按地区划分的税率 印度

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印度的SaaS企业面临的商品和服务税 (GST) 问题

在印度提供软件即服务 (SaaS) 的企业需缴纳商品和服务税 (GST)，标准税率为 18%。此税适用于向位于印度的客户提供的数字服务，包括 SaaS。商品和服务税于 2017 年实施，取代了之前的增值税 (VAT) 制度，简化了税收并提高了合规性。对于 SaaS 企业而言，了解并遵守相关的商品和服务税法规至关重要，以避免处罚并确保运营顺畅。

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印度

印度于2017年实施了商品和服务税（GST），以简化税收并提高合规性。

官方政府链接： 商品和服务税委员会

18.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

18.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

印度对数字商品和服务没有特定的减税税率

免税产品类别

印度对数字商品和服务没有特定的豁免

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

企业必须在开始应税活动前进行注册

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

公司必须使用 GST REG-10 表格完成单一注册。

通常需要大约5到10个工作日才能获得GST证书。

电子商家可以选择指定税务代理人来代表他们处理所有商品及服务税 (GST) 义务。

应纳税的数字和电子服务清单

网站供应、网络托管、程序和设备的远程维护；
软件的供应及其更新；
图像、文本和信息的供应以及数据库的提供；
音乐、电影和游戏的供应，包括机会游戏和赌博游戏，以及政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐广播和活动；
远程教育。

罚款

未能获得注册可能会导致 20,000 印度卢比（约合 240 美元）的罚款。

未缴纳税款、税款缴纳不完整、退税不准确或不当使用进项税抵免可能导致 20,000 印度卢比（约 240 美元）或应缴税款 10% 的罚款，以较高者为准。此外，逾期提交定期申报表将处以每日罚款，最高不超过 10,000 印度卢比。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在申报表所涉月份的次月 20 日之前

电子发票要求

是

记录保存

企业必须至少保留 6 年的所得税记录和商品及服务税 (GST) 记录

操作指南：印度 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2016年12月1日起，印度要求向印度消费者（B2C）提供数字服务（包括在线平台）的非居民供应商注册并征收服务税，无论销售额多少。这些规定在新商品及服务税（GST）制度下于2017年7月1日起继续生效。

 

2023年8月19日，印度发布了《2023年中央商品和服务税（修正案）法》和《2023年综合商品和服务税（修正案）法》，其中阐明了适用于在线游戏的GST（商品和服务税）处理方式。这些法案澄清，位于印度境外的“在线金钱游戏”平台需缴纳GST，并需根据针对在线信息数据库存取和检索（OIDAR）服务提供商的简化注册机制进行GST注册。尽管生效日期有待政府通知，但这些修正案提议自2023年10月1日起生效。

• B2C：无。向印度的非应税接收方销售的第一笔卢比起，强制注册。
• B2B：外国供应商无需。由印度买方处理税款。

步骤：2 商业注册

境外OIDAR服务提供商必须使用简化注册方案。不需要设立实体办事处，但您必须在印度指定一名授权签署人/代表。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

GSTIN（15位数字），由中央间接税与海关委员会 (CBIC) 通过班加罗尔西部中央税务局首席专员签发。

步骤：1 标准增值税税率

在印度，标准增值税率为18%（OIDAR/SaaS在SAC 9983项下的标准GST税率）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 18%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。对于B2B销售（买方拥有GSTIN的情况下），适用反向收费机制 (RCM)。外国供应商不征收GST；印度商业买家直接向政府支付。

步骤：1 B2C销售

供应商在销售时必须收取18%的商品及服务税（GST）。您有责任识别客户的位置（通过IP地址、账单地址或SIM卡）。

步骤：2 B2B销售

不要收取商品及服务税（GST）。发票上必须注明税款由接收方按反向征收（Reverse Charge）方式缴纳。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

 

• 供应商名称 & 地址
• GSTIN（适用于B2C销售）
• 连续发票编号
• 开具日期
• 收件人名称 & 地址
• 服务描述（SAC 9983）
• 服务价值
• 税率（18%） & 金额（适用于B2C）
• 货币（印度卢比INR或含转换汇率的外币）

步骤：1 申报周期

税款应每月申报。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期为次月20日（针对 Form GSTR-5A）。

步骤：3 提交

税务申报应通过 GST Common Portal (www.gst.gov.in) 进行。付款可通过网上银行或国际电汇（在允许的情况下）完成。

步骤：4 记录保存

税务记录需从相关财政年度结束之日起至少保存六年。 

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