地域別税率 ワシントンD.C.

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ワシントンD.C.のSaaSセクターの企業は、同地区独自の売上税規制に対応する必要があります。ワシントンD.C.は所得税を課していますが、その独自の税制はSaaS企業にとって慎重な検討を必要とします。 コンプライアンスを確保し、ペナルティを回避するには、SaaS製品およびサービスへの売上税の適用可能性を理解することが不可欠です。ワシントン州とは異なり、ワシントンD.C.の税制ではVATの概念は関係ありません。

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ワシントンD.C.

Washington D.C.’s top marginal tax rate is 6% for income over $1 million, reflecting the city’s need for substantial revenue to support public services and infrastructure.

政府機関の公式リンク： Office of Tax and Revenue

6.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

売上が100,000ドル、または取引が200件を超過した場合

オンライン登録が可能

はい

登録手続き

Office of Tax and Revenue に登録して、売上税および使用税の登録証明書を取得してください。
D.C. を源泉とする所得がある場合は、Form D-20（法人フランチャイズ税申告書）を提出してください。
必要に応じて、D.C. の登録代理人を任命してください
非居住企業にとっての重要なステップは以下のとおりです。
州税務当局に登録し、必要なライセンスと許可を取得する
州内源泉所得がある場合は、適切な州法人所得税申告書を提出する
州内に住所を持つ登録代理人を任命する

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

100,000.00ドルまたは200件の取引

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

毎月20日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

所得税申告書および関連書類：最低3年、推奨7年

How-To Guides: Washington DC's SaaS VAT

ステップ：1 閾値

The threshold is $100,000 gross sales or 200 separate transactions within the District in the current or previous calendar year (Economic Nexus). Registration is mandatory once either threshold is met.

ステップ：2 事業登録

Register online via the MyTax.DC.gov portal using Form FR-500 (Combined Business Tax Registration).

ステップ：3 TIN/VAT番号

A Sales and Use Tax Account Number (linked to the business’s Federal Employer Identification Number / FEIN) is issued by the DC Office of Tax and Revenue (OTR).

ステップ：1 標準税率

Per the Sales Tax Increase Delay Amendment Act of 2025, the general sales tax rate on gross receipts from the sale of tangible personal property, digital goods, and taxable services will remain 6.0% through September 30, 2026. The rate will increase to 7.0% for periods beginning on and after October 1, 2026.

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。
 
Tax Amount = Net Price x Rate

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

The US sales tax system does not use a VAT-style Reverse Charge Mechanism. DC imposes a vendor-collected sales tax. The seller is responsible for collecting and remitting tax at the point of sale. Unlike some states, DC does not differentiate the tax rate based on the end-user — both B2B and B2C SaaS transactions are subject to the same 6% sales tax rate. There is no reverse charge that shifts liability to the B2B buyer.

ステップ：1 B2C販売

Remote vendors must charge the 6.0% sales tax on all consumer subscriptions to SaaS, digital applications, and downloaded software if the billing address is in D.C.

ステップ：2 B2B販売

SaaS is fully taxable at the standard 6.0% rate for business clients. It can only be sold tax-free if the business buyer provides a valid Form OTR-368 (Certificate of Resale) or a government/non-profit Exemption Certificate.

ステップ：3 請求書要件

While D.C. does not dictate a formal rigid structure like EU VAT invoices, the transaction records must show:

  • Supplier Name
  • Business Address
  • Sales Tax Registration Number
  • Buyer Name
  • Itemized SaaS/Digital Goods Description
  • Date of Transaction,
  • Tax Amount calculated in USD.

ステップ：1 申告期間

Assigned by OTR upon registration based on volume: Monthly (tax liability over $1,200/mo), Quarterly ($200–$1,200/mo), or Annually (under $200/mo).

ステップ：2 申告期限

Taxes should be filed on or before the 20th day of the month following the end of the reporting period (e.g., April 20th for Q1).

ステップ：3 提出

Must be electronically filed and paid through the MyTax.DC.gov portal using Form FR-800MQA. Payments are processed via ACH Debit, ACH Credit, or credit card.

ステップ：4 記録保持

Books, invoices, and exemption certificates must be maintained for a minimum of 3 years from the return due date.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Washington DC’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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