Tasa de impuestos por región India

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Implicaciones del GST para las empresas de SaaS en la India

Las empresas en India que ofrecen Software como Servicio (SaaS) están sujetas al Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) a una tasa estándar del 18%. Este impuesto se aplica al suministro de servicios digitales, incluido SaaS, a clientes ubicados en India. El GST se implementó en 2017 y reemplazó el régimen anterior del Impuesto al Valor Agregado (IVA), simplificando la tributación y mejorando el cumplimiento. Es crucial que las empresas SaaS comprendan y cumplan con las regulaciones GST relevantes para evitar sanciones y garantizar operaciones sin problemas.

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India

India implementó el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en 2017 para optimizar la tributación y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Consejo del Impuesto sobre Bienes y Servicios

18.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

18.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay tasas impositivas reducidas específicas para bienes y servicios digitales en India

Categorías de productos exentos

No existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales en India

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas deben registrarse antes del inicio de las actividades sujetas a impuestos

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas deben completar un único registro utilizando el formulario GST REG-10.

Por lo general, se necesitan entre 5 y 10 días hábiles para obtener un Certificado GST.

Los comerciantes electrónicos tienen la opción de designar a un agente fiscal para que se encargue de todas las obligaciones GST en su nombre.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Suministro de sitios web, alojamiento web, mantenimiento a distancia de programas y equipos;
Suministro de software y su actualización;
Suministro de imágenes, texto e información y puesta a disposición de bases de datos;
Suministro de música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y apuestas, y de retransmisiones y eventos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y de entretenimiento;
Educación a distancia.

Sanciones

No obtener el registro puede resultar en una multa de INR 20 000 (aproximadamente 240 USD).

La falta de pago de impuestos, los pagos de impuestos incompletos, los reembolsos inexactos o el uso indebido del crédito fiscal pueden conllevar una multa de INR 20 000 (aproximadamente 240 USD) o el 10 % del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Además, la presentación tardía de las declaraciones periódicas conlleva una multa diaria, con un límite máximo de INR 10 000.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al que corresponde la declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros del impuesto sobre la renta y del GST durante al menos 6 años

Guías prácticas: IVA de SaaS en India

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de diciembre de 2016, India exige a los proveedores no residentes de servicios digitales (incluidas las plataformas en línea) a consumidores (B2C) en India que se registren y recauden el impuesto sobre los servicios, independientemente del monto de las ventas. Estas reglas continuaron bajo el nuevo régimen del GST a partir del 1 de julio de 2017.

 

El 19 de agosto de 2023, India publicó la Ley (de Enmienda) Central del Impuesto sobre Bienes y Servicios de 2023 y la Ley (de Enmienda) del Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios de 2023, las cuales, entre otras cosas, aclaran el tratamiento del GST aplicable a los juegos en línea. Las leyes aclaran que las plataformas de "juegos de azar en línea" ubicadas fuera de India están sujetas al GST y deben registrarse para el GST bajo el mecanismo de registro simplificado para proveedores de servicios de Acceso y Recuperación de Bases de Datos de Información en Línea (OIDAR). Si bien la fecha de entrada en vigor está sujeta a una notificación gubernamental, se propone que estas enmiendas entren en vigor a partir del 1 de octubre de 2023.

• B2C: CERO. El registro es obligatorio desde la primera rupia de ventas a un destinatario no gravable en India.
• B2B: No es obligatorio para proveedores extranjeros; el comprador indio se encarga del impuesto.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores extranjeros de OIDAR deben utilizar el Esquema de Registro Simplificado. No se requiere una oficina física, pero debe designar un signatario/representante autorizado en India.

Paso: 3 Número TIN/IVA

GSTIN (de 15 dígitos) emitido por la Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) a través del Comisionado Principal de Impuestos Centrales, Bengaluru West.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En India, la tasa estándar de IVA es del 18% (tasa estándar de GST para OIDAR/SaaS bajo SAC 9983).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 18%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Para ventas B2B (donde el comprador tiene un GSTIN), se aplica el Mecanismo de Carga Inversa (RCM). El proveedor extranjero no cobra GST; el comprador de negocios indio lo paga directamente al gobierno.

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor debe cobrar un 18% de GST en el momento de la venta. Usted es responsable de identificar la ubicación del cliente (a través de la IP, dirección de facturación o tarjeta SIM).

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre GST. La factura debe indicar que el impuesto es pagadero bajo el mecanismo de Carga Inversa por el destinatario.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben contener:

 

• Nombre y dirección del proveedor
• GSTIN (para ventas B2C)
• Número de factura secuencial
• Fecha de emisión
• Nombre y dirección del destinatario
• Descripción del servicio (SAC 9983)
• Valor del servicio
• Tasa de impuestos (18%) y importe (para B2C)
• Moneda (INR o extranjera con tipo de cambio)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse mensualmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha límite de presentación es el día 20 del mes siguiente (para el Formulario GSTR-5A).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del Portal Común de GST (www.gst.gov.in). Los pagos se realizan mediante banca en línea o transferencia internacional (según lo permitido).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 6 años a partir del final del año fiscal correspondiente. 

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de la India puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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