지역별 세율 우크라이나

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이 페이지에 제공된 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 세금 관련 조언으로 해석되어서는 안 되며, 그러한 목적으로 제공되지 않습니다. 특정 세금 책임에 대한 조언은 숙련된 세무 전문가와 상담하십시오. PayPro Global은 여기에 제시된 정보에 따라 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 어떠한 책임도 지지 않습니다.

우크라이나의 SaaS VAT 이해하기

Navigating SaaS sales tax in Ukraine requires a thorough understanding of the country’s unique Value-Added Tax (VAT) system. First established in 1992 and currently set at a standard 20.0%, understanding the VAT landscape and your subsequent compliance requirements will help you ensure smooth operations. Notably, Ukraine offers a 7.0% reduced VAT rate for specific categories, such as distance learning services delivered over the internet with human interaction. However, businesses must be vigilant with record-keeping as VAT-related documentation, including invoices, returns, transaction details, electronic records, and supporting documents, needs to be retained for a minimum of 5 years.

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우크라이나

우크라이나는 세수 증대와 조세 체계 현대화를 위해 1992년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

7.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품이나 서비스에 대한 세금 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

인터넷을 통해 제공되는 원격 교육 서비스는 교사와 학생 간의 인적 참여 또는 상호 작용이 있는 경우 VAT가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

납세자로 등록하려면 중앙 행정 기관의 특별 포털을 통해 온라인으로 신청서를 제출해야 합니다. 신청서와 함께 상업 등록부 초본과 법인 설립 국가의 세금 증명서가 필요합니다. 신청서에는 법인 설립 국가의 등록 정보, 비거주자의 신분증 정보, 대리인 정보, 이메일 주소, 등록 사유, 기준 초과 정보, 세금 납부에 선호하는 외화(유로 또는 미국 달러)가 포함되어야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 사본 및 액세스: 디지털 신문, 잡지, 도서 구독, 사진, 그래픽, 비디오 액세스 및 다운로드
데이터베이스 액세스: 온라인 검색 엔진 및 디렉토리 서비스 사용.
시청각 자료: 동영상, 오디오 교육, 게임, TV 프로그램(실시간 방송 제외)의 디지털 사본 이용.
디지털 리소스: 공개 플랫폼에서 정보, 상업, 엔터테인먼트 리소스 이용.
원격 교육: 가상 교실 및 자동 채점을 포함하여 사람의 참여가 필요하지 않은 온라인 과정.
클라우드 서비스: 클라우드 기술을 사용하는 컴퓨팅 리소스, 스토리지 및 디지털 통신 시스템 제공.
소프트웨어: 원격 유지보수를 포함한 소프트웨어 공급 및 업데이트.
PR 및 광고: 웹사이트 배너 광고를 포함한 온라인 PR 서비스 및 광고 공간.

벌금

우크라이나에서 VAT 등록 없이 디지털 서비스를 제공하는 비거주자는 제공된 서비스 금액에 따라 추가 VAT 책임이 발생할 수 있으며 VAT 납세자로 등록해야 할 수 있습니다. 등록되지 않은 비거주자는 30 최저임금(2021년 기준 약 EUR 6,000)의 세금 벌금이 부과될 수 있습니다. 2021년에 VAT 등록 기준인 UAH 100만을 초과한 경우 2022년 3월 31일까지 등록을 완료해야 했으며, 늦게 등록하면 벌금이 부과될 수 있습니다. 비거주자가 분기별 VAT 신고서를 늦게 제출하면 명시되지 않은 벌금이 부과되며 VAT를 늦게 납부해도 벌금이 부과됩니다. 전반적으로 우크라이나는 체납 세금, 등록 요건 및 상당한 벌금을 포함하여 VAT 등록, 등록 지연, 신고서 제출 지연 또는 VAT 지연 납부를 하는 비거주 디지털 서비스 제공업체에 상당한 벌금을 부과합니다.

등록 기준

UAH 1 million

신고 간격

분기별

신고 마감일

각 분기 종료 후 40일 이내

전자세금계산서 요구사항

필수는 아니지만, B2G 판매의 경우에는 필수입니다.

기록 보관

The following must be kept for at least 5 years: Invoices, VAT Returns, Transaction Records, Electronic Records and Supporting Documentation

How-To Guides: Ukraine SaaS VAT

1단계 기준점

Effective January 1, 2022, Ukraine requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Ukraine to register for and collect VAT if their sales exceed UAH 1 million.

 

Registration is mandatory if this threshold is exceeded.

2단계 사업자 등록

Non-resident digital service providers must register via the special “VAT for Non-Residents” portal provided by the State Tax Service (STS) of Ukraine.

단계: 3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a 9-digit Tax Number for non-residents (e.g., 9xxxxxxxx).

1단계 표준 VAT 세율

Apply the standard VAT rate of 20%.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

VAT Amount = Net Price x 20%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Ukrainian business entities (B2B) are subject to the Reverse Charge Mechanism. The non-resident supplier does not charge VAT; the Ukrainian buyer calculates and pays the VAT locally.

1단계 B2C 판매

You must charge 20% VAT on all digital services sold to Ukrainian individual consumers (including sole proprietors not registered for VAT).

2단계 B2B 판매

• VAT-Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable under the reverse charge.

• Non-VAT Registered Buyer: If the business customer is not registered for VAT (e.g., a small sole trader), you must treat the sale as B2C and charge 20% VAT.

단계: 3 송장 요구 사항

Non-residents under the special regime are not required to issue formal “Tax Invoices” registered in the Unified Register. A standard commercial receipt/invoice is sufficient and should include:

• Supplier Name & Tax Number
• Buyer Name
• Service Description
• Consideration (Price) & Currency
• Tax Amount

1단계 신고 주기

File the Simplified VAT Declaration Quarterly.

2단계 신고 마감일

The return must be submitted within 40 calendar days following the end of the reporting quarter (e.g., by May 10 for Q1).

단계: 3 제출

Submit returns electronically via the Cabinet for Non-Residents on the STS portal. Payments must be made within 30 days after the filing deadline, in EUR or USD.

단계: 4 기록 유지

Maintain records for at least 5 years to comply with the statute of limitations.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Ukraine’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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