Tasa de impuestos por región Luxemburgo

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Navegando por el panorama del impuesto sobre las ventas de SaaS en Luxemburgo: una guía completa

Luxemburgo, un centro neurálgico para los negocios europeos, adoptó el sistema de IVA de la UE en 1970, simplificando su marco fiscal y reforzando el cumplimiento. Comprender las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en este mercado dinámico es crucial para las empresas que operan dentro de sus fronteras. Esta guía profundiza en los aspectos esenciales del IVA de SaaS en Luxemburgo, empoderando a las empresas con el conocimiento para navegar este panorama regulatorio de manera efectiva.

La tasa estándar de IVA aplicable a SaaS y otros servicios digitales en Luxemburgo se sitúa actualmente en el 17.0%. Sin embargo, una tasa reducida del 3.0% se aplica a categorías específicas como las actividades de e-learning proporcionadas por instituciones educativas autorizadas. Las empresas deben mantener meticulosamente los documentos relevantes, como facturas y recibos, durante al menos 10 años para cumplir con los requisitos de mantenimiento de registros. Además, adoptar la facturación electrónica no solo es recomendable, sino que también se alinea con el compromiso de Luxemburgo con la digitalización.

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Luxemburgo

Luxemburgo adoptó el sistema de IVA de la UE en 1970 para mejorar su marco fiscal y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Administración de las Contribuciones Directas

17.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

3.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos, los periódicos digitales y las revistas tienen un tipo reducido

Categorías de productos exentos

Las actividades de aprendizaje electrónico impartidas por escuelas, universidades o colegios autorizados están exentas del IVA

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Las personas sujetas al pago del IVA que seleccionen Luxemburgo como su Estado miembro de identificación deben presentar una solicitud de registro a través del portal del Mini Ventana Única de Luxemburgo.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios, se denominan cada vez más "productos de audio, visuales o audiovisuales".
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Software basado en la nube y productos como servicio, incluidos SaaS, PaaS e IaaS.
Sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

En Luxemburgo, las sanciones por IVA están diseñadas para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales y pueden incluir multas pecuniarias que van desde 250 EUR hasta 10 000 EUR por diversas infracciones, como la aplicación incorrecta de los regímenes de IVA o la no presentación de declaraciones. En los casos de evasión fiscal, las sanciones pueden ascender a entre el 10% y el 50% del importe del IVA evadido, y los pagos atrasados conllevan una sanción del 10% anual sobre el importe pendiente. Además, las empresas pueden enfrentarse a sanciones diarias de hasta 25 000 EUR por no facilitar la documentación necesaria durante las auditorías. En el caso de fraude fiscal agravado, las sanciones penales pueden incluir penas de prisión de uno a cinco años, multas fiscales de entre 25 000 EUR y diez veces el importe del IVA en cuestión, y restricciones de los derechos civiles de cinco a diez años. Por lo tanto, comprender y cumplir la normativa sobre el IVA de Luxemburgo es crucial para que las empresas eviten importantes repercusiones financieras.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual/ Trimestral/ Anual 

Fecha límite de presentación

Día 15 del mes siguiente al período

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los documentos relevantes deben conservarse durante al menos 10 años

Guías prácticas: IVA de SaaS en Luxemburgo

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Luxemburgo exige a los proveedores de fuera de la UE (incluidas las plataformas online) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Luxemburgo que se registren y cobren el IVA, independientemente del importe de la venta. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Luxemburgo aplica un umbral de registro de IVA de EUR 10,000 para proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas de fuera de la UE.

  • Empresas establecidas en Luxemburgo – se aplica un umbral de 50.000 € a las personas gravables (PYMES) establecidas en Luxemburgo para el registro de IVA nacional
  • Proveedores establecidos en la UE (servicios digitales B2C transfronterizos) – Sujeto al umbral de 10.000 € a nivel de la UE (servicios B2C TBE transfronterizos combinados).
  • Proveedores no comunitarios / no residentes – Sin umbral (0 €) para servicios digitales B2C. El registro es obligatorio desde la primera entrega gravable, a menos que se utilice el OSS no perteneciente a la Unión.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Las entidades extranjeras pueden registrarse directamente o a través de un representante fiscal.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Número de Identificación a efectos del IVA (precedido por LU seguido de 8 dígitos) y un número de identificación nacional de 13 dígitos (matricule).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Luxemburgo, la tasa de IVA estándar es del 17% (IVA estándar).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula: 

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 17%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica al SaaS B2B transfronterizo. El comprador luxemburgués es responsable de autoliquidar el IVA; el vendedor no cobra IVA en la factura si se proporciona un NIF-IVA válido.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobre el tipo de IVA del país de residencia del cliente. Si el cliente está en Luxemburgo, cobre el 17%.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre IVA (tipo 0%). Aplique el mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. Debe verificar el NIF-IVA del cliente a través del sistema VIES.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir: 

  • Fecha de emisión.
  • Número de factura secuencial.
  • NIF-IVA del vendedor (LU…).
  • NIF-IVA del comprador (para B2B).
  • Nombres/direcciones completos de ambas partes.
  • Descripción/naturaleza del servicio SaaS.
  • Importe neto, tipo de IVA e importe de IVA (en EUR).
  • Nota: “Inversión del Sujeto Pasivo” (para B2B)

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos deben presentarse: 

 

  • Mensual (facturación >€620k)
  • Trimestral (€112k–€620k)
  • Anual (<€112k).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse: 

  • Declaraciones periódicas: día 15 del mes siguiente al período.
  • Declaración recapitulativa anual: 1 de mayo.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse electrónicamente a través del portal eTVA o la plataforma eCDF. Los pagos deben incluir la matrícula de 13 dígitos.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todas las facturas y los registros digitales deben conservarse durante un mínimo de 10 años (como mínimo). 

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Gestionar el registro del IVA y la representación fiscal de Luxemburgo puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, encargándose de estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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