Taux de taxe par région Lettonie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS en Lettonie : un guide complet

La Lettonie, alignée sur le système de TVA de l'UE depuis 2004, impose un taux de TVA standard de 21 % sur le SaaS et les autres services numériques. Cela constitue une source de revenus essentielle pour le gouvernement et garantit que les entreprises opèrent dans un cadre fiscal européen harmonisé. Les déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles sont obligatoires, avec des dates limites de paiement fixées au 20 avril, juillet, octobre et janvier pour chaque trimestre respectif. La tenue de registres précis des transactions effectuées pendant un minimum de 10 ans est essentielle à des fins de vérification. Il est à noter que la Lettonie impose la facturation électronique, exigeant des entreprises qu'elles émettent et reçoivent les factures par voie électronique afin de se conformer à la réglementation fiscale.

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Lettonie

La Lettonie a adopté le système de TVA de l'UE en 2004 afin d'aligner son cadre fiscal sur la réglementation européenne.

Lien officiel du gouvernement : Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres, journaux et revues peuvent bénéficier d'un taux de TVA réduit de 5 %.

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Lorsqu'une entreprise fournit des services électroniques à des particuliers non assujettis à la TVA, elle peut choisir de s'enregistrer à la TVA, au système OSS ou au système OSS non-UE. La durée de l'enregistrement à la TVA en Lettonie varie en fonction du type d'enregistrement. L'enregistrement au système OSS non-UE prend généralement une semaine environ, tandis que l'enregistrement à la TVA peut prendre entre 3 et 5 semaines. Tous les documents requis doivent être traduits en letton.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Hébergement de sites web ;
Logiciels ;
Images électroniques, textes et accès aux bases de données ;
Jeux en ligne, y compris les jeux d'argent ;
Musique et films téléchargeables et en streaming ;
Enseignement à distance.

Pénalités

TVA non déclarée : Jusqu'à 30 % du montant de la TVA non payée + 0,05 % de pénalité de retard par jour.
Remboursements de TVA incorrects : Pénalité pouvant atteindre 30 % du montant du remboursement indûment majoré.
Factures de TVA illégales : Amende égale à 100 % du montant de la taxe perçue illégalement.
Déclarations et paiements tardifs : 10 % de la TVA due + 0,05 % d'intérêts par jour + pénalités forfaitaire pouvant atteindre 722 EUR.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel & Trimestriel

Date limite de dépôt

20 avril, pour le premier trimestre se terminant le 31 mars
20 juillet, pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin
20 octobre, pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre
20 janvier, pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Des enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l'exactitude des déclarations de TVA et des paiements. Ces enregistrements doivent être conservés pendant une période de 10 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Lettonie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Lettonie exige que les fournisseurs non établis dans l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Lettonie s'enregistrent et perçoivent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Lettonie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

 

  • 50 000 € pour les activités nationales
  • 10 000 € pour les entités basées dans l'UE.
  • 0 € (enregistrement requis dès la première vente sauf en cas d'utilisation de l'OSS) pour les entreprises hors UE vendant des services numériques B2C.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Le Service des impôts (Valsts ieņēmumu dienests – VID) gère le Registre de la TVA. Les fournisseurs non-résidents peuvent s'enregistrer directement en Lettonie ou utiliser le régime OSS de l'UE.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le numéro de PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) est délivré par le VID et a le format LV suivi de 11 chiffres.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux standard est de 21% pour les SaaS et les services numériques.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la Taxe = Prix Net x 21%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

C'est applicable. Pour les SaaS B2B transfrontaliers, la responsabilité est transférée à l'acheteur letton. Le vendeur ne facture pas la TVA si un numéro d'identification TVA letton valide est fourni.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 21 % de TVA lettone sauf si vous êtes établi dans l'UE et que vous êtes en dessous du seuil de 10 000 € à l'échelle de l'UE. Percevez via le guichet unique (OSS) de l'Union ou hors Union pour éviter les enregistrements locaux multiples.

 

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Vérifiez le numéro d'identification TVA de l'acheteur via VIES. Utilisez le mécanisme d'autoliquidation ; l'acheteur autoliquide la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit inclure :

  • Nom/Adresse/Numéro d'identification TVA du fournisseur
  • Nom/Adresse/Numéro d'identification TVA de l'acheteur (pour le B2B)
  • Numéro séquentiel unique
  • Date d'émission ; Description du service (SaaS)
  • Prix net
  • Taux de TVA (21 % ou 0 % pour le B2B)
  • Montant total ; et la mention “Autoliquidation” pour les ventes B2B.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées : 

  • Mensuel (standard)
  • Trimestriel (si le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 50 000 € et que certaines conditions sont remplies)

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les taxes sont déclarées au plus tard le 20 du mois suivant (par ex., la déclaration de janvier est due le 20 février).

Étape : 3 Soumission

Les taxes sont déclarées via le Système de Déclaration Électronique VID (EDS). Les paiements doivent être effectués sur le Compte Fiscal Unifié avant le 23 du mois.

Étape : 4 Tenue de registres

Les registres et les factures doivent être conservés pendant 10 ans pour les services numériques (selon les règles de l'OSS de l'UE) ou 5 ans localement.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale en Lettonie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale lorsque nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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