Taux de taxe par région Ghana

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la conformité à la TVA pour les SaaS au Ghana

Au Ghana, les ventes de SaaS (Logiciel en tant que service) sont soumises au taux de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) standard de 15 %. Cette taxe s'applique aux services SaaS fournis localement et importés. Les entreprises doivent être conscientes des diverses exigences de conformité liées à la TVA sur le SaaS au Ghana. 

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Ghana

Le Ghana a mis en place un système de TVA en 1998 pour améliorer la génération de revenus et soutenir le développement économique.

Lien officiel du gouvernement : Ghana Revenue Authority

15%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun taux de TVA réduit spécifique pour les biens et services numériques

Catégories de produits exonérées

Services éducatifs et supports connexes.

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Dès le début des activités imposables au Ghana

Enregistrement en ligne possible

Oui (lien)

Représentant local requis

Non requis

Procédure d'enregistrement

Obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF).
Remplissez le formulaire d'immatriculation à la TVA.
Joignez des copies des documents d'enregistrement de l'entreprise.
Soumettez les formulaires d'inscription au bureau de la Division des recettes fiscales nationales le plus proche

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture et hébergement de sites web.
Maintenance à distance de programmes et d'équipements.
Images, textes et informations.
Musique et jeux, y compris les jeux d'argent.
Émissions et événements politiques, culturels, artistiques, sportifs, scientifiques et de divertissement.
Enseignement à distance

Pénalités

Défaut d'enregistrement
Déclaration incorrecte de la TVA
Soumission tardive des déclarations
Paiements en retard

Seuil d'imposition

Aucun seuil

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Le dernier jour ouvrable du mois suivant

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Types de documents : Factures, Reçus, Contrats, États financiers, Déclarations fiscales, Bulletins de paie et Relevés bancaires.

Durée de conservation : Les documents doivent être conservés pendant au moins 6 ans, après cette période, les documents peuvent être effacés avec l'autorisation écrite du Commissaire Général.

Guides pratiques : TVA sur le SaaS au Ghana

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2014, le Ghana exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux clients (B2C et B2B) au Ghana de s'enregistrer et de percevoir la TVA.

 

En 2026, le seuil d'enregistrement pour les fournisseurs de services (y compris les services SaaS/numériques) est de zéro (0 GHS). L'enregistrement est obligatoire dès le début des activités imposables au Ghana. Pour les fournisseurs de biens non-résidents, le seuil reste de 750 000 GHS.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs SaaS non-résidents doivent s'enregistrer via le portail des services numériques de la GRA. La présence physique n'est pas requise, mais l'entreprise doit fournir les informations sur sa constitution et désigner une personne de contact.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'identification fiscale (NIF) et un certificat de TVA sont délivrés électroniquement par la Ghana Revenue Authority (GRA) après une inscription réussie

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux d'imposition effectif total est de 20 %. Il se compose de :

• TVA : 15 %

• NHIL : 2,5 %

• GETFund : 2,5 %

 

(Remarque : La taxe COVID-19 de 1 % a été supprimée à compter du 1er janvier 2026).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer votre montant de taxe, utilisez cette formule :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

(Remarque : Selon les règles de 2026, les prélèvements et la TVA sont calculés sur la même base de prix et ne sont plus en cascade.)

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Généralement, les fournisseurs de services numériques non-résidents enregistrés dans le cadre du régime des services électroniques sont tenus de facturer et de percevoir la TVA sur les transactions B2B et B2C. Le mécanisme traditionnel d'autoliquidation (services importés) est généralement contourné pour les fournisseurs ESS enregistrés.

Étape : 1 Vente B2C

Le fournisseur doit facturer 20 % de taxe totale au point de vente et émettre une facture/un reçu fiscal électronique.

Étape : 2 Vente B2B

Le fournisseur doit facturer un total de 20% de taxes. Les acheteurs B2B peuvent déduire la TVA, la NHIL et le GETFund en tant que crédits de taxe en amont s'ils sont enregistrés à la TVA au Ghana.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

En vertu du mandat e-TVA 2026, les factures doivent être émises via le contrôleur virtuel de données de vente (VSDC) de la GRA. Champs obligatoires :

• Nom/Adresse du fournisseur & de l'acheteur
• TIN du fournisseur
• TIN de l'acheteur (pour B2B)
• Numéro de facture unique
• Code QR & Signature numérique (du système VSDC)
• Ventilation de la TVA, NHIL et GETFund.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes doivent être déclarées le dernier jour ouvrable du mois suivant la période de déclaration (par exemple, la déclaration de janvier est due le dernier jour de février).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations doivent être déposées via le GRA Digital Services Portal (ecommerce.gra.gov.gh). Les paiements sont effectués en GHS (ou en USD convertis) via la passerelle de paiement ghana.gov.gh ou par virement SWIFT.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents (factures, reçus, contrats) doivent être conservés pendant au moins 6 ans.

 

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale du Ghana peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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