Tasa de impuestos por región Aruba

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

El panorama fiscal de Aruba para la tributación indirecta se define por un impuesto sobre el volumen de negocios escalonado del 7% (que comprende BBO, BAVP y BAZV), tras el aplazamiento indefinido de su propuesta de reforma del IVA del 12,5%. En particular, este impuesto combinado del 7% se aplica estrictamente a los proveedores no residentes de bienes digitales y servicios electrónicos que venden a consumidores locales, exigiendo el registro desde la primera transacción. El cumplimiento es totalmente digital, con presentaciones electrónicas mensuales obligatorias y pagos vencidos antes del día 15 del mes siguiente.

Aruba

Aruba no opera un sistema de IVA; aplica un impuesto sobre el volumen de negocios escalonado con una tasa combinada del 7% (BBO 2,5% + BAVP 1,5% + BAZV 3%) a partir del 1 de enero de 2023.

Enlace oficial del gobierno: Enlace Oficial del Gobierno

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay tasa reducida para bienes y servicios digitales

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Después de la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Opcional

Procedimiento de registro

Regístrese con DIMP a través del portal en línea de BOi; los no residentes pueden designar un representante fiscal que los sustituya en las obligaciones de declaración y pago

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

SaaS, Software, Videojuegos, Productos Digitales

Sanciones

Recargo por declaración/pago tardío: Afl. 250 mínimo, Afl. 10.000 máximo.

Negligencia grave: hasta el 100% del impuesto adeudado.

Umbral de registro

Primera transacción

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 15 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Guías prácticas: Aruba SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2023, Aruba exige a los proveedores no residentes de ciertos servicios, incluidos los servicios digitales, a consumidores (B2C) en Aruba que se registren y recauden el VAT, independientemente del monto de la venta.

Paso: 2 Registro de empresas

El proceso para los proveedores extranjeros de servicios electrónicos es un registro específico para el Turnover Tax (BBO/BAZV/BAVP) sobre servicios electrónicos. Esto se realiza a través del Departamento di Impuesto (Tax Department).

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal emitido a la empresa sería el ID fiscal local para los fines del Turnover Tax. La autoridad emisora es el Departamento di Impuesto (Departamento de Impuestos).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa impositiva combinada, generalmente conocida como Turnover Tax (BBO/BAZV/BAVP), es del 7.00% sobre el precio bruto del servicio.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

Monto del IVA = Precio Bruto X 7.00%

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor no residente de servicios electrónicos debe recaudar y remitir el Impuesto sobre el Volumen de Negocio (BBO/BAZV/BAVP) del 7.00% del consumidor privado en Aruba. El lugar de suministro se considera la residencia del cliente.

Paso: 2 Ventas B2B

El vendedor no residente NO cobra el impuesto del 7.00%. La factura debe indicar que la transacción está sujeta al Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo, haciendo que el cliente empresarial de Aruba sea responsable del impuesto.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para las ventas nacionales, la mención de BBO/BAZV/BAVP como partida separada en una factura/recibo está prohibida, lo que significa que el precio debe incluir impuestos.

Para las ventas B2B transfronterizas sujetas a inversión del sujeto pasivo (Reverse Charge), la factura emitida por el proveedor extranjero debe incluir típicamente:

el nombre del proveedor
su identificación fiscal
el nombre y la dirección del cliente
un número de factura
una descripción del servicio
el precio NETO
una declaración clara que indique que se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo

Paso: 1 Intervalo de presentación

El intervalo de declaración es generalmente mensual para el Impuesto sobre el Volumen de Negocios (BBO/BAZV/BAVP).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La declaración de impuestos suele vencer el día 15 del mes siguiente al período de declaración.

Paso: 3 Presentación

La presentación se realiza a través del sistema electrónico del Departamento di Impuesto (Departamento de Impuestos). Los contribuyentes pueden estar obligados a designar a un agente fiscal local. Los métodos de pago suelen ser proporcionados por el Departamento de Impuestos.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

El período mínimo de conservación de registros es generalmente de 7 años para los registros fiscales.

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