Tasa de impuestos por región Palaos

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Palau administra un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) del 10% a través de su Oficina de Ingresos & Fiscalidad (BRT), que cubre productos digitales y servicios electrónicos. Los proveedores de servicios digitales no residentes están sujetos a un umbral de registro obligatorio de USD 300.000 en ventas anuales a clientes de Palaos, por debajo del cual las transacciones B2B se gestionan mediante un mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Los contribuyentes deben seguir un ciclo de cumplimiento mensual, con declaraciones y pagos electrónicos que deben presentarse al BRT a más tardar el día 30 del mes siguiente al cierre del período de declaración.

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Palaos

Palau aplica un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) del 10% a los productos y servicios digitales. El Bureau of Revenue & Taxation (BRT), bajo el Ministerio de Finanzas de Palau, administra el GST. Las empresas no residentes deben registrarse una vez que las ventas a clientes de Palau alcancen los USD 300,000. 

Enlace oficial del gobierno: Bureau of Revenue & Taxation (BRT)

10.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos exentos

Determinados servicios financieros, servicios gubernamentales

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de USD 300,000 en ventas

Posibilidad de registro en línea

Sí 

Se necesita representante local

No obligatorio 

Procedimiento de registro

Registrarse en Bureau of Revenue & Taxation (BRT), Ministry of Finance, Palau

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Streaming de juegos, música, aplicaciones, películas, libros electrónicos, revistas electrónicas, software y servicios de internet

Sanciones

Se aplican multas e intereses por registro tardío y por incumplimiento de los requisitos de presentación (BRT)

Umbral de registro

USD 300.000

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Para el día 28 del mes siguiente al período fiscal

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio 

Mantenimiento de registros

3 años 

Guías prácticas: IVA de SaaS en Palau

Paso: 1 Umbral

Ley del Impuesto sobre Bienes y Servicios de Palaos promulgada bajo la Ley de Reforma Fiscal de 2022, con vigencia a partir del 1 de enero de 2023. A partir del 1 de enero de 2023, Palaos implementó un impuesto del 10 por ciento sobre bienes y servicios (PGST), que incluye medidas para gravar la prestación de servicios remotos a consumidores en Palaos. Los no residentes están obligados a registrarse si sus ventas superan el umbral de registro de $300.000.

 

El registro es obligatorio si los suministros gravables anuales exceden este límite. El registro voluntario está disponible para empresas entre $50k y $300k.

Paso: 2 Registro de empresas

Inscríbase en la Oficina de Ingresos y Tributación (BRT). Las entidades extranjeras deben completar el Formulario Tax-001 (Registro de Contribuyentes) y el Tax-001H (Registro de Categoría Fiscal).

Paso: 3 Número TIN/IVA

El TIN (Número de Identificación Fiscal) es emitido por el Ministerio de Finanzas.

Paso: 1 Tasa Estándar

La tasa estándar en Palaos es del 10% (Tasa PGST estándar).

 

Paso: 2 Fórmula de la Tasa

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 10%. 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Un mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse en ciertos casos B2B; sin embargo, Paláu espera principalmente que los proveedores registrados cobren el PGST directamente.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores no residentes deben cobrar el 10% de PGST en el punto de venta a particulares si el vendedor está registrado (obligatorio por encima del umbral).

Paso: 2 Ventas B2B

No se cobra el impuesto si el comprador proporciona un TIN válido de Paláu. La factura debe indicar “Inversión del Sujeto Pasivo” y el TIN del comprador.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:
– Nombre/Dirección del Proveedor
– TIN del Proveedor
– Número de factura secuencial
– Fecha de Suministro
– Descripción de los servicios
– Precio (PGST-incluido o con impuestos mostrados por separado)
– Nombre del Comprador/TIN (obligatorio para B2B/Inversión del Sujeto Pasivo).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se presentan mensualmente (estándar para entidades registradas en PGST).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones deben presentarse y el pago realizarse a más tardar el día 28 del mes siguiente al período imponible.

Paso: 3 Presentación

Presente a través del portal Palau Tax Online o por correo electrónico a [email protected]. Los pagos pueden realizarse mediante transferencia bancaria o bancos locales autorizados.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y facturas deben conservarse por un mínimo de 3 años en orden cronológico; los registros deben ser accesibles en inglés.

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