Taux de taxe par région Palaos

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Les Palaos appliquent une taxe sur les biens et services (TPS) de 10 % par l'intermédiaire de leur Bureau des recettes et de la fiscalité (BRT), qui couvre les produits numériques et les services électroniques. Les fournisseurs de services numériques non-résidents sont assujettis à un seuil d'enregistrement obligatoire de 300 000 USD de ventes annuelles aux clients palaois, en deçà duquel les transactions B2B sont gérées via un mécanisme d'autoliquidation. Les contribuables doivent suivre un cycle de conformité mensuel, avec des déclarations et des paiements électroniques dus au BRT au plus tard le 30ème jour du mois suivant la clôture de la période de déclaration.

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Palaos

Palaos applique une Taxe sur les biens et services (TPS) de 10 % sur les produits et services numériques. Le Bureau of Revenue & Taxation (BRT), relevant du ministère des Finances de Palaos, administre la TPS. Les entreprises non-résidentes doivent s'enregistrer une fois que leurs ventes atteignent 300 000 USD auprès des clients paluans. 

Lien officiel du gouvernement : Bureau of Revenue & Taxation (BRT)

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits exonérées

Certains services financiers, services gouvernementaux

Taxe applicable pour

B2B et B2C

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Après 300 000 USD de ventes

Enregistrement en ligne possible

oui 

Représentant local requis

Non obligatoire 

Procédure d'enregistrement

S'enregistrer auprès du Bureau of Revenue & Taxation (BRT), Ministère des Finances, Palaos

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Streaming de jeux, musique, applications, films, livres électroniques, revues électroniques, logiciels, services internet

Pénalités

Des pénalités et des intérêts s'appliquent en cas d'enregistrement tardif et de non-respect des exigences de déclaration (BRT)

Seuil d'imposition

USD 300 000

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 28e jour du mois suivant la période imposable

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire 

Tenue des dossiers

3 ans 

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Étape : 1 Seuil

Loi sur la taxe sur les biens et services des Palaos promulguée en vertu de la loi de réforme fiscale de 2022, applicable au 1er janvier 2023. À compter du 1er janvier 2023, les Palaos ont mis en œuvre une taxe sur les biens et services (PGST) de 10 %, qui comprend des mesures visant à imposer la fourniture de services à distance aux consommateurs des Palaos. Les non-résidents sont tenus de s'enregistrer si leurs ventes dépassent le seuil d'enregistrement de 300 000 $.

 

L'enregistrement est obligatoire si les fournitures imposables annuelles dépassent ce montant. L'enregistrement volontaire est disponible pour les entreprises dont le chiffre d'affaires se situe entre 50 000 $ et 300 000 $.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire auprès du Bureau du Revenu et de la Fiscalité (BRT). Les entités étrangères doivent remplir le formulaire Tax-001 (Enregistrement du contribuable) et le Tax-001H (Enregistrement de la catégorie fiscale).

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le NIF (Numéro d'Identification Fiscale) est délivré par le Ministère des Finances.

Étape : 1 Taux standard

Le taux standard à Palau est de 10 % (Taux standard de la PGST).

 

Étape : 2 Formule de calcul du taux

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 10 %. 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Un mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer dans certains cas B2B ; cependant, les Palaos s'attendent principalement à ce que les fournisseurs enregistrés collectent directement la PGST.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs non-résidents doivent facturer 10 % de PGST au point de vente aux particuliers si le vendeur est enregistré (obligatoire au-delà du seuil).

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée si l'acheteur fournit un TIN valide des Palaos. La facture doit mentionner “Autoliquidation” et le TIN de l'acheteur.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit inclure :
– Nom/Adresse du fournisseur
– TIN du fournisseur
– Numéro de facture séquentiel
– Date de la prestation
– Description des services
– Prix (PGST inclus ou avec taxe indiquée séparément)
– Nom/NIF de l'acheteur (obligatoire pour B2B/Autoliquidation).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées mensuellement (standard pour les entités enregistrées PGST).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations doivent être déposées et le paiement effectué au plus tard le 28 du mois suivant la période imposable.

Étape : 3 Soumission

Déposer via le portail Palau Tax Online ou par e-mail à [email protected]. Les paiements peuvent être effectués par virement bancaire ou auprès des banques locales agréées.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers et factures doivent être conservés pendant un minimum de 3 ans par ordre chronologique ; les dossiers doivent être accessibles en anglais.

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