Taux de taxe par région Belgique

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Aperçu de la taxe sur les ventes de SaaS en Belgique :

La Belgique adhère au système de TVA de l'Union européenne (UE), mis en œuvre en 1970 pour assurer une taxation harmonisée entre les États membres. Les entreprises opérant en Belgique doivent se conformer à la loi belge sur la TVA, qui exige la perception et le reversement de la TVA sur les ventes applicables. Dans le contexte du SaaS, le taux de TVA standard en Belgique est de 21,0 %. Cela s'applique à la plupart des services numériques, sauf s'ils relèvent de catégories à taux réduit ou d'exonérations spécifiques.

Certaines catégories de biens ou de services numériques peuvent être soumises à un taux de TVA réduit de 6,0 %. Toutefois, en novembre 2023, aucune catégorie de biens ou de services numériques ne peut bénéficier d'une exonération totale de TVA en Belgique. Les entreprises doivent examiner attentivement les taux de TVA applicables à leurs offres spécifiques afin de garantir un traitement fiscal correct.

Image mosaïque

Belgique

La Belgique a mis en place un système de TVA en 1970, s'alignant sur les réglementations de l'UE afin d'améliorer la conformité et l'efficacité fiscales.

Lien officiel du gouvernement : Service public fédéral Finances

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

6.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques et publications numériques

Catégories de produits exonérées

Aucune catégorie de biens ou de services numériques n'est exemptée

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Avant de démarrer vos activités professionnelles, vous devez vous rendre dans l'un des bureaux de l'administration de la TVA. Vous devrez y remplir un formulaire de demande d'identification à la TVA, connu sous le nom de formulaire 604A, et le soumettre au bureau compétent. Ce service est fourni gratuitement.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les services liés au Web comprennent la création et l'hébergement de sites Web, ainsi que la maintenance à distance des logiciels et du matériel. Les services logiciels consistent à fournir et à mettre à jour des applications logicielles. Le contenu numérique englobe la fourniture d'images, de textes, d'informations et l'accès à des bases de données en ligne. Les services de divertissement couvrent la fourniture de musique, de films, de jeux, y compris les jeux d'argent. Les diffusions et les événements numériques couvrent divers domaines. L'enseignement en ligne consiste à dispenser un enseignement et une formation en ligne. Les produits basés sur le cloud comprennent le Software-as-a-Service (SaaS), le Platform-as-a-Service (PaaS) et l'Infrastructure-as-a-Service (IaaS). Les services Internet consistent à fournir des sites Web, des services d'hébergement et des services Internet. Le marketing en ligne génère des revenus grâce aux publicités en ligne et au marketing d'affiliation.

Pénalités

Des amendes sont appliquées en cas de retard d'enregistrement, de non-remise d'une facture avec TVA (jusqu'à 5000 euros par facture) et de retard de paiement.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les enregistrements des factures de vente et d'achat, les documents d'importation et d'exportation, les notes de crédit et toute autre documentation pertinente doivent être conservés pendant au moins sept ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Belgique

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, la Belgique exige des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Belgique de s'immatriculer à la TVA et de la collecter, quel que soit le montant des ventes. L'obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Belgique applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les prestataires de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Géré par le Service public fédéral Finances (SPF Finances). Les entreprises non-résidentes doivent soumettre le formulaire 604A à l'équipe “Étrangers” de l'Administration générale de la Fiscalité.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le Numéro de TVA (BTW-nummer / N° de TVA) est délivré par le SPF Finances. Il suit généralement le format BE 0XXX.XXX.XXX. Taux : Le taux de TVA standard de 21 % s'applique à la plupart des services SaaS et numériques.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard de la Belgique de 21 % s'applique à la plupart des services SaaS et numériques.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, appliquez la formule suivante :

Montant de la Taxe = Prix Net x 21%

Étape : 3 Catégorie de produit éligible à une taxe réduite/exonérée :

Oui.

  • 0 % sur certains journaux/périodiques numériques ;
  • 6 % sur certaines publications numériques.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit collecter 21% de TVA au point de vente en fonction de la localisation du client en Belgique. En cas d'utilisation de l'OSS Union ou Non-Union, la TVA est collectée et reversée via un portail unique dans le pays d'origine de l'UE ou le pays d'immatriculation du vendeur.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le vendeur, à condition qu'il obtienne et valide le numéro d'identification TVA belge de l'acheteur (via VIES). La facture doit explicitement mentionner « Autoliquidation ».

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures fiscales doivent inclure :

  • Nom/adresse du fournisseur & de l'acheteur
  • Numéro d'identification TVA du fournisseur
  • ID TVA de l'acheteur (pour le B2B)
  • numéro de facture séquentiel unique
  • date d'émission
  • description des services (SaaS)
  • base imposable par taux
  • taux de TVA appliqué (21% ou 0%)
  • montant total de la TVA, et total à payer en EUR.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Le régime par défaut est mensuel. La déclaration trimestrielle est autorisée si le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 2 500 000 € (~2 625 000 $) et que les seuils spécifiques d'échanges intracommunautaires ne sont pas dépassés.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations mensuelles sont dues le 20 du mois suivant. Les déclarations trimestrielles sont dues le 20 du mois suivant le trimestre.

Étape : 3 Soumission

Déclaration électronique via le portail Intervat (au sein de la plateforme MyMinfin). Les paiements sont effectués par virement bancaire SEPA vers le compte du SPF Finances.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant au moins 7 ans en vertu de la loi belge, ou 10 ans si vous utilisez le régime OSS pour les services numériques

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Belgique peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite. 

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais