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インドにおけるSaaSビジネスへのGSTの影響

インドでSoftware as a Service (SaaS)を提供する企業は、物品サービス税（GST）の標準税率18%が課せられます。この税は、インド国内の顧客に対するSaaSを含むデジタルサービスの提供に適用されます。GSTは2017年に導入され、以前の付加価値税（VAT）制度に取って代わり、課税の簡素化とコンプライアンスの向上を実現しました。SaaS事業者は、ペナルティを回避し、円滑な事業運営を確保するために、関連するGST規制を理解し、遵守することが不可欠です。

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インド

インドは、課税の合理化とコンプライアンスの向上を目的として、2017年に物品サービス税（GST）を導入しました。

政府機関の公式リンク： 物品サービス税評議会

18.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

18.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

インドでは、デジタル製品とサービスに対する特定の軽減税率はありません

非課税となる製品カテゴリ

インドでは、デジタル製品とサービスに対する特定の免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

事業者は、課税対象となる活動を開始する前に登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

企業は、GST REG-10フォームを使用して1回の登録を完了する必要があります。

GST証明書の取得には、通常5〜10営業日かかります。

Eコマース事業者は、すべてのGST義務を代行処理するために税理士を任命することができます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ウェブサイトの提供、ウェブホスティング、プログラムおよび機器の遠隔保守;
ソフトウェアの提供およびその更新;
画像、テキスト、情報の提供およびデータベースの提供;
音楽、映画、ゲーム（ギャンブルゲームを含む）、ならびに政治、文化、芸術、スポーツ、科学、エンターテインメントの放送およびイベントの提供;
遠隔教育。

罰則

登録を取得できない場合、20,000インドルピー（約240米ドル）の罰金が科せられる可能性があります。

納税の不履行、税金の未払い、不正確な還付、または入力税額控除の不適切な使用は、20,000インドルピー（約240米ドル）または未納税額の10％のいずれか高い方の罰金が科せられる可能性があります。さらに、定期的な申告書の提出が遅れた場合は、1日あたり最大10,000インドルピーの罰金が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

申告対象月の翌月20日まで

電子請求書の要件

はい

記録保持

企業は、所得税記録とGST記録を少なくとも6年間保管する必要があります

ハウツーガイド：インドのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2016年12月1日より、インドはデジタルサービス（オンラインプラットフォームを含む）の非居住者ベンダーに対し、インド国内の消費者（B2C）への販売額にかかわらず、サービス税の登録と徴収を義務付けています。これらの規則は、2017年7月1日発効の新GST制度の下でも継続されました。

 

2023年8月19日、インドは2023年中央物品サービス税（改正）法および2023年統合物品サービス税（改正）法を公布しました。これらの法律は、とりわけ、オンラインゲームに適用されるGSTの取り扱いを明確にしています。当該法律は、インド国外に所在する「オンラインマネーゲーミング」プラットフォームがGSTの対象となり、オンライン情報データベースアクセスおよび検索（OIDAR）サービスプロバイダー向けの簡素化された登録メカニズムに基づいてGSTに登録する必要があることを明確にしています。施行日は政府通知に委ねられていますが、これらの改正は2023年10月1日から施行される予定です。

• B2C: NIL（零細）。インド国内の非課税受領者への販売は、最初の1ルピーから登録が義務付けられています。
• B2B: 外国サプライヤーは不要。インドの購入者が税務を処理します。

ステップ：2 事業登録

外国のOIDARプロバイダーは簡易登録制度を利用しなければなりません。物理的なオフィスは不要ですが、インド国内に認可された署名者または代表者を任命する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

Bengaluru Westの中央税担当主席税務官を通じて、間接税関中央委員会（CBIC）によって発行される15桁のGSTIN。

ステップ：1 標準VAT税率

インドでは、標準VAT税率は18%です（SAC 9983の下でのOIDAR/SaaSの標準GST税率）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 税抜き価格 × 18%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。B2B販売（買い手がGSTINを保有している場合）については、リバースチャージメカニズム（RCM）が適用されます。外国のサプライヤーはGSTを請求せず、インドの事業購入者が政府に直接支払います。

ステップ：1 B2C販売

サプライヤーは販売時に18%のGSTを請求する必要があります。お客様は顧客の所在地（IP、請求先住所、またはSIMカードを介して）を特定する責任があります。

ステップ：2 B2B販売

GSTを請求しないでください。請求書には、税金が受領者によってリバースチャージ方式で支払われる旨を記載する必要があります。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります：

 

• サプライヤー名 & 住所
• GSTIN（B2C販売向け）
• 一連の請求書番号
• 発行日
• 受領者名 & 住所
• サービス内容 (SAC 9983)
• サービス価格
• 税率 (18%) & 金額 (B2C向け)
• 通貨 (INR または換算レート付きの外貨)

ステップ：1 申告期間

税金は毎月申告する必要があります。

ステップ：2 申告期限

申告期限は翌月の20日です (Form GSTR-5Aの場合)。

ステップ：3 提出

税金はGST Common Portal (www.gst.gov.in) を通じて申告する必要があります。支払いはネットバンキングまたは国際電信送金 (許可されている場合) で行われます。

ステップ：4 記録保持

税務記録は、関連する会計年度の終了日から最低6年間保管する必要があります。 

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

インドのVAT登録と税務代理への対応は、困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、貴社のMerchant of Recordとして機能し、必要に応じてVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理することで、貴社が事業に集中できるようにします。

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