Taux de taxe par région Islande

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Le paysage de la TVA sur les SaaS en Islande : un guide complet pour les entreprises

Les entreprises opérant en Islande doivent se familiariser avec le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du pays, en particulier en ce qui concerne les offres de logiciels-services (SaaS). Avec un taux de TVA standard de 24 % et une fréquence de déclaration bimensuelle, la compréhension de ces réglementations est cruciale pour assurer la conformité et minimiser les risques financiers. Ce guide fournit un aperçu détaillé de la taxe de vente sur les SaaS en Islande, couvrant des aspects clés tels que les taux de TVA, les exigences de déclaration, les obligations de tenue de dossiers et les meilleures pratiques pour gérer la conformité.

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Islande

L'Islande a adopté un système de TVA en 1988 afin de moderniser son administration fiscale et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Ríkisskattstjóri

24.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

11.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques

Catégories de produits exonérées

Il n'existe pas d'exemptions spécifiques pour les biens et services numériques en Islande.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Si une société étrangère vend des services taxables en Islande sans y avoir d'établissement stable, elle doit désigner un représentant fiscal islandais. Ce représentant est responsable d'informer la Direction des impôts (RSK) des activités de la société, de collecter la TVA sur les services taxables et de la reverser au Trésor. La société étrangère et son représentant sont tous deux responsables de la collecte et du paiement de la TVA. Les paiements des clients islandais peuvent être effectués directement à l'entreprise étrangère sans passer par le représentant.

Toutefois, l'immatriculation n'est pas requise si l'acheteur est enregistré en vertu de l'article 5 de la loi sur la TVA et peut déduire la TVA sur les services fournis par voie électronique dans le cadre de sa taxe sur la valeur ajoutée (B2B).

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les services en ligne tels que la fourniture et la mise à niveau de produits numériques, y compris les logiciels. Cela couvre les services qui prennent en charge une présence professionnelle ou personnelle en ligne, tels que l'hébergement de sites Web ou de pages Web, et les services automatisés générés en réponse à la saisie de l'utilisateur. Cela inclut également le droit de vendre des biens ou des services sur des places de marché en ligne, les forfaits de services Internet (FSI) qui offrent plus qu'un simple accès à Internet, et divers services de maintenance en ligne comme l'administration système à distance et l'entreposage de données.

En outre, cela comprend l'accès ou le téléchargement de logiciels, de mises à jour, de pilotes, de thèmes de bureau, d'images, d'écrans de veille et de contenu numérisé comme des livres et des publications. Les abonnements aux journaux en ligne, aux revues, aux blogs et aux statistiques de sites Web sont inclus, ainsi que les nouvelles en ligne, la circulation, les bulletins météorologiques et les données financières en temps réel. La liste mentionne également les espaces publicitaires, les moteurs de recherche, la musique, les jingles, les sonneries, les films, les jeux et les jeux en ligne automatisés. Enfin, elle couvre l'enseignement à distance automatisé, les salles de classe virtuelles et les cahiers d'exercices en ligne qui sont notés automatiquement sans intervention humaine.

Pénalités

Les retards de paiement de la TVA entraînent une pénalité de 1 % par jour de retard, jusqu'à un maximum de 10 %, sans pénalité minimale spécifiée. Les autorités fiscales peuvent renoncer à la pénalité si la société fournit une justification suffisante.

Si la TVA n'est pas payée dans le mois suivant la date d'échéance, une pénalité supplémentaire sous forme d'intérêts de retard, déterminés par la Banque centrale d'Islande (Seðlabanki Íslands), sera appliquée.

En outre, une surtaxe de 5 000 ISK sera ajoutée lorsqu'une déclaration de TVA sera produite au lieu d'une estimation.

Seuil d'imposition

2 millions ISK USD 14.500

Fréquence de déclaration

Bimestrielle

Date limite de dépôt

La date limite de dépôt des déclarations et d'effectuer les paiements est fixée à un mois et cinq jours après la fin de la période de deux mois.

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Le représentant doit tenir des registres de TVA complets pour les transactions de la société étrangère en Islande, y compris les achats et les ventes. Ces registres, ainsi que les documents de vente et les justificatifs, doivent être conservés en Islande pendant au moins sept ans après la fin de l'exercice comptable concerné.

Guides pratiques : TVA SaaS en Islande

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2011, l'Islande exige que les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C)
en Islande s'enregistrent et collectent la TVA si leurs ventes dépassent 1 million d'ISK sur une période de 12 mois.
À compter du 1er janvier 2017, l'Islande a augmenté le seuil d'enregistrement à la TVA de 1 million d'ISK à 2 millions d'ISK
million.

 

L'enregistrement est obligatoire une fois que cette limite de 2 000 000 ISK sur une période de 12 mois est dépassée.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs SaaS étrangers peuvent utiliser l'enregistrement simplifié VOES (TVA sur les services électroniques) s'ils n'ont pas d'établissement stable en Islande. Si une présence physique existe, un enregistrement standard à la TVA via un représentant local est requis.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le VSK-númer (numéro de TVA) est délivré par Skatturinn (Service des impôts et des douanes d'Islande).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux standard de 24 % s'applique à la plupart des services SaaS et numériques.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Calculez le montant de la taxe en utilisant la formule :

 

Montant de la taxe = Prix Net x 24 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Le mécanisme d'autoliquidation (B2B) s'applique. Lors de la vente à une entreprise islandaise assujettie à la TVA, le fournisseur ne facture pas la TVA. L'acheteur déclare la taxe sur sa propre déclaration.

Étape : 1 Vente B2C

Le vendeur doit facturer 24 % de TVA au point de vente, en fonction de la localisation du client (adresse IP, adresse de facturation ou pays de la banque).

Étape : 2 Vente B2B

Appliquez un taux zéro à la facture. Vous devez vérifier le numéro de TVA islandais de l'acheteur pour valider qu'il s'agit d'une personne assujettie. Mentionnez “Autoliquidation” sur la facture.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent inclure :

• Nom complet/adresse du fournisseur et de l'acheteur.
• Numéro de TVA du fournisseur.
• Numéro de facture séquentiel.
• Date d'émission.
• Description du service.
• Montant total, taux de TVA et montant de la TVA en ISK (ou taux de conversion si en devise étrangère).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

La fréquence de déclaration est bimensuelle (tous les deux mois) pour la plupart des déclarants VOES/Standard.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de déclaration est généralement le 5e jour du deuxième mois suivant la période (par exemple, la période Janv-Fév est due le 5 avril).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées électroniquement via le portail web Skatturinn (RSK). Les paiements sont généralement effectués par virement bancaire à la Banque centrale d'Islande.

Étape : 4 Tenue des dossiers

La conservation des documents est obligatoire pendant une période minimale de 7 ans pour tous les documents comptables et les factures.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA islandaise et la représentation fiscale peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand Officiel, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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