Taux de taxe par région Japon

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Naviguer dans la taxe sur les ventes SaaS au Japon : Un guide complet pour les entreprises

La taxe à la consommation japonaise, mise en œuvre en 1989, s'applique à la plupart des biens et services, y compris les logiciels en tant que service (SaaS). Il est essentiel pour les entreprises SaaS opérant au Japon de comprendre et de respecter les complexités de cette taxe. Ce guide fournit un aperçu complet de la taxe sur les ventes SaaS au Japon, couvrant des aspects clés tels que les taux, les exigences de conformité et des conseils pratiques.

Le taux de TVA standard au Japon est de 10 %. Cela s'applique à la plupart des offres SaaS. Il n'existe pas de taux de TVA réduit pour les services numériques. De plus, aucun bien ou service numérique n'est exonéré de la taxe à la consommation au Japon. Par conséquent, tous les fournisseurs SaaS, quelle que soit leur taille ou leur public cible, sont soumis au taux de TVA standard de 10 %. Ces informations sont particulièrement pertinentes pour les entreprises qui envisagent de s'étendre à l'international, car elles soulignent l'importance de prendre en compte les obligations en matière de TVA.

 

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Japon

Le Japon a mis en place une taxe à la consommation en 1989 afin de moderniser son cadre fiscal et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Agence nationale des impôts

10.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

8.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique avec un taux de taxe réduit au Japon

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique n'est exonéré au Japon

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Un prestataire de services étranger souhaitant s'enregistrer en tant qu'entreprise étrangère reconnue doit remplir le formulaire « Demande d'enregistrement en tant qu'entreprise étrangère enregistrée ». Cette demande doit être soumise au commissaire de la NTA par l'intermédiaire du directeur du bureau des impôts responsable du lieu de paiement des impôts.

Si un entrepreneur individuel n'a ni adresse ni résidence au Japon, ou si une société n'a ni siège social ni bureau au Japon, il lui est demandé de désigner un agent fiscal. Cet agent fiscal se chargera de la soumission des déclarations de revenus, des documents de notification et du paiement des impôts.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture de livres électroniques, de journaux numériques, de musique, de vidéos et de logiciels (y compris diverses applications telles que des jeux) via Internet.
Services qui permettent aux clients d'utiliser des logiciels et des bases de données dans le cloud.
Services qui fournissent aux clients un espace de stockage pour enregistrer leurs données électroniques dans le cloud.
Diffusion de publicités via Internet.
Services qui permettent aux clients d'accéder à des sites d'achat et de vente aux enchères sur Internet (par exemple, frais de mise en vente de biens, etc.).
Services qui permettent aux clients d'accéder à la plateforme pour vendre des logiciels de jeux et autres produits sur Internet.
Fourniture via un site Web de réservation en ligne pour l'hébergement et les restaurants (ceux qui facturent la publication sur le site Web aux entreprises qui exploitent l'hébergement et les restaurants).
Des cours d'anglais sont dispensés via Internet.

Pénalités

Si les déclarations de revenus ne sont pas déposées (celles-ci étant dues deux mois après la fin de l'année), les non-résidents s'exposent aux pénalités suivantes :

– Si une déclaration n'est pas produite, une pénalité de 15 % de la JCT payable est appliquée (un 5 % supplémentaire est ajouté pour le montant dépassant 500 000 JPY).
– Pour l'année 2015, un taux d'intérêt de 2,8 % par an est facturé à partir de la date d'échéance initiale jusqu'à deux mois après la date d'échéance du paiement d'une cotisation ou d'une production tardive. Tout montant impayé après cette date est assujetti à des frais d'intérêt annuels de 9,1 %.

