Tasa de impuestos por región Bélgica

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Descripción general del impuesto sobre las ventas de SaaS en Bélgica:

Bélgica se adhiere al sistema de IVA de la Unión Europea (UE), implementado en 1970 para garantizar una tributación armonizada en todos los estados miembros. Las empresas que operan en Bélgica deben cumplir con la Ley belga del IVA, que exige la recaudación y el pago del IVA sobre las ventas aplicables. En el contexto de SaaS, la tasa estándar de IVA en Bélgica es del 21,0 %. Esto se aplica a la mayoría de los servicios digitales, a menos que pertenezcan a categorías específicas de tasa reducida o exenciones.

Determinadas categorías de bienes o servicios digitales pueden estar sujetas a un tipo reducido de IVA del 6,0 %. Sin embargo, a partir de noviembre de 2023, ninguna categoría de bienes o servicios digitales puede optar a la exención total del IVA en Bélgica. Las empresas deben revisar cuidadosamente los tipos de IVA aplicables a sus ofertas específicas para garantizar un tratamiento fiscal correcto.

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Bélgica

Bélgica implementó un sistema de IVA en 1970, en consonancia con las normas de la UE para mejorar el cumplimiento y la eficiencia fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Servicio Público Federal de Finanzas

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

6.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos y publicaciones digitales

Categorías de productos exentos

Ninguna categoría de bienes o servicios digitales está exenta

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Antes de comenzar sus actividades comerciales, debe visitar una de las oficinas de administración del IVA. Allí, deberá completar un formulario de solicitud de identificación de IVA, conocido como formulario 604A, y presentarlo en la oficina correspondiente. Este servicio se proporciona sin costo alguno.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los servicios web incluyen la creación y el alojamiento de sitios web, así como el mantenimiento remoto de software y hardware. Los servicios de software implican el suministro y la actualización de aplicaciones de software. El contenido digital abarca el suministro de imágenes, texto, información y acceso a bases de datos en línea. Los servicios de entretenimiento cubren el suministro de música, películas, juegos, incluidos los juegos de apuestas. Las emisiones y eventos digitales abarcan diversos campos. La educación en línea implica la impartición de educación y formación en línea. Los productos basados en la nube incluyen Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Los servicios de Internet implican el suministro de sitios web, servicios de alojamiento y servicios de Internet. El marketing online genera ingresos a partir de anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Se aplican multas por inscripción tardía, falta de entrega de factura con IVA (hasta 5000 euros por factura) y retraso en el pago.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 del mes siguiente al período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros de facturas de ventas y compras, documentos de importación y exportación, notas de crédito y cualquier otra documentación relevante deben conservarse durante al menos siete años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Bélgica

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Bélgica exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Bélgica que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Bélgica aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado por el Servicio Público Federal de Finanzas (SPF Finances). Las empresas no residentes deben presentar el Formulario 604A al Equipo de “Extranjeros” de la Administración General de Impuestos.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de IVA (BTW-nummer / N° de TVA) es emitido por el SPF Finances. Normalmente sigue el formato BE 0XXX.XXX.XXX.Tarifa: La tasa estándar de IVA del 21% se aplica a la mayoría de los servicios SaaS y digitales.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA de Bélgica del 21% se aplica a la mayoría de los servicios SaaS y digitales.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, aplique la siguiente fórmula:

Importe del Impuesto = Precio Neto x 21%

Paso: 3 Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos:

Sí.

  • 0% en ciertos periódicos/publicaciones digitales;
  • 6% en algunas publicaciones digitales.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe recaudar el 21% de IVA en el punto de venta basándose en la ubicación del cliente en Bélgica. Si se utiliza el OSS de la Unión o No Unión, el IVA se recauda y remite a través de un único portal en el país de origen de la UE del vendedor o en el país de registro.

Paso: 2 Ventas B2B

El IVA no es cobrado por el vendedor siempre que obtenga y valide el número de IVA belga del comprador (a través de VIES). La factura debe indicar explícitamente «Inversión del sujeto pasivo».

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales deben incluir:

  • Nombre/dirección del proveedor & comprador
  • Número de identificación fiscal del proveedor
  • ID de IVA del comprador (para B2B)
  • número de factura único y secuencial
  • fecha de emisión
  • descripción de los servicios (SaaS)
  • importe imponible por tipo
  • tipo de IVA aplicado (21% o 0%)
  • importe total del IVA, y el total a pagar en EUR.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Por defecto es Mensual. Se permite la presentación trimestral si la facturación anual es inferior a 2.500.000 € (aproximadamente 2.625.000 $) y no se superan los límites específicos de comercio intracomunitario.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones mensuales vencen el día 20 del mes siguiente. Las declaraciones trimestrales vencen el día 20 del mes siguiente al trimestre.

Paso: 3 Presentación

Presentación electrónica a través del portal Intervat (dentro de la plataforma MyMinfin). Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria SEPA a la cuenta del SPF Finanzas.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante al menos 7 años según la legislación belga, o 10 años si se utiliza el régimen OSS para servicios digitales

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Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Bélgica puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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