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タイにおけるVAT：SaaSとデジタル製品に関する包括的な概要

タイは、税制の強化と歳入確保のため、1992年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。VATは、Software-as-a-Service（SaaS）を含むほとんどの商品やサービスに、標準税率7％で適用されます。現在、タイには軽減VAT税率はありません。電子新聞、雑誌、教科書などの電子書籍は、VATが免除されます。

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タイ

タイは、税制の近代化と歳入確保のため、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 歳入局

7.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品やサービスに対する減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍、電子形式の新聞、雑誌、教科書を含む

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

VAT登録フォームは、歳入局のウェブサイトにあるSimplified VAT System for e-Service（SVE）を通じてオンラインで記入・提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

モバイルアプリケーション
ソフトウェアプログラム
デジタル画像、動画、および財務データ
デジタル音楽、映画、ゲーム
オンラインコースなどの録画済み媒体による遠隔教育
ウェブサイトの提供、ウェブホスティング、プログラムの自動およびデジタルメンテナンスなどの電子データ管理
電子ネットワーク上でのビジネスまたは個人的なプレゼンスの提供またはサポート
カスタマイズされた検索エンジンサービスなどの検索エンジン
オンラインマーケットまたはオークションハウスで商品またはサービスを販売する権利のためのリスティングサービス
コンテンツプロバイダーとのやり取りがないオンデマンドストリーミングサービス
無形メディアプラットフォームでの広告サービス

罰則

VAT登録なしで事業を行うと、未払いの税金の2倍または1か月あたり1,000バーツのいずれか大きい方の罰金が科せられます。VAT還付の提出が遅れた場合は、該当する課税月の未払税金の2倍の罰金が科せられます。さらに、未払税額に影響を与える誤った税務申告書を提出した場合、影響を受ける税額に基づいて罰金が科せられます。

登録のしきい値

THB 1,800,000

提出間隔

毎月

提出期限

翌税務月の1日から23日の間

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下のものは、最低5年間保管する必要があります。

発行済み売上請求書
受領済み仕入請求書
提出済みVAT申告書
VAT納税証明書
輸入品の通関書類
VAT計算を裏付ける会計記録

How-To Guides: Thailand SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective September 1, 2021, Thailand requires non-resident vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Thailand to register for and collect VAT if their sales exceed THB 1.8 million in a 12-month period.

 

On August 15, 2023, Thailand published Royal Decree No. 779, which establishes corporate income tax and VAT exemptions for transfers of digital investment tokens effective August 16, 2023.

 

Registration is mandatory if your income from B2C digital services exceeds the threshold.

ステップ：2 事業登録

Register online via the Revenue Department’s VES (VAT for Electronic Service) system. This is a simplified “Pay-Only” regime for foreign businesses.

ステップ：3 Obtain TIN

Upon registration, you will be issued a Tax Identification Number (TIN) specifically for the VES system, which acts as your username for filings

ステップ：1 標準VAT税率

In Thailand, the standard VAT rate is 7%.

ステップ：2 VAT計算式

To calculate your tax amount, use the following formula

 

VAT Amount = Net Price x 7%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. Supplies of digital services to VAT-registered Thai businesses are subject to the Reverse Charge Mechanism (Self-Assessment). The foreign supplier does not charge VAT; the Thai buyer remits the VAT via Form P.P.36.

ステップ：1 B2C販売

You must charge 7% VAT on all digital services supplied to non-VAT registered persons (consumers) in Thailand.

ステップ：2 B2B販売

• Registered Buyer: Do not charge VAT. The buyer is liable to self-assess the tax.
• Unregistered Buyer: Treat as a B2C transaction and charge 7% VAT.

ステップ：3 請求書要件

Foreign providers registered under the VES system are prohibited from issuing formal “Tax Invoices” (which allow input tax credits). However, for commercial records, you should issue a receipt containing:

• Supplier Name & TIN
• Customer Name
• Date & Service Description
• Amount Paid (showing VAT included or added)

ステップ：1 申告期間

File the VAT return Monthly.

ステップ：2 申告期限

Returns and payments must be submitted by the 23rd day of the month following the tax period (e.g., January return is due by February 23).

ステップ：3 提出

File Form P.P.30.9 electronically via the VES System. Payments can be made via credit card or international wire transfer.

ステップ：4 記録保持

Maintain records of output tax and service details for a minimum of 5 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Thailand’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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