Seuil d'imposition

10 millions JPY 

Fréquence de déclaration

Annuellement

Date limite de dépôt

Dans les deux mois suivant la fin de l'exercice financier

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Guides pratiques : TVA SaaS Japon

Étape : 1 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

À compter du 1er octobre 2015, le Japon exige que les fournisseurs non-résidents de services numériques s'enregistrent et collectent la taxe japonaise sur la consommation (JCT) sur les ventes de services numériques aux consommateurs japonais (B2C), si le non-résident est considéré comme une personne imposable aux fins de la JCT. La distinction entre les ventes B2B et B2C est faite en fonction du type de service numérique fourni et non du type de client.

 

Le statut de personne imposable à la JCT est déterminé selon les critères suivants :

  1. Entreprises dont les ventes imposables s'élevaient à plus de 10 millions de yens au cours de la Période de Référence (c'est-à-dire, le deuxième exercice précédant la période imposable),
  2. Entreprises ne relevant pas de la catégorie (1) ci-dessus mais ayant soumis la « Déclaration de choix du statut d'assujetti à la taxe à la consommation », ou
  3. Entreprises qui ne relèvent pas des catégories (1) et (2) ci-dessus et dont les ventes imposables pour la Période Spécifiée dépassent 10 millions de yens (la période spécifiée est en principe les six premiers mois de l'année précédente avant la période fiscale).

Le seuil de « 10 millions de yens » pour une période spécifiée peut être évalué en utilisant le montant total des salaires et paiements connexes, au lieu d'utiliser le montant des ventes imposables.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Gérée par la National Tax Agency (NTA). Les entreprises étrangères sans bureau local doivent désigner un agent fiscal (expert-comptable ou résident) pour gérer les déclarations.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro d'enregistrement JCT (commence par “T” suivi de 13 chiffres). Délivré par la NTA après approbation de la “Demande d'enregistrement en tant qu'émetteur de factures qualifié.”

Étape : 1 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Au Japon, le taux JCT standard est de 10 % (un taux réduit de 8 % s'applique uniquement à des produits alimentaires/journaux spécifiques, généralement pas au SaaS).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 10%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

S'applique aux “Services électroniques B2B.” Le bénéficiaire commercial japonais est responsable de la déclaration et du paiement de la JCT. Le prestataire étranger ne perçoit pas de taxe pour ces transactions spécifiques.

Étape : 1 Vente B2C

Les fournisseurs étrangers doivent collecter 10 % de JCT au point de vente. En cas de vente via une « plateforme désignée » (par exemple, Apple, Google), l'opérateur de la plateforme est désormais responsable de la collecte et du reversement de la taxe en vertu des règles de taxation des plateformes.

Étape : 2 Vente B2B

La taxe n'est pas facturée par le vendeur étranger ; le mécanisme d'autoliquidation s'applique. Vous devez en informer l'acheteur à l'avance (par exemple, sur la facture/le site web) que la transaction est soumise à l'autoliquidation.

 

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Une « facture qualifiée » doit inclure :

  • Nom du vendeur & Numéro JCT (T+13 chiffres)
  • Date
  • Description du service Montant total (par taux d'imposition)
  • Taux d'imposition applicable (10%)
  • Montant total de la taxe
  • Nom de l'acheteur.

 

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Annuellement (Standard). Cependant, des déclarations intermédiaires (Trimestrielles ou mensuelles) sont requises si l’obligation fiscale de l’année précédente a dépassé des seuils spécifiques (par exemple, >4 millions JPY pour les déclarations trimestrielles).

Étape : 2 Date limite de dépôt

Dans les deux mois suivant la fin de l'exercice fiscal (par exemple, avant le 28 février pour un exercice se terminant le 31 décembre).

Étape : 3 Soumission

Via le portail e-Tax (dépôt électronique) ou la soumission papier par l'intermédiaire d'un agent fiscal. Les paiements sont effectués par virement bancaire ou auprès d'un bureau des impôts.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Minimum 7 ans pour les factures et les livres comptables (conformité requise à la loi sur la tenue de registres électroniques).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale du Japon peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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