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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

フィジーのVATの状況：SaaSとデジタルサービス課税に関するガイド

1992年に導入されたフィジー付加価値税（VAT）制度は、歳入徴収の強化と経済成長の促進において重要な役割を果たしています。2023年11月現在、フィジーにおけるサービスとしてのソフトウェア（SaaS）およびその他のデジタルサービスに適用される標準VAT税率は12.5%です。現在、デジタル商品およびサービスに対する特定の免除はありませんが、企業は規制の潜在的な変更について常に情報を得ておくことが重要です。企業は、7年間の記録保持要件に従い、請求書や課税対象となる供給品に関連する文書を含む詳細な記録を保持する準備をしておくべきです。

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フィジー

フィジーは、歳入徴収を強化し、経済成長を支援するために、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： フィジー歳税関庁

12.5%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

フィジーでは、デジタル製品およびサービスに対して軽減税率を規定していません。

非課税となる製品カテゴリ

フィジーでは、デジタル製品およびサービスに対する特定の免税措置はありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

法案の施行後も、登録手続きはほぼ変わらないと考えられます。

個人事業主の方が登録する場合、提出が必要な書類は以下のとおりです。

個人事業主登録用の記入済み申請書（Form IRS001）
VAT登録用の追加フォーム（Form IRS018）
運転免許証、外国のパスポート、または選挙人登録証など、身元を証明するもの。
企業の場合、必要な書類が多少異なります。

会社、パートナーシップ、または信託の登録申請書（Form IRS003）
VAT登録用の追加フォーム（Form IRS018）
登記証明書および会社の定款の写し

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

オンライントレーニング
電子書籍
音声、映像、および視聴覚コンテンツ
ストリーミングサービス
SaaS、PaaS、IaaSなどのクラウドサービス

罰則

税金の納付が遅れた場合、未納税額の25％が罰金として科せられます。さらに、1か月ごとに未納税額の残高に5％が加算されます。

税金の申告が遅れた場合、未納税額の20％がペナルティとして科せられます。納付の遅延と同様に、1か月ごとに未納税額の残高に5％が加算されます。

VATを脱税した場合、支払うべき税額の300％の重い罰金が科せられます。

VAT納税者として登録されているにもかかわらず、商品やサービスの価格に新しいVAT率を反映しなかった場合、最大50,000ドルの罰金が科せられる可能性があります。有罪判決を受けた場合、罰金は最大100,000ドルに増額されるか、最長10年の懲役刑が科せられる可能性があります。

所定の期間内に申告書を提出しない場合、追加の罰則が適用される場合があります。これには、最大25,000ドルの罰金、最長10年の懲役刑、または罰金と懲役刑の両方が含まれます。

登録のしきい値

FJD 100.000 

提出間隔

月次/四半期/年次

提出期限

報告期間の翌月末日。

電子請求書の要件

はい

記録保持

記録は、請求書や課税対象となる供給に関する書類を含め、少なくとも7年間保管する必要があります。

ハウツーガイド: Fiji SaaS VAT

ステップ：1 1. 基準額:

Fijiにおける年間総売上高の基準額はFJD 100,000です。この限度額を超過した場合、または12ヶ月以内に超過が予想される場合は、登録が義務付けられます。この基準額は、Fijiで課税対象事業を行っている者（居住事業者またはPEを有する者）に適用されます。

ステップ：2 事業登録

Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) およびTPOSを通じて管理されます。非居住者のSaaSプロバイダーの場合、登録には通常、国内の恒久的施設（PE）の設置または現地の税務代理人の任命が必要です。

ステップ：3 TIN/VAT番号

Taxpayer Online Service (TPOS) ポータルを通じた登録が完了すると、FRCSによって納税者識別番号（TIN）が発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

フィジーでは、標準VAT税率は12.5%です（2025年8月1日より適用、15%から引き下げ）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 x 12.5%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

フィジーは輸入サービスに対してVATリバースチャージ（VRC）制度を利用しています。B2B取引の場合、非居住者である提供者はVATを課税せず、その代わりに、現地の事業顧客が自身の申告書でVATを計上する責任を負います。

ステップ：1 B2C販売

国内に拠点を置かない非居住者プロバイダーは通常、VATを徴収しません。フィジーの法律に基づき、“輸入サービス”（VRC）に対する納税義務は、正式には現地の受領者（消費者）に課せられ、その者はFRCSに税金を支払う必要があります。これは支払い決済時や自己申告時に発生することが多いです。

ステップ：2 B2B販売

税金は外国のサプライヤーによって課されません。フィジーを拠点とする法人顧客はリバースチャージメカニズムを適用します。

ステップ：3 請求書要件

登録されている場合、“Tax Invoice”には以下を含める必要があります。

  • サプライヤー名 & TIN
  • 受取人名 & 住所
  • 連続請求書番号
  • 日付
  • SaaS/サービスの内容
  • 合計金額（「VAT込み」と明記するか、12.5%のVAT金額を別途表示する）

ステップ：1 申告期間

税金申告： 

  • 毎月（売上高 > 30万ドル）
  • 四半期ごと（売上高 < 30万ドル）
  • 年一回（非常に小規模な企業）

 

ステップ：2 申告期限

税金は課税期間終了月の月末までに申告する必要があります。

ステップ：3 提出

申告書はFRCS TPOS Portalを通じて電子的に提出する必要があります。支払いはインターネットバンキング（Westpac, BSP, ANZ）またはポータルの統合決済ゲートウェイを通じて行うことができます。

ステップ：4 記録保持

記録は、義務付けられている7年間、英語で保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

フィジーのVAT登録と税務代理の対応は、困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、お客様のマーチャント・オブ・レコードとして、必要に応じたVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、お客様がビジネスに集中できるようサポートします。

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よくある質問

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