Tasa de impuestos por región Ucrania

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del IVA para SaaS en Ucrania

Entender el impuesto sobre las ventas de SaaS en Ucrania requiere una comprensión profunda del sistema único de Impuesto al Valor Agregado (IVA) del país. Establecido por primera vez en 1992 y actualmente fijado en un 20.0% estándar, comprender el panorama del IVA y sus requisitos de cumplimiento posteriores le ayudará a garantizar operaciones fluidas. Cabe destacar que Ucrania ofrece una tasa reducida de IVA del 7.0% para categorías específicas, como los servicios de aprendizaje a distancia prestados a través de internet con interacción humana. Sin embargo, las empresas deben ser diligentes con el mantenimiento de registros, ya que la documentación relacionada con el IVA, incluyendo facturas, declaraciones, detalles de transacciones, registros electrónicos y documentos de soporte, debe conservarse durante un mínimo de 5 años.

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Ucrania

Ucrania implementó un sistema de IVA en 1992 para mejorar la generación de ingresos y modernizar su marco fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Servicio de Impuestos Estatales

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

7.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Ningún bien o servicio digital específico tiene impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Los servicios de aprendizaje a distancia proporcionados a través de Internet están exentos del IVA si implican participación humana o interacción entre el profesor y los alumnos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse como contribuyente, se debe enviar una solicitud digitalmente a través de un portal especial al órgano ejecutivo central. Junto con la solicitud, se requiere un extracto del registro mercantil y un certificado fiscal del país de constitución. La solicitud debe incluir los datos de registro en el país de constitución, los datos de identificación del no residente, la información del representante, la dirección de correo electrónico, el motivo del registro, la información sobre la superación del umbral y la moneda extranjera preferida (euro o dólar estadounidense) para los pagos de impuestos.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Copias y acceso digitales: suscripciones a periódicos, revistas y libros digitales; acceso y descarga de fotos, gráficos y videos.
Acceso a bases de datos: Uso de motores de búsqueda y servicios de directorio en línea.
Obras audiovisuales: Acceso a copias digitales de videos, educación en audio, juegos y programas de televisión (excluyendo transmisiones en vivo).
Recursos digitales: Acceso a recursos de información, comerciales y de entretenimiento en plataformas públicas.
Aprendizaje a distancia: Cursos en línea que no requieren participación humana, incluyendo aulas virtuales y calificación automatizada.
Servicios en la nube: Suministro de recursos informáticos, almacenamiento y sistemas de comunicación digital utilizando tecnología en la nube.
Software: Suministro y actualizaciones de software, incluyendo mantenimiento remoto.
Relaciones públicas y publicidad: Servicios de relaciones públicas en línea y espacio publicitario, incluyendo banners publicitarios en sitios web.

Sanciones

Los no residentes que presten servicios digitales en Ucrania sin registro de IVA pueden enfrentarse a responsabilidades adicionales de IVA en función del importe de los servicios prestados, y pueden estar obligados a registrarse como sujetos pasivos del IVA. Los no residentes no registrados pueden incurrir en una sanción fiscal de 30 salarios mínimos (aproximadamente 6.000 EUR a partir de 2021). Si se superó el umbral de registro de IVA de 1 millón de UAH en 2021, el registro debería haberse completado antes del 31 de marzo de 2022, y el registro tardío podría dar lugar a sanciones. Las declaraciones trimestrales de IVA presentadas fuera de plazo por no residentes están sujetas a sanciones no especificadas, y el pago fuera de plazo del IVA también conlleva sanciones. En general, Ucrania impone importantes sanciones a los proveedores de servicios digitales no residentes que no se registren para el IVA, se registren tarde, presenten las declaraciones tarde o paguen el IVA tarde, incluyendo impuestos atrasados, requisitos de registro y multas sustanciales.

Umbral de registro

UAH 1 millón

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Dentro de los 40 días siguientes al final de cada trimestre

Requisitos de facturación electrónica

No es obligatorio, solo las ventas B2G son obligatorias

Mantenimiento de registros

Lo siguiente debe conservarse durante al menos 5 años: Facturas, Declaraciones de IVA, Registros de Transacciones, Registros Electrónicos y Documentación de Respaldo

Guías Prácticas: IVA SaaS en Ucrania

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2022, Ucrania exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Ucrania que se registren y recauden el IVA si sus ventas superan 1 millón de UAH.

 

El registro es obligatorio si se supera este umbral.

Paso: 2 Registro de empresas

Los proveedores de servicios digitales no residentes deben registrarse a través del portal especial “VAT for Non-Residents” proporcionado por el State Tax Service (STS) de Ucrania.

Paso: 3 Obtener TIN

Tras el registro, se le asignará un número de identificación fiscal de 9 dígitos para no residentes (p. ej., 9xxxxxxxx).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

Aplicar la tasa de IVA estándar del 20%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del IVA = Precio Neto x 20%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Sí. Los suministros de servicios digitales a entidades comerciales ucranianas registradas a efectos del IVA (B2B) están sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo. El proveedor no residente no cobra el IVA; el comprador ucraniano calcula y paga el IVA localmente.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe aplicar el 20% de IVA a todos los servicios digitales vendidos a consumidores individuales ucranianos (incluidos los empresarios individuales no registrados a efectos del IVA).

Paso: 2 Ventas B2B

• Comprador Registrado a Efectos del IVA: No aplique el IVA. El comprador es el responsable según la inversión del sujeto pasivo.

• Comprador no registrado para el IVA: Si el cliente empresarial no está registrado para el IVA (por ejemplo, un pequeño autónomo), debe tratar la venta como B2C y cobrar un 20% de IVA.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Los no residentes bajo el régimen especial no están obligados a emitir “Facturas Fiscales” formales registradas en el Registro Unificado. Un recibo/factura comercial estándar es suficiente y debe incluir:

• Nombre del Proveedor & Número de Identificación Fiscal
• Nombre del Comprador
• Descripción del Servicio
• Contraprestación (Precio) & Moneda
• Importe del Impuesto

Paso: 1 Intervalo de presentación

Presente la Declaración Simplificada de IVA Trimestralmente.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La declaración debe presentarse dentro de los 40 días naturales siguientes al final del trimestre de declaración (p. ej., antes del 10 de mayo para el T1).

Paso: 3 Presentación

Presente las declaraciones electrónicamente a través del Gabinete para No Residentes en el portal STS. Los pagos deben realizarse dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite de presentación, en EUR o USD.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Conserve los registros durante al menos 5 años para cumplir con el plazo de prescripción.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro de IVA y la representación fiscal de Ucrania puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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