Tasa de impuestos por región Kenia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprender el impuesto sobre las ventas de SaaS en Kenia

Kenia implementó un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2013, alineándose con el marco de la Comunidad de África Oriental (EAC). Esta modernización tenía como objetivo mejorar la generación de ingresos y armonizar las prácticas fiscales en toda la región. En la actualidad, la tasa estándar del IVA en Kenia es del 16% y se aplica a todas las entregas sujetas a impuestos, incluido el Software como Servicio (SaaS). Esto significa que las empresas de SaaS que operan en Kenia deben cobrar y remitir el IVA a la Autoridad Tributaria de Kenia (KRA).

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Kenia

Kenia implementó un sistema de IVA en 2013 para mejorar la generación de ingresos y modernizar su marco fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Kenya Revenue Authority

16.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

0.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No hay bienes o servicios digitales con tasa impositiva reducida en Kenia

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento en Kenia

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

No

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Registro desde la primera venta

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Las empresas sujetas al IVA en Kenia deben obtener un Número de Identificación Personal (PIN), conectarse al sistema eTIM y enviar sus solicitudes de servicio en línea dentro de los 30 días posteriores a la superación del umbral de registro. Alternativamente, también pueden hacerlo realizando una visita en persona a la oficina de la Autoridad Tributaria de Kenia.

Para las empresas que no estén establecidas en Kenia y no tengan un establecimiento permanente allí, es obligatorio designar un representante fiscal.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Contenido digital descargable (por ejemplo, aplicaciones móviles, libros electrónicos, películas)
Servicios de transmisión (por ejemplo, programas de televisión, películas, música, podcasts)
Venta o licencia de datos recopilados sobre usuarios kenianos
Mercados digitales
Medios basados en suscripción (por ejemplo, noticias, revistas, periódicos)
Gestión electrónica de datos (por ejemplo, alojamiento web, almacenamiento de datos en línea, almacenamiento en la nube)
Servicios electrónicos de reserva o venta de entradas
Servicios de motores de búsqueda y asistencia técnica automatizada
Capacitación a distancia en línea (por ejemplo, e-learning, cursos en línea)

Sanciones

Si el IVA se declara fuera de plazo, se impone una multa del 5% del impuesto adeudado o de 10 000 KES (aproximadamente 60 EUR), la cantidad que sea mayor. En caso de retraso en el pago, se cobrará una multa del 5% del impuesto adeudado junto con un interés adicional del 1% mensual.

Umbral de registro

Sin umbral 

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

La fecha límite se establece para el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los documentos relevantes deben conservarse durante al menos cinco años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Kenia

Paso: 1 Umbral

El 23 de junio de 2022, Kenia promulgó el Finance Bill 2022, que, entre otras cosas, modifica las normas del IVA aplicables a los proveedores de servicios digitales no residentes a partir del 1 de julio de 2022. El Finance Bill 2022 aclara que el umbral de registro del IVA de 5 millones de KES ya no se aplica a los proveedores de servicios digitales no residentes.

 

La Ley de Finanzas de 2022 aclara además que las empresas nacionales están exentas de aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en la importación de suministros digitales. En consecuencia, los proveedores de servicios digitales no residentes no solo están obligados a registrarse y recaudar el IVA sobre los suministros B2C de servicios digitales, sino también sobre los suministros B2B.

 

El registro es obligatorio desde la primera venta de servicios digitales a un cliente keniata. No existe un umbral de minimis para no residentes.

Paso: 2 Registro de empresas

Los no residentes se registran a través del iTax Portal bajo el marco de “Registro Fiscal Simplificado”. No se requiere presencia física.

Paso: 3 Número TIN/IVA

La autoridad emite un KRA PIN (Número de Identificación Personal) que sirve como identificador tanto del IVA como del Impuesto sobre la Renta.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar del IVA en Kenia es del 16%. Además, se aplica el SEP Tax (Presencia Económica Significativa) a una tasa efectiva del 3% sobre la facturación bruta.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus importes de impuestos, considere la siguiente fórmula: 

  • IVA = Precio Neto x 16%
  • Impuesto SEP = Ingresos Brutos x 3%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

No aplica. Los proveedores de SaaS no residentes deben registrarse y contabilizar el IVA tanto en ventas B2B como B2C.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar 16% de IVA. El impuesto está “oculto” o incluido en el precio final mostrado a los consumidores.

Paso: 2 Ventas B2B

Cobrar 16% de IVA. Debe capturar el KRA PIN del cliente para permitirles reclamar la deducción del impuesto soportado.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • Nombre del Proveedor/PIN
  • Nombre del Comprador/PIN (para B2B)
  • Fecha
  • Tiempo
  • Importe Bruto Total
  • Tasa de Impuesto
  • Impuesto Total
  • Código QR (si está integrado con eTIMS).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Mensual tanto para el IVA como para el Impuesto SEP.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 20 de febrero).

Paso: 3 Determine si necesita registrarse.

Presentado en línea a través del iTax Portal. Los pagos se realizan en KES (chelines kenianos) a través de bancos autorizados o M-Pesa.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los documentos fiscales deben conservarse durante un mínimo de 5 años. Los registros deben estar accesibles para su inspección por parte del Comisario.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar el registro del VAT y la representación fiscal de Kenia puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del VAT y la representación fiscal donde sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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