지역별 세율 룩셈부르크

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룩셈부르크의 SaaS 판매세 환경 살펴보기: 종합 가이드

유럽 비즈니스의 중심지인 룩셈부르크는 1970년에 EU 부가가치세 시스템을 채택하여 세금 프레임워크를 간소화하고 규정 준수를 강화했습니다. 이 역동적인 시장에서 SaaS 판매세의 복잡성을 이해하는 것은 국내에서 사업을 운영하는 기업에게 매우 중요합니다. 이 가이드는 룩셈부르크의 SaaS 부가가치세의 필수적인 측면을 자세히 살펴보고 기업이 이러한 규제 환경을 효과적으로 탐색하는 데 필요한 지식을 제공합니다.

룩셈부르크의 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 적용되는 표준 VAT 세율은 현재 17.0%입니다. 하지만 공인 교육 기관에서 제공하는 이러닝 활동과 같은 특정 범주에는 3.0%의 인하된 세율이 적용됩니다. 기업은 기록 보관 요건을 준수하기 위해 송장 및 영수증과 같은 관련 문서를 최소 10년간 꼼꼼하게 보관해야 합니다. 또한, 전자 송장 발행을 도입하는 것은 권장될 뿐만 아니라 룩셈부르크의 디지털화 노력과도 일치합니다.

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룩셈부르크

룩셈부르크는 세금 프레임워크를 강화하고 규정 준수를 개선하기 위해 1970년에 EU 부가가치세 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Administration des contributions directes

17.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

3.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 디지털 신문 및 잡지는 세율이 감소했습니다.

면세 제품 카테고리

공인된 학교, 대학교 또는 전문대학에서 제공하는 이러닝 활동은 VAT가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

룩셈부르크를 식별 회원국으로 선택하는 과세 대상자는 룩셈부르크 Mini-One-Stop Shop 포털을 통해 등록 요청서를 제출해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구매하든 서비스를 통해 액세스하든 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 점점 더 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”으로 불립니다.
MP3를 구매하든 음악 서비스를 이용하든 다운로드 및 스트리밍 음악.
SaaS, PaaS, IaaS를 포함한 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품.
웹사이트, 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

룩셈부르크에서 VAT 위약금은 세금 규정을 준수하도록 하기 위한 것이며 VAT 제도의 잘못된 적용 또는 신고 불이행과 같은 다양한 위반에 대해 EUR 250에서 EUR 10,000까지의 벌금을 포함할 수 있습니다. 탈세의 경우 위약금은 탈루된 VAT 금액의 10%에서 50%까지 증가할 수 있으며, 연체료는 미지급 금액에 대해 연 10%의 위약금이 부과됩니다. 또한 기업은 감사 중에 필요한 문서를 제공하지 않을 경우 최대 EUR 25,000의 일일 위약금이 부과될 수 있습니다. 중대한 세금 사기의 경우 형사 처벌에는 1개월에서 5년의 징역형, EUR 25,000에서 해당 VAT 금액의 10배에 달하는 벌금, 5년에서 10년 동안 시민권 제한이 포함될 수 있습니다. 따라서 룩셈부르크의 VAT 규정을 이해하고 준수하는 것은 기업이 심각한 재정적 피해를 입지 않도록 하는 데 매우 중요합니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월/분기별/매년 

신고 마감일

기간 다음 달의 15일

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

관련 서류는 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

방법 가이드: 룩셈부르크 SaaS 부가세

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로 룩셈부르크는 룩셈부르크 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에 대해 판매 금액에 관계없이 VAT 등록 및 징수를 의무화합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU 내 디지털 서비스 제공업체에게도 확대 적용되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로, 룩셈부르크는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000 유로의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

  • 룩셈부르크에 설립된 사업체 – 국내 VAT 등록의 경우 룩셈부르크에 설립된 과세 대상자(중소기업)에게 50,000유로 임계값이 적용됩니다.
  • EU에 설립된 공급업체(국경 간 B2C 디지털 서비스) – EU 전역의 10,000 유로 한도(통합 국경 간 B2C TBE 서비스) 적용.
  • 비 EU / 비거주 공급업체 – B2C 디지털 서비스에 대한 한도 없음(0 유로). Non-Union OSS를 사용하지 않는 한, 첫 과세 공급부터 등록이 필요합니다.

2단계 사업자 등록

Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED)에서 관리. 해외 법인은 직접 또는 세금 대리인을 통해 등록할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

부가가치세 식별 번호(LU로 시작하는 8자리 숫자) 및 13자리 국가 식별 번호(matricule).

1단계 표준 VAT 세율

룩셈부르크의 표준 부가가치세율은 17%입니다 (표준 부가세).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요: 

 

세금액 = 순가격 x 17%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 국경 간 B2B SaaS에 적용됩니다. 룩셈부르크 구매자는 부가가치세 자진 신고에 대한 책임이 있으며, 유효한 부가가치세 식별 번호가 제공되는 경우 판매자는 인보이스에 부가가치세를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

고객 거주 국가의 부가가치세율을 부과하세요. 고객이 룩셈부르크에 있는 경우 17%를 부과하세요.

2단계 B2B 판매

VAT(0% 세율)을 부과하지 마십시오. 역외과세 메커니즘을 적용하십시오. VIES 시스템을 통해 고객의 VAT ID를 반드시 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다: 

  • 발행일.
  • 순차적 송장 번호.
  • 판매자의 VAT ID (LU...).
  • 구매자의 VAT ID (B2B용).
  • 양 당사자의 전체 이름/주소.
  • SaaS 서비스의 설명/성격.
  • 순액, VAT 세율 및 VAT 금액 (유로화).
  • 참고: "역외과세" (B2B용)

1단계 신고 주기

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다: 

 

  • 월별 (매출 > 62만 유로)
  • 분기별 (11만 2천 유로 – 62만 유로)
  • 연간 (< 11만 2천 유로).

2단계 신고 마감일

세금은 다음과 같이 신고되어야 합니다: 

  • 정기 신고: 해당 기간 다음 달 15일.
  • 연간 종합: 5월 1일.

단계: 3 제출

세금은 eTVA 포털 또는 eCDF 플랫폼을 통해 전자적으로 신고해야 합니다. 납부 시에는 13자리 matricule을 포함해야 합니다.

단계: 4 기록 유지

모든 인보이스 및 디지털 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

룩셈부르크의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리 등 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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