : À partir de septembre 2026, la facturation électronique et l'e-reporting obligatoires (schéma en Y) s'appliqueront aux transactions B2B via le Portail Public de Facturation (PPF).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents fiscaux doivent être conservés pendant 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

L'immatriculation à la TVA française et la représentation fiscale peuvent s'avérer complexes à gérer. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

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Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

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