按地区划分的税率 波多黎各

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波多黎各实施统一的销售和使用税 (IVU) 框架，总标准税率为 11.5%，其中包括 10.5% 的州级税收和 1% 的市级税收。根据扩大的税收规定，实物和数字商品——包括软件即服务 (SaaS)、数字流媒体和云订阅——一旦非居民商家通过年度总销售额超过 100,000 美元或达到 200 笔独立交易而建立经济联系，则完全应税。所有合规义务都严格数字化，要求注册商家在次月 20 日之前通过 SURI 在线门户提交其每月的 IVU 申报表。

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波多黎各

波多黎各征收销售和使用税 (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso)，由 Departamento de Hacienda 管理。IVU 包含两个组成部分——销售税（由购买者支付）和使用税。 

官方政府链接： Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

电子产品和服务增值税/销售税率

4.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

B2B 服务和专业服务

适用税收

B2B 和 B2C

B2B销售的反向收费机制

否

需要验证税务识别号

接受转售和豁免证明

何时需要注册

年总销售额达到 100,000 美元之后 或200笔独立交易

可在线注册

是 

需要当地代表

非强制性

注册流程

通过SURI在线门户注册成为商家；获取商家注册证书

应纳税的数字和电子服务清单

数字产品和服务

罚款

逾期申报：每月10%（最高25%）；

未能付款：每月5%（最高25%）；

利息：年利率10%

注册门槛

每年毛收入100,000美元或200笔独立交易

申报间隔

每月

申报截止日期

报告期次月的第20天

电子发票要求

是

记录保存

6 年 

操作指南：波多黎各SaaS增值税

步骤：1 门槛

2020年12月8日，波多黎各财政部发布了新的销售税法规，旨在实施一项要求市场促进者征收并汇缴销售税的法律。

 

2020年4月，波多黎各颁布了第40-2020号法案，该法案对向波多黎各客户促成销售的市场促成者施加了销售和使用税征收要求。根据法规，市场促成者被视为向波多黎各居民进行“邮购销售”的预扣代理人。

 

术语“邮购销售”定义为包括有形个人财产、特定数字产品或列举的应税服务的销售。“特定数字产品”指电子传输的数字音像作品、数字音频作品或其他数字产品，前提是授予数字买家获取产品权利的数字代码将被视为产品的销售。“其他数字产品”包括贺卡、图像、视频或电子游戏或娱乐、获取独家电子或音像数据的团体会员资格，以及任何其他可被视为数字产品的产品。

 

在波多黎各没有实体经营场所的市场促成者，如果其在一个营业年度或年度会计期间内，邮购销售额超过100,000美元，或交易笔数达到至少200笔，将被视为与波多黎各存在经济联系。

 

根据Act 40-2020规定的市场促进者税收征收要求已追溯至2020年1月1日生效，拥有纳税义务关联的市场促进者如果未能向该部门注册为商家，将受到处罚。然而，法规规定，如果市场促进者在2020年12月31日或之前注册，PRTD将不会对其处以罚款。

 

门槛是当前日历年或前一日历年内总销售额达到$100,000美元，或者有200笔独立交易。

 

对于达到此经济关联门槛的远程卖家，注册是强制性的。

步骤：2 商业注册

通过SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas) 在线注册。您必须注册为“商家”，才能获得征税认证。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，企业将收到：

 

  • 商家注册号（用于IVU目的的销售税ID）。
  • 格式：通常显示在证书上的7位数字。

步骤：1 标准税率

波多黎各的标准增值税（IVA）为11.5%（标准IVU税率）。

 

细分：10.5% 州税 + 1% 市政税。

步骤：2 税率公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 11.5 %

 

步骤：3 反向收费 (B2B)

没有传统的反向征税。

 

波多黎各将SaaS视为“有形个人财产” (TPP)。

 

具有税收联系的外国卖家必须收取11.5%的税，除非买方提供有效的免税证明（例如，转售证明）。

步骤：1 B2C销售

对销售给波多黎各消费者的数字商品和SaaS收取11.5% IVU（销售和使用税）。

步骤：2 B2B销售

• 标准规定：收取11.5% IVU。（SaaS通常被归类为TPP，而非“服务”，因此4%的特殊B2B服务税率很少适用于标准SaaS。）

• 免税：仅当买方提供有效的免税证明（例如，用于转售或制造）时，才不征收税款。请将此证明存档。

步骤：3 发票要求

发票通常必须包含：

 

• 供应商名称和商户注册号
• 销售日期
• 商品描述
• 销售价格
• 明确的税额（单独列明为IVU州税10.5%和IVU市税1%）

步骤：1 申报周期

税款预计每月申报。

步骤：2 申报截止日期

申报截止日期为交易期次月20日（例如，一月份申报需在二月20日前提交）。

步骤：3 提交

通过SURI电子提交每月销售和使用税申报表（表格SC 2915）。

步骤：4 记录保存

记录必须保存6年。

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驾驭波多黎各的增值税注册和税务代表可能复杂繁琐。PayPro Global 作为您的备案商家，将处理这些复杂事宜，包括必要的增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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