地域別税率 アラブ首長国連邦

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UAE SaaS VAT：完全ガイド

アラブ首長国連邦は、SaaS製品およびサービスの販売に適用される付加価値税（VAT）システムを導入しました。UAEの標準VAT税率は5.0％です。2018年、UAEは、より広範な経済多角化戦略の一環としてVATシステムを採用しました。VATシステムの主な目的には、政府の新たな歳入源の創出、石油とガスへの依存の軽減、世界市場におけるUAEの競争力の強化などがあります。

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アラブ首長国連邦

アラブ首長国連邦は、経済の多角化と財政の改善を目的として、2018年にVATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： 連邦税務局

5.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

政府が運営する保育園、幼稚園、学校、高等教育機関向けの特定の教育サービスはゼロ税率の対象となります

非課税となる製品カテゴリ

一部の教育サービスは免税となる場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

登録は最初の販売前に完了する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

登録申請書をオンラインで提出するには、ポータルでアカウントを作成し、アンケートに回答し、必要な書類を添付する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ドメインネームサービス、ウェブホスティング、ソフトウェアおよび機器の遠隔保守の提供
ソフトウェアの供給およびアップデート
写真、スクリーンセーバー、電子書籍、その他の電子文書やファイルを含む、電子的に提供される画像、テキスト、情報へのアクセス
音楽、映画、ゲームのオンデマンド供給
電子雑誌の提供
ウェブサイト上の広告スペースおよび関連する権利の提供
イベントの放送を含む、政治、文化、芸術、スポーツ、科学、教育、または娯楽の放送へのアクセス
インターネットを介したライブストリーミング
遠隔学習サービス
同様の目的および機能を持つ類似サービス

罰則

未払いの税額には2％の延滞金が適用されます。さらに、元の納付期限の1か月後から毎月4％の延滞金が課され、その後も毎月同日に課されます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと 

提出期限

課税期間終了後28日以内

電子請求書の要件

Mandatory from 1 Jan 2027 for businesses with revenue equal to or greater than AED 50M

記録保持

すべての記録は、少なくとも5年間保管する必要があります。これには、年次会計と、記入内容を検証するために必要な追加情報が含まれます。総勘定元帳、購入日計表、発行および受領した請求書とクレジットノート、VAT元帳、VAT計算、調整、供給、輸出、輸入の記録を保管する必要があります。これらの書類は、VAT監査の場合に備えて、FTAにいつでも提示できるようにしておく必要があります。

How-To Guides: United Arab Emirates SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2018, the UAE require non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in the UAE to register for and collect VAT, regardless of the sales amount.

• Non-Residents: Non-resident businesses must register for VAT if they make taxable supplies in the UAE where VAT is not accounted for under the reverse charge mechanism (e.g., B2C supplies). No minimum threshold applies in such cases.
• Residents: AED 375,000 (Mandatory) / AED 187,500 (Voluntary).

ステップ：2 事業登録

Register online via the Federal Tax Authority (FTA) portal known as EmaraTax.

ステップ：3 Obtain TIN

Upon approval, you will be issued a 15-digit Tax Registration Number (TRN).

ステップ：1 標準VAT税率

Apply the standard VAT rate of 5%.

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT Amount = Net Price x 5%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Yes. For B2B sales to a UAE VAT-registered recipient, the Reverse Charge Mechanism applies. The non-resident supplier does not charge VAT. The UAE buyer accounts for the VAT on their own return (both as input and output tax).

ステップ：1 B2C販売

You must charge 5% VAT on all digital services provided to consumers (non-registrants) in the UAE. You are liable to collect and remit this tax.

ステップ：2 B2B販売

• Registered Buyer: Do not charge VAT. Obtain the buyer’s TRN to prove they are responsible for the Reverse Charge.

• Unregistered Buyer: Treat as a B2C sale and charge 5% VAT.

ステップ：3 請求書要件

A full “Tax Invoice” must include:

• The words “Tax Invoice” clearly displayed
• Supplier Name, Address & TRN
• Customer Name, Address & TRN (for B2B)
• Invoice Date & Number (Sequential)
・サービス内容
• Net Amount, VAT Rate (5%), and VAT Amount (in AED)

• Note: If the invoice is in a foreign currency, the Tax Amount must be converted to AED using the Central Bank exchange rate.

ステップ：1 申告期間

VAT returns are typically filed Quarterly (unless assigned a monthly period by the FTA).

ステップ：2 申告期限

Returns and payments must be submitted by the 28th day of the month following the end of the tax period (e.g., April 28 for the Q1 period ending March 31).

ステップ：3 提出

File the VAT 201 Return online via the EmaraTax portal. Payments are made via GIBAN (Generated International Bank Account Number) or eDirham/credit card.

ステップ：4 記録保持

Maintain records for a minimum of 5 years (Real estate records require 15 years).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating United Arab Emirates’ VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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