Tasa de impuestos por región Bielorrusia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Bielorrusia aplica un Impuesto al Valor Agregado (IVA) estándar del 20% sobre bienes y servicios, incluidos los servicios digitales y electrónicos transfronterizos suministrados a consumidores locales. Los proveedores digitales B2C no residentes se enfrentan a un umbral de ventas anual obligatorio de 10.000 €, que requiere el registro ante el Ministerio de Impuestos y Aranceles una vez que sus ingresos de clientes bielorrusos individuales superan este límite. Las empresas no residentes que cumplen con la normativa deben presentar declaraciones y remitir pagos electrónicamente de forma trimestral, con fecha límite de presentación el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

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Bielorrusia

Bielorrusia aplica un Impuesto al Valor Agregado estándar del 20% sobre bienes y servicios, incluidos los productos digitales suministrados por empresas no residentes a clientes bielorrusos. Los proveedores no residentes de servicios digitales no tienen umbral de registro y deben registrarse en el Ministerio de Impuestos y Tasas inmediatamente después de la primera venta.

Enlace oficial del gobierno: Ministerio de Impuestos y Tasas de Bielorrusia

20.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos exentos

Ciertos servicios financieros, seguros, servicios médicos, servicios educativos, alquileres residenciales

Impuesto aplicable para

B2B y B2C

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

 Tras la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No se requiere

Procedimiento de registro

Registrarse en el Ministerio de Impuestos y Tasas para fines de IVA

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

SaaS, software, productos digitales

Sanciones

Se aplican sanciones civiles e intereses por errores, omisiones, pagos atrasados o mantenimiento de registros inadecuado; montos específicos según el Código Fiscal de Bielorrusia.

Umbral de registro

Primera venta

Frecuencia de presentación

Trimestral 

Fecha límite de presentación

Para el día 20 del mes

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

5 años

Guías prácticas: IVA SaaS en Bielorrusia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de enero de 2018, Bielorrusia exige a los proveedores no residentes (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Bielorrusia que se registren y recauden el IVA, independientemente del monto de las ventas.

 

Los proveedores extranjeros deben registrarse antes de la primera venta.

Paso: 2 Registro de empresas

Las empresas extranjeras se registran a través del Ministerio de Impuestos y Tasas de la República de Bielorrusia. El proceso se gestiona electrónicamente a través de la “Cuenta Personal de una Organización Extranjera” en el portal fiscal.

Paso: 3 Número TIN/IVA

A las entidades registradas se les emite un UNP (УНП – Учетный номер плательщика), que sirve como número de identificación fiscal.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Bielorrusia, la tasa estándar de IVA es del 20%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Monto del Impuesto = Precio Neto x 20%

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor extranjero debe cobrar un 20% de IVA en el punto de venta. La ubicación del cliente se determina por la dirección IP, el código de país de la tarjeta bancaria o la dirección de facturación.

Paso: 2 Ventas B2B

El IVA no es cobrado por el vendedor extranjero. El vendedor debe obtener y verificar el UNP del cliente bielorruso para tratar la venta como B2B e invocar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Para B2C, una factura formal de IVA (ESF) no suele ser requerida para no residentes, pero las facturas comerciales deben incluir:

  • Nombre/Dirección del proveedor
  • UNP del proveedor
  • Fecha de emisión
  • Número secuencial
  • Descripción de los servicios
  • Tasa de IVA (20%),
  • Importe total en la moneda de la transacción.

Paso: 1 Intervalo de presentación

El intervalo de presentación en Bielorrusia es trimestral.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La presentación debe completarse antes del día 20 del mes siguiente al trimestre de informe. El pago vence el día 22 del mismo mes.

Paso: 3 Presentación

Las declaraciones se presentan a través del Portal del Ministerio de Impuestos y Tasas. Los pagos pueden realizarse en rublos bielorrusos (BYN) u otras monedas extranjeras admitidas mediante transferencia bancaria.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Aunque los formularios específicos de registro de servicios electrónicos no son de cumplimiento estrictamente obligatorio, la legislación fiscal general sugiere mantener los registros durante al menos 5 años.

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