지역별 세율 보스니아 헤르체고비나

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보스니아 헤르체고비나의 SaaS 판매세 이해: 비즈니스를 위한 종합 가이드

보스니아 헤르체고비나에서 SaaS 비즈니스를 운영하십니까? 복잡한 판매세를 파악하는 것은 어려울 수 있습니다. 이 가이드는 해당 지역의 SaaS 서비스에 적용되는 부가가치세(VAT)의 주요 측면을 조명하여 비즈니스에 필수적인 규제 준수 정보를 제공합니다.

보스니아 헤르체고비나는 2006년에 포괄적인 VAT 시스템을 채택하여 유럽 연합 표준에 따라 세금 구조를 조정했습니다. 현재 표준 VAT 세율은 17%로, SaaS 제품을 포함한 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 특히 교육 서비스는 면제 대상이 되어 VAT 의무에서 면제될 수 있습니다.

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보스니아 헤르체고비나

보스니아 헤르체고비나는 세수 확보를 개선하고 EU 기준에 맞추기 위해 2006년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 간접세청

17.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

0.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 감면 세율 없음

면세 제품 카테고리

교육 서비스는 면제될 수 있습니다

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

국내에서 과세 대상 사업 활동을 시작하기 전

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

VAT에 등록하려면 VAT 등록 신청서를 작성하고 사업자 등록증, 주소 증명, TIN과 같은 필요한 서류를 갖추어 세무 당국에 온라인 또는 직접 제출합니다. 그런 다음 VAT 등록 번호 확인을 기다립니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

다운로드 가능한 소프트웨어, 스트리밍 서비스, 전자책, 온라인 과정 및 기타 전자적으로 제공되는 서비스.

벌금

등록 지연, 신고 지연 및 기타 VAT 의무 불이행에 대해 벌금 및 이자가 포함될 수 있는 처벌이 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 다음 달 10일까지.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

기업은 모든 거래(송장, 영수증 등)에 대한 기록을 최 minimum 10년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 보스니아 헤르체고비나 SaaS VAT

1단계 기준점

2023년 2월 2일, 보스니아 헤르체고비나 세무 당국은 보스니아 헤르체고비나 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주자들에게 VAT 등록 및 징수 의무가 있음을 상기시켰습니다.

과세 대상자의 부가가치세 등록 기준액은 연간 100,000 BAM입니다. B&H에서 개인 소비자 또는 과세 대상자에게 제공하는 SaaS/B2B 또는 디지털 서비스 매출이 이를 초과하는 경우, 거주 및 비거주 공급업체는 부가가치세 등록이 의무화됩니다. 해외 디지털 서비스 제공업체는 B&H에서 과세 활동을 시작하는 즉시 등록해야 하며, B&H에 세금 대리인이 필요할 수도 있습니다.

 

2단계 사업자 등록:

VAT 등록은 간접세무국(ITA) (Uprava za indirektno oporezivanje)에서 진행되며, 신청 및 관련 서류 제출 후 VAT 상태를 발급합니다. 비거주 기업의 경우 일반적으로 현지 세금 대리인이 필요합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호:

ITA에서 발급하는 간접세 식별 번호는 준수를 위한 VAT 식별 번호로 사용됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

표준 VAT 세율은 디지털 서비스/SaaS를 포함한 재화 및 서비스의 과세 공급에 대해 17%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 참고하십시오: 
세액 = 순가격 × 17%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

B2B(기업 간) 국경 간 서비스의 경우, 수신자가 B&H의 VAT 등록 사업자인 경우 역과세가 적용될 수 있습니다. 이때 B&H 사업자는 해외 공급자가 VAT를 직접 청구하는 대신 내부적으로 VAT를 정산합니다. (일반적인 VAT 원칙; B2B에 대한 특정 디지털 서비스 면제는 언급되지 않음).

1단계 B2C 판매

VAT 미등록 현지 소비자에게 제공되는 해외 SaaS/디지털 서비스는 B&H에서 17% 과세 대상이며, VAT는 공급업체가 (현지 등록을 통해) 부과하고 송금해야 합니다.

2단계 B2B 판매

현지 VAT 등록 사업체에 대한 서비스는 일반적으로 역외 과세 메커니즘에 해당하며 — 구매자가 VAT를 회계 처리하고, 유효한 B&H VAT 번호가 기록된 경우 판매자는 인보이스에 VAT를 부과하지 않습니다.

단계: 3 송장 요구 사항

세금 계산서에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급업체 이름
  • 주소 및 간접세 ID
  • 발행 장소/날짜
  • 송장 번호
  • 공급 날짜
  • 구매자 이름 및 VAT 번호 (해당하는 경우)
  • 설명, 수량 및 가격
  • 순액
  • VAT 세율 및 VAT 금액
  • VAT를 포함한 총액.

1단계 신고 주기

VAT 신고는 월별입니다.

2단계 신고 마감일

VAT 신고 및 납부는 보고 기간 다음 달 10일까지 제출되어야 합니다.

단계: 3 제출

신고서는 적격 전자 서명을 사용하여 공식 전자 서비스 포털을 통해 간접세청에 제출되며, 납부는 ITA의 단일 계좌로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

납세자는 적절한 VAT 회계 및 기록을 유지해야 합니다. 송장은 다른 세금 서류와 함께 보관해야 합니다 (표준 관행; 공식 법률은 적절한 장부와 송장을 요구합니다).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

보스니아 헤르체고비나 VAT 등록 및 세무 대리 업무는 까다로울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 기록상 판매자(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 세무 대리인을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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