Taux de taxe par région Kenya

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe sur les ventes SaaS au Kenya

Le Kenya a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en 2013, en accord avec le cadre de la Communauté d'Afrique de l'Est (CAE). Cette modernisation visait à améliorer la génération de revenus et à harmoniser les pratiques fiscales dans la région. Actuellement, le taux de TVA standard au Kenya est de 16 %, applicable à toutes les fournitures imposables, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Cela signifie que les entreprises SaaS opérant au Kenya doivent facturer et reverser la TVA à la Kenya Revenue Authority (KRA).

Image mosaïque

Kenya

Le Kenya a mis en place un système de TVA en 2013 pour améliorer la génération de revenus et moderniser son cadre fiscal.

Lien officiel du gouvernement : Kenya Revenue Authority

16.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

0.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique avec un taux de taxe réduit au Kenya

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique n'est exonéré au Kenya

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

Non

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Enregistrement dès la première vente

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les entreprises assujetties à la TVA au Kenya sont tenues d'obtenir un numéro d'identification personnel (PIN), de se connecter au système eTIM et de soumettre leurs demandes de service en ligne dans les 30 jours suivant le dépassement du seuil d'immatriculation. Elles peuvent également s'en acquitter en se rendant personnellement au bureau de la Kenya Revenue Authority.

Pour les entreprises qui ne sont pas basées au Kenya et qui n'y ont pas d'établissement stable, il est obligatoire de désigner un représentant fiscal.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Contenu numérique téléchargeable (par exemple, applications mobiles, livres électroniques, films)
Services de streaming (par exemple, émissions de télévision, films, musique, podcasts)
Vente ou concession de licences de données collectées sur les utilisateurs kenyans
Places de marché numériques
Médias par abonnement (par exemple, journaux, magazines, revues)
Gestion électronique des données (par exemple, hébergement Web, entreposage de données en ligne, stockage en nuage)
Services électroniques de réservation ou de billetterie
Moteurs de recherche et services automatisés d'assistance
Formation à distance en ligne (par exemple, apprentissage en ligne, cours en ligne)

Pénalités

Si la TVA est déclarée en retard, une pénalité est imposée, qui correspond à 5 % de la taxe due ou à 10 000 KES (environ 60 EUR), le montant le plus élevé étant retenu. En cas de retard de paiement, une pénalité de 5 % de la taxe due est appliquée, ainsi que des intérêts supplémentaires de 1 % par mois.

Seuil d'imposition

Aucun seuil 

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

La date limite est fixée au 20e jour du mois suivant la période de déclaration.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins cinq ans

Guides pratiques : TVA SaaS au Kenya

Étape : 1 Seuil

Le 23 juin 2022, le Kenya a promulgué la Finance Bill 2022, qui, entre autres, modifie les règles de TVA applicables aux fournisseurs de services numériques non-résidents à compter du 1er juillet 2022. La Finance Bill 2022 précise que le seuil d'enregistrement à la TVA de 5 millions de KES ne s'applique plus aux fournisseurs de services numériques non-résidents.

 

La Loi de finances 2022 précise en outre que les entreprises nationales sont exemptées de l'application du mécanisme d'autoliquidation sur l'importation de prestations numériques. Par conséquent, les prestataires de services numériques non-résidents sont non seulement tenus de s'inscrire et de collecter la TVA sur les prestations de services numériques B2C, mais aussi sur les prestations B2B.

 

L'inscription est obligatoire dès la première vente de services numériques à un client kenyan. Il n'y a pas de seuil de minimis pour les non-résidents.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents s'enregistrent via le iTax Portal dans le cadre du “Simplified Tax Registration”. La présence physique n'est pas requise.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

L'autorité délivre un KRA PIN (numéro d'identification personnel) qui sert d'identifiant pour la TVA et l'impôt sur le revenu.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard au Kenya est de 16 %. De plus, la SEP Tax (Présence Économique Significative) s'applique à un taux effectif de 3 % du chiffre d'affaires brut.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de vos impôts, considérez la formule suivante : 

  • TVA = Prix Net x 16 %
  • Taxe SEP = Revenu brut x 3%

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Ne s'applique pas. Les fournisseurs de SaaS non-résidents doivent s'enregistrer et déclarer la TVA sur les ventes B2B et B2C.

Étape : 1 Vente B2C

Appliquer une TVA de 16%. La taxe est “cachée” ou incluse dans le prix final affiché aux consommateurs.

Étape : 2 Vente B2B

Appliquer une TVA de 16%. Vous devez collecter le KRA PIN du client pour lui permettre de réclamer la déduction de la taxe en amont.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

  • Nom du fournisseur / PIN
  • Nom de l'acheteur / PIN (pour le B2B)
  • Date
  • Temps
  • Montant total brut
  • Taux de taxe
  • Taxe totale
  • Code QR (si intégré avec eTIMS).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Mensuel pour la TVA et la Taxe SEP.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Au plus tard le 20ème jour du mois suivant (par exemple, la déclaration de janvier est due le 20 février).

Étape : 3 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Déclaré en ligne via le portail iTax. Les paiements sont effectués en KES (shillings kenyans) via des banques agréées ou M-Pesa.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Tous les documents fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 5 ans. Les dossiers doivent être accessibles pour inspection par le Commissaire.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale au Kenya peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite. 

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais