按地区划分的税率 斐济

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斐济的增值税概况：SaaS 和数字服务税收指南

斐济增值税（VAT）制度于1992年推出，在提高税收征收和促进经济增长方面发挥着至关重要的作用。截至2023年11月，适用于斐济软件即服务（SaaS）及其他数字服务的标准增值税税率为12.5%。尽管目前没有针对数字商品和服务的具体豁免，但企业随时了解法规的潜在变化至关重要。企业应准备好保留详细记录，包括发票和与应税供应相关的任何文件，以符合7年的记录保存要求。

马赛克图像

斐济

斐济于 1992 年实施了增值税制度，以加强税收并支持经济增长。

官方政府链接： 斐济税务和海关署

12.5%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

斐济未对数字商品和服务规定降低的税率

免税产品类别

在斐济，数字商品和服务没有特定的豁免。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

该法案颁布后，注册程序可能基本保持不变。

对于希望注册的个体企业家，需要提交的必要文件包括：

一份填写完整的个体企业家注册申请表（表格IRS001）；
一份额外的增值税登记表（表格 IRS018）；
身份证明，可以是驾照、外国护照或选民登记卡。
对于公司，所需文件略有不同：

一份公司、合伙企业或信托登记申请表（表格 IRS003）；
一份额外的增值税登记表（表格 IRS018）；
公司注册证书和公司章程的副本。

应纳税的数字和电子服务清单

在线培训
电子书
音频、视觉和视听内容
流媒体服务
云服务，如SaaS、PaaS、IaaS

罚款

如果您延迟缴纳税款，您将被处以任何剩余未缴税款的25%的罚款。此外，每延迟一个月，未缴税款的余额将额外增加5%。

如果您延迟提交税款，您将被处以任何未缴税款的20%的罚款。与延迟付款一样，未缴税款的余额每延迟一个月将额外增加5%。

如果您逃避增值税，您将被处以应缴税款300%的巨额罚款。

如果您已注册为增值税纳税人，但未能在商品和服务的价格中反映新的增值税税率，您可能面临高达50,000美元的罚款。如果被判有罪，罚款可能高达100,000美元，或者您可能面临长达十年的监禁。

如果您未在规定期限内提交申报，可能会采取额外的惩罚措施。这些措施可能包括高达 25,000 美元的法院罚款、长达 10 年的监禁，或罚款和监禁并处。

注册门槛

FJD 100,000 

申报间隔

每月/每季度/每年

申报截止日期

申报期次月的最后一天。

电子发票要求

是

记录保存

记录必须至少保存7年，包括发票和任何与应税供应相关的文档。

操作指南：斐济SaaS增值税

步骤：1 1. 门槛：

斐济的门槛是年度总营业额达到10万FJD。一旦超出或预计在12个月内超出此限额，则必须注册。此门槛适用于在斐济从事应税活动的人员（常驻企业或设有PE的企业）。

步骤：2 商业注册

由斐济税务海关署（FRCS）通过TPOS管理。对于非居民SaaS提供商，注册通常需要设立本地常设机构（PE）或指定本地税务代理。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

纳税人识别号 (TIN) 在通过 Taxpayer Online Service (TPOS) 门户成功注册后由 FRCS 颁发。

步骤：1 标准增值税税率

在斐济，标准增值税率为12.5%（自2025年8月1日起生效，从15%下调）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 12.5%

步骤：3 反向收费 (B2B)

斐济对进口服务采用增值税反向征收（VRC）机制。对于B2B交易，非居民服务提供商不收取增值税；相反，当地商业客户需在其自身的申报表中自行申报和缴纳增值税。

步骤：1 B2C销售

无本地机构的非居民供应商通常不征收增值税。根据斐济法律，“进口服务”（VRC）的纳税责任正式由本地接收方（消费者）承担，后者必须向FRCS支付税款，这通常在支付清算或自行申报时触发。

步骤：2 B2B销售

税款不由外国供应商收取。斐济本地商业客户适用反向征收机制。

步骤：3 发票要求

如果已注册，则“税务发票”必须包含：

  • 供应商名称 & TIN
  • 收件人姓名&地址
  • 序列发票号码
  • 日期
  • SaaS/服务描述
  • 总金额（明确注明“含增值税”或单独显示12.5%的增值税金额）。

步骤：1 申报周期

税款申报方式： 

  • 每月（营业额 > 30万美元）
  • 每季度（营业额 < 30万美元）
  • 每年（非常小型企业）。

 

步骤：2 申报截止日期

税款必须在税务期结束后的次月最后一天之前申报。

步骤：3 提交

申报必须通过 FRCS TPOS Portal 电子提交。付款可通过网上银行（Westpac、BSP、ANZ）或该门户的集成支付网关进行。

步骤：4 记录保存

记录必须强制性保存7年，且须为英文。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

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