Tasa de impuestos por región Fiyi

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama del IVA en Fiyi: una guía para la tributación de SaaS y servicios digitales

El sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) de Fiyi, introducido en 1992, juega un papel crucial en la mejora de la recaudación de ingresos y el impulso del crecimiento económico. A partir de noviembre de 2023, la tasa estándar del IVA aplicable al software como servicio (SaaS) y otros servicios digitales en Fiyi se sitúa en el 9,0%. Si bien actualmente no existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales, es fundamental que las empresas se mantengan informadas sobre los posibles cambios en las regulaciones. Las empresas deben estar preparadas para llevar registros detallados, incluidas facturas y cualquier documentación relacionada con los suministros sujetos a impuestos, de acuerdo con el requisito de mantenimiento de registros de 7 años.

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Fiyi

Fiyi implementó un sistema de IVA en 1992 para mejorar la recaudación de ingresos y apoyar el crecimiento económico.

Enlace oficial del gobierno: Fiji Revenue and Customs Service

12.5%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Fiyi no especifica tipos impositivos reducidos para bienes y servicios digitales.

Categorías de productos exentos

No existen exenciones específicas para bienes y servicios digitales en Fiyi.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Tras la promulgación del proyecto de ley, es probable que los procedimientos de registro se mantengan en gran medida sin cambios.

Para los empresarios individuales que deseen registrarse, los documentos necesarios que deben presentarse incluyen:

Un formulario de solicitud cumplimentado para el registro de un empresario individual (Formulario IRS001);
Un formulario de registro de IVA adicional (Formulario IRS018);
Prueba de identidad, que puede ser una licencia de conducir, pasaporte extranjero o tarjeta de registro de votante.
Para empresas, los documentos requeridos son ligeramente diferentes:

Una solicitud de registro de empresas, sociedades o fideicomisos (Formulario IRS003);
Un formulario de registro de IVA adicional (Formulario IRS018);
Una copia del Certificado de Registro y el Memorando o Escritura de constitución de la empresa.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Formación en línea
Libros electrónicos
Contenido de audio, visual y audiovisual
Servicios de streaming
Servicios en la nube como SaaS, PaaS, IaaS

Sanciones

Si paga sus impuestos fuera de plazo, se le impondrá una multa del 25% del impuesto impago restante. Además, por cada mes de retraso, se añadirá un 5% adicional al saldo del impuesto impago.

Si presentas tus impuestos fuera de plazo, se te penalizará con el 20% de cualquier impuesto impago. Al igual que con los pagos atrasados, se añadirá un 5% adicional por cada mes de retraso sobre el saldo del impuesto impago.

Si evades el IVA, se te impondrá una fuerte multa del 300% del impuesto a pagar.

Si estás registrado como sujeto pasivo del IVA y no reflejas el nuevo tipo impositivo en los precios de los bienes y servicios, podrías enfrentarte a una multa de hasta $50.000. Si se te declara culpable, la multa podría ascender a $100.000 o podrías enfrentarte a una pena de prisión de hasta diez años.

Si no se presenta una declaración dentro del plazo establecido, se podrán aplicar medidas punitivas adicionales. Estas pueden incluir una multa judicial de hasta $25.000, pena de prisión de hasta 10 años, o ambas.

Umbral de registro

FJD 100.000 

Frecuencia de presentación

Monthly/Quarterly/Annually

Fecha límite de presentación

Last day of the month following the reporting period.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 7 años, incluyendo las facturas y cualquier documentación relacionada con las prestaciones sujetas a impuestos.

How-To Guides: Fiji SaaS VAT

Paso: 1 1. Threshold:

The threshold in Fiji is FJD 100,000 in annual gross turnover. Registration is mandatory once this limit is exceeded or expected to be exceeded within 12 months. This threshold applies to persons carrying on taxable activity in Fiji (resident businesses or those with a PE)

Paso: 2 Registro de empresas

Managed by the Fiji Revenue and Customs Service (FRCS) and through TPOS. For non-resident SaaS providers, registration typically requires a local Permanent Establishment (PE) or the appointment of a local tax agent.

Paso: 3 Número TIN/IVA

A Taxpayer Identification Number (TIN) is issued by the FRCS upon successful registration via the Taxpayer Online Service (TPOS) portal.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

In Fihi, the standard VAT rate is 12.5% (effective August 1, 2025, reduced from 15%).

Paso: 2 Fórmula del IVA

To calculate your tax amounts, use the following formula:

 

Tax Amount = Net Price x 12.5%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Fiji utilizes a VAT Reverse Charge (VRC) mechanism for imported services. For B2B transactions, the non-resident provider does not charge VAT; instead, the local business customer is responsible for accounting for the VAT on their own return.

Paso: 1 Ventas B2C

Non-resident providers without a local presence generally do not collect VAT. Under Fiji law, the liability for “imported services” (VRC) officially falls on the local recipient (consumer), who must pay the tax to FRCS, often triggered during payment clearance or self-declaration.

Paso: 2 Ventas B2B

Tax is not charged by the foreign supplier. The Fiji-based business customer applies the Reverse Charge Mechanism.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

If registered, a “Tax Invoice” must include:

  • Supplier Name & TIN
  • Recipient Name & Address
  • Serialized Invoice Number
  • Fecha
  • Descripción de SaaS/Servicios
  • Total Amount (clearly stating “VAT Inclusive” or showing the 12.5% VAT amount separately).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Taxes are to be filed: 

  • Monthly (turnover > $300k)
  • Quarterly (turnover < $300k)
  • Annually (very small businesses).

 

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Taxes must be filed by the last day of the month following the end of the tax period.

Paso: 3 Presentación

Returns must be filed electronically via the FRCS TPOS Portal. Payments can be made via Internet Banking (Westpac, BSP, ANZ) or the portal’s integrated payment gateway.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Records must be kept for a mandatory period of 7 years in English.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Fiji’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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