按地区划分的税率 丹麦

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丹麦的SaaS增值税概况：企业合规必备指南

丹麦的SaaS企业需遵守欧盟的增值税（VAT）体系，该体系自1967年起实施。丹麦的标准增值税率为25%，适用于包括SaaS在内的大多数商品和服务。某些教育材料可能免征增值税。与其它欧盟成员国不同，丹麦没有降低的增值税率。企业必须按季度或半年提交增值税申报表，付款截止日期为季度结束后20天内。准确的记录保存至关重要，企业必须保留发票和收据的电子副本，自服务提供之日起保留10年。此外，丹麦强制要求使用电子发票以符合增值税规定。通过了解这些法规并采纳最佳实践，例如咨询税务专业人士和使用电子发票解决方案，SaaS企业可以高效地应对丹麦的增值税环境。

马赛克图像

丹麦

丹麦于 1967 年采用了欧盟增值税系统，重点是维持一个强大而高效的税务管理体系。

官方政府链接： https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享受减税

免税产品类别

部分教育材料可能免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

应税人员必须通过政府门户网站使用“企业电子税务”（“TastSelv Erhverv”）进行注册。注册时必须向税务机关提供以下信息：

对于在欧盟境外注册的应税人员（非欧盟计划）：

完整的公司信息：公司名称、商号（如果适用）、完整邮政地址、电子邮件地址、网站、联系人姓名和电话号码。
国家税号（如果适用）。
应税人开展业务所在国家/地区。
国际银行帐户号码 (IBAN) 和银行识别码 (BIC)。
一份电子声明，声明应税人在欧盟境内未注册增值税。
开始使用该计划的日期。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图像、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买还是通过 Amazon Prime 等服务访问，在税务资料中都被归类为“音频、视觉或视听产品”。
可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用音乐服务。
基于云的软件和即服务产品，包括软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础设施即服务 (IaaS)。
网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线广告和联盟营销。

罚款

如果未提交申报，将对欠款金额进行估算，并处以 800 丹麦克朗的罚款和 65 丹麦克朗的催款费。此外，从逾期付款之日起至付款之日止，将产生利息。这同样适用于费用。

注册门槛

€10,000的欧盟范围一站式服务（OSS）门槛适用于在欧盟设立的供应商

申报间隔

季度/半年

申报截止日期

  • 标准季度大约为60天（第三个月的第一天）；
  • 一站式服务（OSS）大约为30天（季度结束后月份的最后一天）。

电子发票要求

是

记录保存

您必须保留服务提供年度结束后至少10年的活动记录。如有要求，您必须提供数字副本。

操作指南：丹麦SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，丹麦要求向丹麦消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。该义务自2015年1月1日起扩展到在欧盟成立的数字服务提供商。

自2019年1月1日起，丹麦对在欧盟成立的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

步骤：2 商业注册

非居民企业通过 Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) 注册。外国SaaS提供商通常使用 VAT One-Stop Shop (OSS) 以避免多次注册。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

CVR Number (8位中央企业注册号) 或 SE Number (增值税专用ID)，由 Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) 颁发。

步骤：1 标准增值税税率

丹麦的增值税税率为25%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 25%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于跨境SaaS/数字服务。丹麦企业客户负责申报和缴纳增值税。外国供应商不收取丹麦增值税。

步骤：1 B2C销售

您必须收取25%的丹麦增值税。使用一站式服务（OSS）“非欧盟”或“欧盟”方案来征收和汇缴税款。

步骤：2 B2B销售

通过VIES验证客户的增值税/CVR号码。在发票上注明适用“反向征收”。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

  • 供应商&买方名称/地址。
  • 供应商的增值税识别号。
  • 买方的增值税识别号（适用于B2B）。
  • 唯一序列号。
  • 开具/供应日期。
  • 服务描述（例如，“SaaS订阅”）。
  • 净价、增值税率（25%）以及丹麦克朗或其他货币的总金额（增值税金额必须以丹麦克朗计）。
  • 提及“反向征收”（如果适用于B2B）。

步骤：1 申报周期

• OSS：按季度申报。
• 标准注册：按月、按季度或按半年申报（取决于营业额）。新企业通常按季度申报。

步骤：2 申报截止日期

• OSS：季度后一个月的最后一天（例如，第一季度为4月30日）。
• 标准：有所不同（例如，第四季度为3月2日）。

步骤：3 提交

企业电子税务 (TastSelv Erhverv) 门户。通过银行转账或 Skattekontoen（税务账户）进行支付。

步骤：4 记录保存

5年（丹麦簿记法）或如果使用 OSS 方案则为10年。

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