Taux de taxe par région Thaïlande

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA en Thaïlande : un aperçu complet pour les produits SaaS et numériques

La Thaïlande a mis en place le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 1992 afin d'améliorer son infrastructure fiscale et sa génération de revenus. La TVA s'applique à la plupart des biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS), au taux standard de 7 %. Il n'existe actuellement aucun taux de TVA réduit en Thaïlande. Les livres électroniques, y compris les journaux, magazines et manuels scolaires électroniques, sont exonérés de TVA.

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Thaïlande

La Thaïlande a mis en place un système de TVA en 1992 pour moderniser son cadre fiscal et améliorer la génération de revenus.

Lien officiel du gouvernement : Revenue Department

7.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Livres électroniques, y compris les journaux, les magazines et les manuels scolaires sous forme électronique

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Le formulaire d'enregistrement à la TVA doit être rempli et soumis en ligne via le système simplifié de TVA pour les services électroniques (SVE) sur le site Web du Revenue Department.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Applications mobiles
Logiciels
Images numériques, vidéos et données financières
Musique, films et jeux numériques
Enseignement à distance via un support préenregistré tel que des cours en ligne
Gestion électronique des données, telle que la fourniture de sites Web, l'hébergement Web, la maintenance automatisée et numérique de programmes
Fourniture ou soutien d'une présence professionnelle ou personnelle sur un réseau électronique
Moteurs de recherche, tels que les services de moteurs de recherche personnalisés
Services d'inscription pour le droit de mettre en vente des biens ou des services sur un marché en ligne ou une maison de vente aux enchères
Services de streaming à la demande où il n'y a aucune interaction avec le fournisseur de contenu
Services de publicité sur des plateformes médiatiques immatérielles

Pénalités

L'exercice d'une activité commerciale sans enregistrement à la TVA entraîne une amende égale au double de la taxe due pour chaque mois de non-conformité ou à 1 000 bahts par mois, le montant le plus élevé étant retenu. La production tardive des déclarations de TVA entraîne une amende égale au double de la taxe due pour le mois d'imposition concerné. En outre, la production d'une déclaration de taxe erronée qui a une incidence sur le montant de la taxe due entraînera une amende calculée en fonction du montant de la taxe en cause.

Seuil d'imposition

1 800 000 THB

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Entre le 1er et le 23 du mois fiscal suivant

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les éléments suivants doivent être conservés pendant au moins 5 ans :

Factures de vente émises
Factures d'achat reçues
Déclarations de TVA déposées
Preuves de paiement de la TVA
Documents douaniers pour les biens importés
Documents comptables justificatifs des calculs de TVA

Guides pratiques : TVA SaaS en Thaïlande

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er septembre 2021, la Thaïlande exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Thaïlande de s'enregistrer et de percevoir la TVA si leurs ventes dépassent 1,8 million de THB sur une période de 12 mois.

 

Le 15 août 2023, la Thaïlande a publié le décret royal n° 779, qui établit des exonérations d'impôt sur les sociétés et de TVA pour les transferts de jetons d'investissement numériques, applicables à compter du 16 août 2023.

 

L'enregistrement est obligatoire si vos revenus issus des services numériques B2C dépassent le seuil.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Enregistrez-vous en ligne via le système VES (VAT for Electronic Service) du Département des revenus. Il s'agit d'un régime simplifié “Pay-Only” pour les entreprises étrangères.

Étape : 3 Obtenir un TIN

Lors de l'enregistrement, un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) vous sera attribué spécifiquement pour le système VES, et servira de nom d'utilisateur pour vos déclarations.

Étape : 1 Taux de TVA standard

En Thaïlande, le taux de TVA standard est de 7%.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, utilisez la formule suivante

 

Montant de la TVA = Prix net x 7%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournitures de services numériques aux entreprises thaïlandaises assujetties à la TVA sont soumises au mécanisme d'autoliquidation (auto-déclaration). Le fournisseur étranger ne facture pas la TVA ; l'acheteur thaïlandais reverse la TVA via le formulaire P.P.36.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 7% de TVA sur tous les services numériques fournis à des personnes non assujetties à la TVA (consommateurs) en Thaïlande.

Étape : 2 Vente B2B

• Acheteur assujetti : Ne facturez pas la TVA. L'acheteur est tenu d'autoliquider la taxe.
• Acheteur non enregistré : Traiter comme une transaction B2C et facturer 7 % de TVA.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les fournisseurs étrangers enregistrés sous le système VES n'ont pas le droit d'émettre des “Factures Fiscales” formelles (qui permettent des crédits de taxe en amont). Cependant, pour les registres commerciaux, vous devez émettre un reçu contenant :

• Nom du Fournisseur & NIF
• Nom du Client
• Date & Description du Service
• Montant Payé (indiquant la TVA incluse ou ajoutée)

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Déposer la déclaration de TVA Mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations et les paiements doivent être soumis au plus tard le 23e jour du mois suivant la période fiscale (par ex. : la déclaration de janvier est due avant le 23 février).

Étape : 3 Soumission

Déposez le formulaire P.P.30.9 par voie électronique via le système VES. Les paiements peuvent être effectués par carte de crédit ou par virement bancaire international.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Conservez les registres de la taxe collectée et des détails des services pendant une durée minimale de 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer à travers l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Thaïlande peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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