Tasa de impuestos por región Fiyi

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama del IVA en Fiyi: una guía para la tributación de SaaS y servicios digitales

El sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de Fiyi, introducido en 1992, desempeña un papel crucial en la mejora de la recaudación de ingresos y el fomento del crecimiento económico. A partir de noviembre de 2023, la tasa estándar de IVA aplicable al Software como Servicio (SaaS) y otros servicios digitales en Fiyi es del 12.5%. Aunque actualmente no existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales, es fundamental que las empresas se mantengan informadas sobre posibles cambios en la normativa. Las empresas deben estar preparadas para mantener registros detallados, incluidas facturas y cualquier documentación relacionada con suministros gravables, en cumplimiento con el requisito de conservación de registros de 7 años.

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Fiyi

Fiyi implementó un sistema de IVA en 1992 para mejorar la recaudación de ingresos y apoyar el crecimiento económico.

Enlace oficial del gobierno: Fiji Revenue and Customs Service

12.5%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Fiyi no especifica tipos impositivos reducidos para bienes y servicios digitales.

Categorías de productos exentos

No existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales en Fiyi.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Tras la promulgación del proyecto de ley, es probable que los procedimientos de registro se mantengan en gran medida sin cambios.

Para los empresarios individuales que deseen registrarse, los documentos necesarios que deben presentarse incluyen:

Un formulario de solicitud cumplimentado para el registro de un empresario individual (Formulario IRS001);
Un formulario de registro de IVA adicional (Formulario IRS018);
Prueba de identidad, que puede ser una licencia de conducir, pasaporte extranjero o tarjeta de registro de votante.
Para empresas, los documentos requeridos son ligeramente diferentes:

Una solicitud de registro de empresas, sociedades o fideicomisos (Formulario IRS003);
Un formulario de registro de IVA adicional (Formulario IRS018);
Una copia del Certificado de Registro y el Memorando o Escritura de constitución de la empresa.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Formación en línea
Libros electrónicos
Contenido de audio, visual y audiovisual
Servicios de streaming
Servicios en la nube como SaaS, PaaS, IaaS

Sanciones

Si paga sus impuestos fuera de plazo, se le impondrá una multa del 25% del impuesto impago restante. Además, por cada mes de retraso, se añadirá un 5% adicional al saldo del impuesto impago.

Si presentas tus impuestos fuera de plazo, se te penalizará con el 20% de cualquier impuesto impago. Al igual que con los pagos atrasados, se añadirá un 5% adicional por cada mes de retraso sobre el saldo del impuesto impago.

Si evades el IVA, se te impondrá una fuerte multa del 300% del impuesto a pagar.

Si estás registrado como sujeto pasivo del IVA y no reflejas el nuevo tipo impositivo en los precios de los bienes y servicios, podrías enfrentarte a una multa de hasta $50.000. Si se te declara culpable, la multa podría ascender a $100.000 o podrías enfrentarte a una pena de prisión de hasta diez años.

Si no se presenta una declaración dentro del plazo establecido, se podrán aplicar medidas punitivas adicionales. Estas pueden incluir una multa judicial de hasta $25.000, pena de prisión de hasta 10 años, o ambas.

Umbral de registro

FJD 100.000 

Frecuencia de presentación

Mensual/Trimestral/Anual

Fecha límite de presentación

Último día del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 7 años, incluyendo las facturas y cualquier documentación relacionada con las prestaciones sujetas a impuestos.

Guías prácticas: Fiji SaaS VAT

Paso: 1 1. Umbral:

El umbral en Fiji es de FJD 100.000 en facturación bruta anual. La inscripción es obligatoria una vez que se supera este límite o se prevé que se supere en un plazo de 12 meses. Este umbral se aplica a las personas que realizan actividades imponibles en Fiji (empresas residentes o aquellas con un PE).

Paso: 2 Registro de empresas

Administrado por el Servicio de Impuestos y Aduanas de Fiyi (FRCS) y a través de TPOS. Para proveedores de SaaS no residentes, el registro normalmente requiere un Establecimiento Permanente (PE) local o la designación de un agente fiscal local.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un Número de Identificación Fiscal (TIN) es emitido por el FRCS tras el registro exitoso a través del portal del Servicio en Línea para Contribuyentes (TPOS).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Fiyi, la tasa estándar de IVA es del 12.5% (efectiva a partir del 1 de agosto de 2025, reducida del 15%).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 12.5%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Fiyi utiliza un mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) del IVA para los servicios importados. Para las transacciones B2B, el proveedor no residente no cobra el IVA; en su lugar, el cliente empresarial local es responsable de declarar el IVA en su propia declaración.

Paso: 1 Ventas B2C

Los proveedores no residentes sin presencia local generalmente no recaudan el IVA. Según la legislación de Fiyi, la responsabilidad de los “servicios importados” (VRC) recae oficialmente en el destinatario local (consumidor), quien debe pagar el impuesto a FRCS, a menudo activado durante la liquidación del pago o la autodeclaración.

Paso: 2 Ventas B2B

El impuesto no es cobrado por el proveedor extranjero. El cliente empresarial con sede en Fiyi aplica el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Si está registrado, una “Factura Fiscal” debe incluir:

  • Nombre del Proveedor & NIF
  • Nombre y Dirección del Destinatario
  • Número de Factura Consecutivo
  • Fecha
  • Descripción de SaaS/Servicios
  • Importe Total (indicando claramente “IVA Incluido” o mostrando el 12,5% de IVA por separado).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se deben declarar: 

  • Mensual (facturación > $300k)
  • Trimestral (facturación < $300k)
  • Anual (empresas muy pequeñas).

 

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben declararse a más tardar el último día del mes siguiente al final del período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones deben presentarse electrónicamente a través del portal FRCS TPOS. Los pagos pueden realizarse a través de la banca por internet (Westpac, BSP, ANZ) o la pasarela de pagos integrada del portal.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse por un período obligatorio de 7 años en inglés.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA de Fiyi y la representación fiscal puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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