地域別税率 ノースダコタ州

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

ノースダコタ州におけるSaaS売上税の理解：詳細ガイド

ノースダコタ州は、法人税率が1.95％から2.5％の範囲である、ビジネスに優しい税制環境を誇っています。この低い税負担と5％の州売上税により、ノースダコタ州は、急成長中のSoftware as a Service（SaaS）業界を含む、企業にとって魅力的な場所となっています。しかし、SaaS売上税のニュアンスを理解することは複雑になる可能性があります。このガイドでは、重要な側面の包括的な概要を提供し、企業がコンプライアンスを確保し、税務上の義務を最適化するための実用的なアドバイスを提供します。

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ノースダコタ州

ノースダコタ州の所得税率は1.95％から2.5％の範囲であり、企業と住民を誘致するために低い税負担を維持しています。

政府機関の公式リンク： ノースダコタ州政府税務局

5.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

特定の商品

軽減税率

非課税となる製品カテゴリ

SaaS 

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

売上高が10万ドルを超えた場合。

オンライン登録が可能

はい

登録手続き

売上税と使用税の許可証を取得するには、North Dakota Office of State Tax Commissionerに登録してください。
ノースダコタ州の所得がある場合は、Form 40（ノースダコタ州法人所得税申告書）を提出してください。
必要に応じて、ノースダコタ州の登録エージェントを任命します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

既製/パッケージソフトウェア

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

$100,000.00

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

期間の翌月の最終日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

所得税申告書および添付書類：最低3年間

現地税率範囲

0% – 3%

ハウツーガイド：North Dakota SaaS VAT

ステップ：1 閾値

ノースダコタ州にネクサスがある場合、売上税を徴収する必要があります。販売者がネクサスに関して州と結びつく方法は、物理的または経済的な2つがあります。

  • 物理的ネクサスとは、ある州において十分な実体的存在または活動があるために、その州で売上税を支払う義務が生じることを意味します。
  • 経済的ネクサスとは、ある州における総売上高または取引件数が、その州が定める経済的基準を超えることを指します。

ノースダコタ州は売上・使用税制度を採用しています（VAT/GSTではありません）。リモートセラーは、現在のまたは前年の暦年において、ノースダコタ州に配送される課税対象の総売上がUSD $100,000を超える場合、登録する必要があります。この経済的ネクサスのしきい値は、登録および税金徴収義務にとって義務付けられています。

ステップ：2 事業登録

ネクサスが満たされたら、Taxpayer Access Point (TAP) オンラインポータル経由でSales & Use Tax Permitを申請することにより、North Dakota Office of the State Tax Commissionerに登録します。

ステップ：3 TIN/VAT番号

登録後、North Dakota Office of the State Tax CommissionerからNorth Dakota Sales & Use Tax Account number (state tax ID) を受け取ります。登録を完了するには、通常、U.S. IRS発行のFederal Employer Identification Number (FEIN) が必要です。

ステップ：1 標準税率

ノースダコタ州の消費税率は、ほとんどの小売売上に対して5%です。地方自治体（市/郡）は、基本税率に加えて追加の地方消費税を課す場合があります。

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 × ノースダコタ州の合計税率%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

ノースダコタ州の売上税および使用税制度には、VAT/GSTのようなリバースチャージメカニズムは含まれていません。ネクサスを持つ販売者は、課税対象となる取引に対する消費税の徴収と納付の責任を負います。

ステップ：1 B2C販売

販売者がネクサスを有し、製品/サービスが課税対象である場合、販売の目的地に基づいて、個人消費者顧客からノースダコタ州および地方の売上税を徴収してください。（ノースダコタ州は、課税目的で売上を目的地に帰属させます。）

ステップ：2 B2B販売

ノースダコタ州は、事業購入者に対してリバースチャージを適用しません。他の事業者への課税対象取引については、ネクサスを有する販売者が適用される売上税を徴収し、納付する必要があります。販売者が徴収の責任を負いますが、事業購入者が有効なノースダコタ州再販証明書を提出した場合、その販売は免税となります。その証明書がない場合、B2B取引であっても税金を徴収しなければなりません。

ステップ：3 請求書要件

当該州は、特定のVAT様式請求書テンプレートを義務付けていませんが、課税対象販売の請求書には、以下を含める必要があります。

  • 販売者の法人名；
  • North Dakota売上税および使用税許可番号；
  • 請求書日付;
  • 通し請求書番号;
  • 購入者の氏名および住所;
  • 詳細な説明（例：SaaSサービスの説明）；
  • 課税対象額;
  • 合算売上税率；
  • 請求された税額;
  • 合計金額；
  • 通貨

ステップ：1 申告期間

North Dakota州の売上税申告者は、登録すると、過去の課税対象額に基づいて頻度（通常、毎月、四半期ごと、または毎年）を割り当てられます。

ステップ：2 申告期限

申告書は通常、申告期間の翌月末日までに提出期限があります（例：6月売上分の申告書は7月31日までに提出期限）。

ステップ：3 提出

North Dakota Taxpayer Access Point (TAP) ポータルを介して申告および送金してください。利便性とコンプライアンスのため、電子申告および電子支払いオプションが提供されています。

ステップ：4 記録保持

コンプライアンスを維持し、監査に備えるため、すべての売上税申告（請求書、徴収税額、免除など）を裏付ける記録を少なくとも4年間保管してください。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ノースダコタ州におけるVAT登録と税務代理への対応は、困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、マーチャント・オブ・レコードとして、必要に応じたVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、お客様がビジネスに集中できるようサポートします。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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