Taux de taxe par région Mozambique

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA au Mozambique : Un guide pour les fournisseurs de SaaS et de services numériques

Au Mozambique, la mise en œuvre d'un système de TVA a marqué l'avènement d'un cadre fiscal moderne avec une conformité améliorée. Le taux de TVA standard pour le SaaS et les autres services numériques s'élève actuellement à 16 %. Bien qu'un taux réduit existe, il ne s'applique pas aux biens ou services numériques. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations de TVA mensuellement ou trimestriellement, selon leur chiffre d'affaires, les paiements étant dus avant le 10 du mois suivant. Une tenue de registres précise est essentielle, incluant les factures détaillées, les bons de commande, les bons de livraison, les relevés bancaires, les relevés de caisse enregistreuse, les documents comptables, les déclarations de TVA et les calculs de TVA. La facturation électronique n'est pas obligatoire mais peut être bénéfique pour rationaliser la conformité.

Image mosaïque

Mozambique

Le Mozambique a mis en place un système de TVA en 2014 afin de moderniser son cadre fiscal et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Autoridade Tributária de Moçambique

16.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement est nécessaire quel que soit le chiffre d'affaires

Enregistrement en ligne possible

Non

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Obtenir les documents nécessaires : Cela comprend les documents d'enregistrement de votre entreprise, les pièces d'identité et autres documents pertinents.
Remplir le formulaire d'immatriculation à la TVA : Vous devrez remplir le formulaire d'immatriculation à la TVA requis, en fournissant des détails sur vos activités commerciales, votre adresse et vos coordonnées.
Soumettre la demande : Le formulaire rempli et les pièces justificatives doivent être déposés au bureau des impôts local.
Examen par l'administration fiscale : Les autorités fiscales examineront votre demande et effectueront toutes les vérifications nécessaires.
Attribution du numéro de TVA : Une fois votre demande approuvée, un numéro d'identification TVA vous sera attribué.  

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques
Téléchargements de musique
Films et émissions de télévision
Logiciels
Jeux vidéo
le cloud computing
Hébergement Web
Logiciel en tant que service (SaaS)
Services de streaming
publicité en ligne
Places de marché électroniques
Applications mobiles
Jeux en ligne
Monnaies numériques (soumises à un régime fiscal spécifique)

Pénalités

Amendes : D'un montant minimum à un montant maximum, souvent calculées en fonction du montant de l'impôt impayé.
Intérêts : Perçus sur les impôts impayés à un taux d'intérêt spécifique.
Majorations : Pénalités supplémentaires imposées en cas de dépôt tardif ou incorrect des déclarations.
Emprisonnement : En cas de fraude fiscale grave.

Seuil d'imposition

Aucun seuil 

Fréquence de déclaration

Mensuel ou trimestriel selon le chiffre d'affaires

Date limite de dépôt

Au plus tard le 10 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Non

Tenue des dossiers

Factures : factures émises et reçues, y compris les détails des biens ou services, les quantités, les prix, les montants de TVA et les informations sur les clients/fournisseurs.
Bons de commande et bons de livraison : pour justifier les données de facturation.
Relevés bancaires : pour rapprocher les recettes et les dépenses.
Enregistrements de caisse : le cas échéant.
Journaux et livres comptables : pour suivre les transactions financières.
Déclarations de TVA : copies des déclarations de TVA déposées.
Calculs de la TVA : pièces justificatives pour les montants de TVA réclamés en tant que taxe en amont ou en aval.
Correspondance avec les autorités fiscales : toute communication relative aux questions de TVA.

Guides pratiques : TVA SaaS au Mozambique

Étape : 1 Seuil

Il n'existe pas de cadre d'enregistrement clairement défini pour les fournisseurs de services numériques non-résidents ; les obligations dépendent des règles générales de TVA et de la présence locale.

 

Il n'y a pas de seuil d'enregistrement pour les fournisseurs non-résidents de services numériques.

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents doivent s'enregistrer auprès de l'Autoridade Tributária de Moçambique (AT). L'enregistrement des non-résidents n'est pas clairement standardisé et exige généralement un représentant fiscal local ou un établissement.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

L'identifiant fiscal délivré est le NUIT (Numéro Unique d'Identification Fiscale), délivré par l'AT.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Mozambique est de 15 % (TVA standard).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 15 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique aux fournitures B2B. Si l'acheteur néo-zélandais est enregistré à la TVA, le fournisseur étranger ne facture pas la TVA. L'acheteur déclare la taxe via le mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur facture une TVA de 16 % au point de vente, la perçoit auprès du consommateur et la reverse à l'AT.

Étape : 2 Vente B2B

La TVA n'est pas facturée par le fournisseur. La facture doit indiquer que le mécanisme d'autoliquidation s'applique et inclure le NUIT de l'acheteur.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent être en portugais (bien que l'anglais soit souvent toléré par l'AT pour les non-résidents) et inclure :

  • Nom, adresse et NUIT du fournisseur.
  • Nom, adresse et NUIT de l'acheteur (pour le B2B).
  • Numéro de facture séquentiel (séquence certifiée).
  • Date d'émission.
  • Description du SaaS/Service.
  • Prix net, taux de TVA (16 %) et montant de la TVA.
  • Montant total en MZN (ou équivalent avec le taux de change).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées avant le 20 du mois suivant (par exemple, les ventes de janvier doivent être déclarées avant le 20 février).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations (Form M/10) sont soumises via le portail e-Tributação. Les paiements sont effectués par virement bancaire à l'aide d'un Documento de Arrecadação de Receitas (DAR) généré.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres et copies de factures doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'y retrouver dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Mozambique peut s'avérer complexe. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais