按地区划分的税率 塞尔维亚

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了解塞尔维亚SaaS企业的增值税要求

在塞尔维亚，SaaS企业需遵守该国的增值税（VAT）制度，该制度于2005年实施，旨在增加收入和实现税收现代化。标准增值税率为20%，适用于SaaS和其他数字服务。对于在塞尔维亚运营的SaaS公司来说，理解这些要求并实施最佳实践至关重要。

马赛克图像

塞尔维亚

塞尔维亚于2005年实施增值税制度，以增加收入并实现税收框架的现代化。

官方政府链接： 税务管理部门

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

10.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

出版物、报纸和专著。 

免税产品类别

没有数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

无论营业额多少，都必须进行注册

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

申请通过一个特殊的在线门户网站提交，该门户网站可以轻松地将文件发送给税务机关。此门户网站有助于确保所有文件都正确且快速地提交，从而使流程更加顺畅和方便用户。

应纳税的数字和电子服务清单

电信
媒体流和下载
在线学习
数据存储和处理
电子书
基于云的软件和服务（SaaS、PaaS、IaaS）

罚款

外国实体不遵守注册、报告和纳税等义务可能会导致10,000至2,000,000第纳尔的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月/每季度

申报截止日期

在报告期后的次月15日之前

电子发票要求

是

记录保存

必须保留发票，包括您开具的销售发票和您收到的采购发票（例如电子发票）。此外，诸如总账、明细账、现金簿、银行对账单以及其他与增值税交易相关的财务记录等会计记录也至关重要。已提交的增值税申报表副本和付款证明也应保留。对于跨境交易，需要进出口文件，例如海关申报单和运输单据。最后，任何其他可能影响您的增值税义务的文件，包括合同、协议以及与税务机关的往来函件，都应妥善保存。这些文件必须至少保存 10 年。

操作指南：塞尔维亚SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2017年1月1日起，塞尔维亚要求向身在塞尔维亚的消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商
注册并征收增值税，无论销售额多少。

 

外国数字服务提供商（B2C）没有门槛。从首次向塞尔维亚非商业客户提供应税供应起，必须注册。

步骤：2 商业注册

没有常设机构的非居民必须指定税务代理。
税务代理代表您向税务局提交PR-1表格，以获取税务识别号。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

获取PIB（Poreski identifikacioni broj），这是一个9位数字。

步骤：1 标准增值税税率

塞尔维亚的标准增值税税率为20%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

税额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

外国供应商向注册的塞尔维亚企业进行B2B销售时，不征收增值税。当地买方根据“反向征收”机制承担税款。

步骤：1 B2C销售

对销售给塞尔维亚个人（非企业）的数字服务征收20%增值税。

步骤：2 B2B销售

不征收增值税。确保买方是注册企业（核实其PIB）。买方负有纳税义务。

步骤：3 发票要求

• 企业对消费者 (B2C): 对于外国供应商向消费者销售，没有严格的电子发票要求；一张标准的商业发票/收据即可。
• B2B（已注册的外国企业）：如果您已注册增值税（通过代理），您必须通过 SEF（电子发票系统）开具B2B交易发票。
• 标准字段：供应商名称 & PIB，买方名称 & PIB，日期，服务描述，增值税金额（或反向征收说明）。

步骤：1 申报周期

税务申报应按月或按季度进行（由营业额决定）。通过代理的外国人通常按月申报。

步骤：2 申报截止日期

税款应在税期结束后的次月15日之前申报（例如，1月份的申报截止日期为2月15日）。

步骤：3 提交

税务代理人通过ePorezi门户网站以电子方式提交PP PDV申报表。款项以RSD（塞尔维亚第纳尔）支付至税务管理部门的账户。

步骤：4 记录保存

记录应至少保存10年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

在塞尔维亚办理增值税注册和税务代表可能令人望而却步。PayPro Global 作为您的 Merchant of Record，负责处理这些复杂事务，包括必要的增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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